Вправе предусматривать авансовые платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Вправе предусматривать авансовые платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Аванс по муниципальному контракту
(КонсультантПлюс, 2025)...Как усматривается из пункта 29 Постановления N 1563, получатели средств федерального бюджета вправе предусматривать авансовые платежи до 30 процентов суммы государственного контракта.
(КонсультантПлюс, 2025)...Как усматривается из пункта 29 Постановления N 1563, получатели средств федерального бюджета вправе предусматривать авансовые платежи до 30 процентов суммы государственного контракта.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Участники бюджетного процесса
(КонсультантПлюс, 2025)...Между тем, как верно указано судом первой инстанции, данные доводы не имеют правового значения, в силу того что Управлению вменено нарушение, выразившееся именно во включении в договор условия о 100% предоплате, что является нарушением пункта 20 Постановления N 1496, в соответствии с которым не должны предусматриваться авансовые платежи при заключении договоров (государственных контрактов) на поставку отдельных товаров, оказание отдельных услуг, включенных в перечень, утверждаемый Правительством РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)...Между тем, как верно указано судом первой инстанции, данные доводы не имеют правового значения, в силу того что Управлению вменено нарушение, выразившееся именно во включении в договор условия о 100% предоплате, что является нарушением пункта 20 Постановления N 1496, в соответствии с которым не должны предусматриваться авансовые платежи при заключении договоров (государственных контрактов) на поставку отдельных товаров, оказание отдельных услуг, включенных в перечень, утверждаемый Правительством РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязаны ли заказчики, которые осуществляют закупки за счет средств федерального бюджета, предусматривать в контрактах авансовые платежи в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.03.2022 N 505 (далее - Постановление N 505)?
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 6)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 6
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 6)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 6
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополнен перечень промышленных товаров для государственных и муниципальных нужд, а также для нужд обороны страны и безопасности государства, в отношении которых предусматриваются авансовые платежи в размере не менее 80% цены договора (01.09.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополнен перечень промышленных товаров для государственных и муниципальных нужд, а также для нужд обороны страны и безопасности государства, в отношении которых предусматриваются авансовые платежи в размере не менее 80% цены договора (01.09.2025)
Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"Об автономных учреждениях"3.11-1. Автономные учреждения при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, предусматривающих авансовые платежи, соблюдают требования, определенные нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
(ред. от 24.06.2025)
"Об автономных учреждениях"3.11-1. Автономные учреждения при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, предусматривающих авансовые платежи, соблюдают требования, определенные нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Такие авансы не облагаются НДС без каких-либо дополнительных условий. Если у вас есть договор на поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%, и этот договор предусматривает авансовые платежи, то вы имеете полное право полученные авансы в налоговую базу по НДС не включать (письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Такие авансы не облагаются НДС без каких-либо дополнительных условий. Если у вас есть договор на поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%, и этот договор предусматривает авансовые платежи, то вы имеете полное право полученные авансы в налоговую базу по НДС не включать (письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639).
Статья: "Парк переходного периода" закрывается. Как платить налоги в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Справочно. Вы знаете, что порядок расчетов по некоторым налогам (по УСН-налогу, ЕСХН, имущественным налогам) предусматривает авансовые платежи. До 2023 года они отражались в лицевом счете налогоплательщика как переплата. Подобная "переплата" может иметь место и в системе ЕНП. Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком уведомления об исчисленных суммах.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Справочно. Вы знаете, что порядок расчетов по некоторым налогам (по УСН-налогу, ЕСХН, имущественным налогам) предусматривает авансовые платежи. До 2023 года они отражались в лицевом счете налогоплательщика как переплата. Подобная "переплата" может иметь место и в системе ЕНП. Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком уведомления об исчисленных суммах.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли при закупке по Закону N 44-ФЗ предусмотреть право выплаты аванса, не определив его конкретный размер
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: Заказчиком проведен конкурс на выполнение строительно-монтажных работ. В конкурсной документации установлено, что заказчик вправе предусматривать авансовые платежи в размере до 30% от суммы контракта и последующее авансирование. Общая сумма авансирования не должна превышать 70% от цены контракта.
Можно ли при закупке по Закону N 44-ФЗ предусмотреть право выплаты аванса, не определив его конкретный размер
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: Заказчиком проведен конкурс на выполнение строительно-монтажных работ. В конкурсной документации установлено, что заказчик вправе предусматривать авансовые платежи в размере до 30% от суммы контракта и последующее авансирование. Общая сумма авансирования не должна превышать 70% от цены контракта.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)При этом авансовые платежи перечисляются участнику казначейского сопровождения не на его расчетный счет в кредитной организации, а на его лицевой счет в Федеральном казначействе и дальнейшее использование аванса осуществляется с этого лицевого счета. В случае предоставления аванса головным исполнителем исполнителю последний также должен открывать лицевой счет в казначействе и осуществлять операции со средствами авансового платежа с этого счета. И так по всем контрактам и договорам, предусматривающим авансовые платежи, которые заключаются участниками схемы кооперации головного исполнителя. Если головной исполнитель является единственным поставщиком, то с его лицевого счета должны осуществляться расчеты по всей сумме государственного контракта, а не только за счет авансового платежа.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)При этом авансовые платежи перечисляются участнику казначейского сопровождения не на его расчетный счет в кредитной организации, а на его лицевой счет в Федеральном казначействе и дальнейшее использование аванса осуществляется с этого лицевого счета. В случае предоставления аванса головным исполнителем исполнителю последний также должен открывать лицевой счет в казначействе и осуществлять операции со средствами авансового платежа с этого счета. И так по всем контрактам и договорам, предусматривающим авансовые платежи, которые заключаются участниками схемы кооперации головного исполнителя. Если головной исполнитель является единственным поставщиком, то с его лицевого счета должны осуществляться расчеты по всей сумме государственного контракта, а не только за счет авансового платежа.
Статья: Правовое регулирование финансового обеспечения публичных закупок в России
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)- государственные контракты на сумму свыше 100 млн руб., предусматривающие авансовые платежи;
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)- государственные контракты на сумму свыше 100 млн руб., предусматривающие авансовые платежи;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такие авансы не облагаются НДС без каких-либо дополнительных условий. Если у вас есть договор на поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%, и этот договор предусматривает авансовые платежи, то вы имеете полное право полученные авансы в налоговую базу по НДС не включать (Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такие авансы не облагаются НДС без каких-либо дополнительных условий. Если у вас есть договор на поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%, и этот договор предусматривает авансовые платежи, то вы имеете полное право полученные авансы в налоговую базу по НДС не включать (Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налогоплательщики-покупатели, перечислившие суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), имеют возможность на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, принимать к вычету суммы НДС, перечисленные в составе авансовых платежей, вне зависимости от сроков отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этой связи принятие предложения, предусматривающего отмену налогообложения авансовых платежей, приведет к отвлечению оборотных средств у налогоплательщиков - покупателей товаров (работ, услуг).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налогоплательщики-покупатели, перечислившие суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), имеют возможность на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, принимать к вычету суммы НДС, перечисленные в составе авансовых платежей, вне зависимости от сроков отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этой связи принятие предложения, предусматривающего отмену налогообложения авансовых платежей, приведет к отвлечению оборотных средств у налогоплательщиков - покупателей товаров (работ, услуг).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, в решении Московского городского суда от 20.04.2023 по делу N 7-10309/2023 указано, что ч. 4 ст. 227.1 НК РФ предусматривает, что фиксированный авансовый платеж уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика до дня начала срока, на который выдается патент, либо до начала срока, на который продлевается срок действия патента.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, в решении Московского городского суда от 20.04.2023 по делу N 7-10309/2023 указано, что ч. 4 ст. 227.1 НК РФ предусматривает, что фиксированный авансовый платеж уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика до дня начала срока, на который выдается патент, либо до начала срока, на который продлевается срок действия патента.
"Комментарий к Федеральному закону от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Соглашение о предоставлении аналитической информации, полученной на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (с заказчиком - юридическим лицом, имеющим право при заключении договоров предусматривать авансовые платежи с учетом ограничений в силу закона);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Соглашение о предоставлении аналитической информации, полученной на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (с заказчиком - юридическим лицом, имеющим право при заключении договоров предусматривать авансовые платежи с учетом ограничений в силу закона);
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Бюджетные и автономные учреждения при заключении контрактов (договоров), предусматривающих авансовые платежи, должны соблюдать требования нормативных правовых актов РФ, ее субъектов, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета. Требование об ограничении размеров авансов распространяется на все контракты (договоры) независимо от источника финансового обеспечения (ч. 16.1 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, ч. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, Письма Минфина России от 11.06.2025 N 02-02-10/57632, от 16.11.2022 N 02-11-14/111565, от 15.03.2018 N 09-01-09/16085).
(КонсультантПлюс, 2025)Бюджетные и автономные учреждения при заключении контрактов (договоров), предусматривающих авансовые платежи, должны соблюдать требования нормативных правовых актов РФ, ее субъектов, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета. Требование об ограничении размеров авансов распространяется на все контракты (договоры) независимо от источника финансового обеспечения (ч. 16.1 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, ч. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, Письма Минфина России от 11.06.2025 N 02-02-10/57632, от 16.11.2022 N 02-11-14/111565, от 15.03.2018 N 09-01-09/16085).