Возврат займа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ, сделав вывод о занижении налоговой базы по НДФЛ в результате неотражения доходов. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что денежные средства предприниматель получал от компаний, имеющих технический характер. В рамках созданного формального документооборота была произведена замена назначения платежа с "оплата за строительные материалы, запчасти, товарно-материальные ценности" на "перечисление по договорам займов". Довод налогоплательщика о том, что денежные средства, полученные им на условиях возвратности, не являются объектом налогообложения НДФЛ, был отклонен судом, поскольку налогоплательщиком не было представлено доказательств возврата заемных средств. Также не нашел документального подтверждения довод о том, что возврат денежных средств производился в обмен на приходные кассовые ордера. Суд пришел к выводу, что денежные средства поступили на расчетные счета предпринимателя от контрагентов с целью проведения транзитных платежей, а не для совершения реальных сделок. Учитывая, что основной (единственной) целью совершения хозяйственных операций был уход от налогообложения, суд признал доначисление НДФЛ с поступивших денежных средств правомерным, ст. 54.1 НК РФ - не подлежащей применению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ, сделав вывод о занижении налоговой базы по НДФЛ в результате неотражения доходов. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что денежные средства предприниматель получал от компаний, имеющих технический характер. В рамках созданного формального документооборота была произведена замена назначения платежа с "оплата за строительные материалы, запчасти, товарно-материальные ценности" на "перечисление по договорам займов". Довод налогоплательщика о том, что денежные средства, полученные им на условиях возвратности, не являются объектом налогообложения НДФЛ, был отклонен судом, поскольку налогоплательщиком не было представлено доказательств возврата заемных средств. Также не нашел документального подтверждения довод о том, что возврат денежных средств производился в обмен на приходные кассовые ордера. Суд пришел к выводу, что денежные средства поступили на расчетные счета предпринимателя от контрагентов с целью проведения транзитных платежей, а не для совершения реальных сделок. Учитывая, что основной (единственной) целью совершения хозяйственных операций был уход от налогообложения, суд признал доначисление НДФЛ с поступивших денежных средств правомерным, ст. 54.1 НК РФ - не подлежащей применению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли последствия по НДФЛ при возврате денежного займа заимодавцу-физлицу
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли последствия по НДФЛ при возврате денежного займа заимодавцу-физлицу
Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.06.2024 N БС-4-11/6148@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.05.2024 N 03-04-07/48596)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.05.2024 N 03-04-07/48596 по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц при возврате суммы займа, выраженной в иностранной валюте.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.05.2024 N 03-04-07/48596)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.05.2024 N 03-04-07/48596 по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц при возврате суммы займа, выраженной в иностранной валюте.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик3. Возврат денежного займа заимодавцу. НДФЛ
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
Готовое решение: Что учесть юридическому лицу при заключении договора денежного займа с заимодавцем - физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Однако вы можете заявить о необходимости согласовать и другие существенные, на ваш взгляд, условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Так, рекомендуем согласовать условия, которые являются специфическими для договора с физлицом, выступающим в качестве заимодавца: об удержании НДФЛ и возврате займа. Также включите заверение о согласии супруга заимодавца на передачу займа.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако вы можете заявить о необходимости согласовать и другие существенные, на ваш взгляд, условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Так, рекомендуем согласовать условия, которые являются специфическими для договора с физлицом, выступающим в качестве заимодавца: об удержании НДФЛ и возврате займа. Также включите заверение о согласии супруга заимодавца на передачу займа.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, если ранее указанный вычет был получен.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47055)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, если ранее указанный вычет был получен.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47055)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, если ранее указанный вычет был получен.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы процентов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы процентов
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при приобретении в совместную собственность супругами жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66905)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при приобретении в совместную собственность супругами жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66905)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при приобретении в совместную собственность супругами жилья до 01.01.2014.