Временные разницы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Временные разницы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль временного порядка учета курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45661)Вопрос: О применении в целях налога на прибыль временного порядка учета курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45661)Вопрос: О применении в целях налога на прибыль временного порядка учета курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте.
Готовое решение: Какие положения включить в учетную политику в части применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2025)при балансовом способе временные разницы удобнее определять в специальном расчетном регистре путем сравнения балансовых стоимостей активов и обязательств и их налоговых величин. Регистр ведут по видам активов и обязательств, а если организация уплачивает налог на прибыль по разным ставкам в разных регионах, то и по ставкам налога на прибыль. Временные разницы, возникшие по операциям, не влияющим на бухгалтерскую прибыль, выделяют обособленно или формируют по ним отдельный регистр. Утвердите самостоятельно разработанные формы таких регистров;
(КонсультантПлюс, 2025)при балансовом способе временные разницы удобнее определять в специальном расчетном регистре путем сравнения балансовых стоимостей активов и обязательств и их налоговых величин. Регистр ведут по видам активов и обязательств, а если организация уплачивает налог на прибыль по разным ставкам в разных регионах, то и по ставкам налога на прибыль. Временные разницы, возникшие по операциям, не влияющим на бухгалтерскую прибыль, выделяют обособленно или формируют по ним отдельный регистр. Утвердите самостоятельно разработанные формы таких регистров;
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)При балансовом способе после того, как будут определены временные разницы, отложенный налог на прибыль и заполнен ОФР, сумму ПНР/ПНД можно получить расчетным способом по формуле:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)При балансовом способе после того, как будут определены временные разницы, отложенный налог на прибыль и заполнен ОФР, сумму ПНР/ПНД можно получить расчетным способом по формуле:
Статья: Курсовые разницы: временный порядок признания
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)В налоговых периодах с 01.01.2022 по 31.12.2024 действует временный порядок признания курсовых разниц для налогообложения прибыли. Новый порядок вызывает у налогоплательщиков ряд вопросов. Ответы на отдельные из них с учетом разъяснений представителей Минфина и ФНС - в нашей статье.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)В налоговых периодах с 01.01.2022 по 31.12.2024 действует временный порядок признания курсовых разниц для налогообложения прибыли. Новый порядок вызывает у налогоплательщиков ряд вопросов. Ответы на отдельные из них с учетом разъяснений представителей Минфина и ФНС - в нашей статье.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, ОНА появляются, когда из-за возникших разниц налог на прибыль в бухучете будет уменьшен в следующих отчетных периодах. Рассчитывается ОНА как произведение временной разницы на ставку налога на прибыль.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, ОНА появляются, когда из-за возникших разниц налог на прибыль в бухучете будет уменьшен в следующих отчетных периодах. Рассчитывается ОНА как произведение временной разницы на ставку налога на прибыль.