Временные разницы по спецодежде
Подборка наиболее важных документов по запросу Временные разницы по спецодежде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы на спецодежду: порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Обратите внимание! Установление в бухгалтерском учете лимита стоимости основных средств в размере 100 000 руб. позволит организации сблизить бухгалтерский и налоговый учет затрат на покупку спецодежды и тем самым избавиться от временных разниц в учете.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Обратите внимание! Установление в бухгалтерском учете лимита стоимости основных средств в размере 100 000 руб. позволит организации сблизить бухгалтерский и налоговый учет затрат на покупку спецодежды и тем самым избавиться от временных разниц в учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу в эксплуатацию спецодежды, срок использования которой превышает 12 месяцев, а стоимость меньше установленного организацией лимита для отнесения активов к основным средствам (ОС), информация о которых несущественна?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в учете организации возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в учете организации возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Материалы или основные средства?
(Курбангалеева О.А., Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 13)Как мы уже сказали, в случае решения организации учитывать спецодежду в составе оборотных активов бухгалтерский и налоговый учет будут отличаться. В бухгалтерском учете стоимость спецодежды списывается на расходы постепенно, а в налоговом учете сразу. Из-за этого в бухучете образуются налогооблагаемые временные разницы, а соответственно, отложенные налоговые обязательства.
(Курбангалеева О.А., Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 13)Как мы уже сказали, в случае решения организации учитывать спецодежду в составе оборотных активов бухгалтерский и налоговый учет будут отличаться. В бухгалтерском учете стоимость спецодежды списывается на расходы постепенно, а в налоговом учете сразу. Из-за этого в бухучете образуются налогооблагаемые временные разницы, а соответственно, отложенные налоговые обязательства.
Статья: Учет спецодежды на сельхозпредприятии
(Иванов Ю.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2006, N 4)При списании спецодежды может возникнуть ситуация, когда расходы организации на спецодежду в целях бухгалтерского учета будут признаваться в течение срока ее службы (если он более 12 месяцев), в целях исчисления налога на прибыль они будут признаны единовременно в месяце передачи спецодежды в эксплуатацию. В этом случае возникают временные разницы, которые образуют отложенное налоговое обязательство.
(Иванов Ю.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2006, N 4)При списании спецодежды может возникнуть ситуация, когда расходы организации на спецодежду в целях бухгалтерского учета будут признаваться в течение срока ее службы (если он более 12 месяцев), в целях исчисления налога на прибыль они будут признаны единовременно в месяце передачи спецодежды в эксплуатацию. В этом случае возникают временные разницы, которые образуют отложенное налоговое обязательство.
Статья: Разницы, возникающие из-за различий в оценке активов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете
(Фомичева Л.П.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2009, N 3)Когда расходы на спецодежду в целях бухгалтерского учета признаются в течение срока ее службы (если он более 12 месяцев), а в целях исчисления налога на прибыль - единовременно в месяце передачи спецодежды в эксплуатацию, образуется временная разница, приводящая к возникновению ОНО.
(Фомичева Л.П.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2009, N 3)Когда расходы на спецодежду в целях бухгалтерского учета признаются в течение срока ее службы (если он более 12 месяцев), а в целях исчисления налога на прибыль - единовременно в месяце передачи спецодежды в эксплуатацию, образуется временная разница, приводящая к возникновению ОНО.
Статья: Обеспечиваем сотрудников спецодеждой (бухгалтерский и налоговый учет, обложение НДС и "зарплатными налогами", а также документальное оформление операций со спецодеждой)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2009, N 11)А вот на порядок налогового учета влияет как срок носки спецодежды, так и ее стоимость. В связи с этим у вас могут возникнуть расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, а следовательно, и необходимость учитывать временные разницы.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2009, N 11)А вот на порядок налогового учета влияет как срок носки спецодежды, так и ее стоимость. В связи с этим у вас могут возникнуть расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, а следовательно, и необходимость учитывать временные разницы.
Статья: Главное, чтобы костюмчик... учесть
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 10)Стоит обратить внимание на то, что в бухгалтерском учете стоимость спецодежды списывают в течение всего срока службы, а в налоговом - единовременно. По этой причине у организации может возникнуть налогооблагаемая временная разница (п. п. 8 - 10 ПБУ 18/02), которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства (ОНО). По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемой временной разницы будет уменьшаться или полностью погашаться ОНО. Уменьшение производится по мере погашения стоимости спецодежды в бухгалтерском учете.
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 10)Стоит обратить внимание на то, что в бухгалтерском учете стоимость спецодежды списывают в течение всего срока службы, а в налоговом - единовременно. По этой причине у организации может возникнуть налогооблагаемая временная разница (п. п. 8 - 10 ПБУ 18/02), которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства (ОНО). По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемой временной разницы будет уменьшаться или полностью погашаться ОНО. Уменьшение производится по мере погашения стоимости спецодежды в бухгалтерском учете.
Статья: Выдача средств индивидуальной защиты
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 3)Во втором квартале в бухгалтерском учете в расходах будет учтено еще 750 руб. (250 руб/мес. x 3 мес.) из стоимости спецодежды. На эту величину уменьшится налогооблагаемая временная разница. А это, в свою очередь, приведет к частичному погашению отложенного налогового обязательства на 150 руб. (750 руб. x 20%).
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 3)Во втором квартале в бухгалтерском учете в расходах будет учтено еще 750 руб. (250 руб/мес. x 3 мес.) из стоимости спецодежды. На эту величину уменьшится налогооблагаемая временная разница. А это, в свою очередь, приведет к частичному погашению отложенного налогового обязательства на 150 руб. (750 руб. x 20%).
"Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02"
(Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух", 2004)Вычитаемые временные разницы могут возникнуть также при учете спецодежды и спецоснастки. Ведь порядок их учета, прописанный в Методических указаниях по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, которые утверждены Приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. N 135н (далее - Методические указания), отличается от порядка налогового учета данных объектов.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух", 2004)Вычитаемые временные разницы могут возникнуть также при учете спецодежды и спецоснастки. Ведь порядок их учета, прописанный в Методических указаниях по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, которые утверждены Приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. N 135н (далее - Методические указания), отличается от порядка налогового учета данных объектов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на приобретение специальной одежды, если срок полезного использования данной одежды составляет три года, а ее эксплуатация осуществляется и после истечения срока полезного использования?..
(Консультация эксперта, 2009)В данном случае стоимость зимнего костюма сварщика, переданного в эксплуатацию, погашалась в бухгалтерском учете в течение трех лет ежемесячно и равномерно, а в налоговом учете - единовременно в момент выдачи работнику. Данное обстоятельство привело к возникновению налогооблагаемой временной разницы (НВР) и соответствующего ей отложенного налогового обязательства (ОНО), которые погашались по мере списания в бухгалтерском учете стоимости спецодежды в затраты (п. п. 12, 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2009)В данном случае стоимость зимнего костюма сварщика, переданного в эксплуатацию, погашалась в бухгалтерском учете в течение трех лет ежемесячно и равномерно, а в налоговом учете - единовременно в момент выдачи работнику. Данное обстоятельство привело к возникновению налогооблагаемой временной разницы (НВР) и соответствующего ей отложенного налогового обязательства (ОНО), которые погашались по мере списания в бухгалтерском учете стоимости спецодежды в затраты (п. п. 12, 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Средства индивидуальной защиты
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, NN 4, 5)Во втором квартале в бухгалтерском учете в расходах будет учтено еще 750 руб. (250 руб/мес. x 3 мес.) из стоимости спецодежды. На эту величину уменьшится налогооблагаемая временная разница. А это, в свою очередь, приведет к частичному погашению отложенного налогового обязательства на 150 руб. (750 руб. x 20%).
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, NN 4, 5)Во втором квартале в бухгалтерском учете в расходах будет учтено еще 750 руб. (250 руб/мес. x 3 мес.) из стоимости спецодежды. На эту величину уменьшится налогооблагаемая временная разница. А это, в свою очередь, приведет к частичному погашению отложенного налогового обязательства на 150 руб. (750 руб. x 20%).
Корреспонденция счетов: Организация обеспечивает своих работников специальной одеждой. В текущем месяце организация приобрела два комплекта специальной одежды и выдала их одному работнику. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2004)Исходя из того что расходы организации в сумме стоимости специальной одежды формируют налогооблагаемую прибыль единовременно в одном отчетном периоде (в периоде передачи специальной одежды в эксплуатацию), а бухгалтерскую прибыль (убыток) как в отчетном периоде, так и в последующих отчетных периодах (в течение всего срока эксплуатации специальной одежды), то в периоде передачи одежды в эксплуатацию у организации возникает налогооблагаемая временная разница (п.п.8 - 10 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2004)Исходя из того что расходы организации в сумме стоимости специальной одежды формируют налогооблагаемую прибыль единовременно в одном отчетном периоде (в периоде передачи специальной одежды в эксплуатацию), а бухгалтерскую прибыль (убыток) как в отчетном периоде, так и в последующих отчетных периодах (в течение всего срока эксплуатации специальной одежды), то в периоде передачи одежды в эксплуатацию у организации возникает налогооблагаемая временная разница (п.п.8 - 10 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).