Возврат займа налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция установила факт завышения обществом внереализационных расходов в виде процентов по договорам займа и доначислила налог на прибыль. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что договоры займа были заключены обществом со своими учредителями и изначально носили беспроцентный характер. Дополнительные соглашения к этим договорам о начислении процентов носят формальный характер, сумма процентов составляла значительную долю внереализационных расходов налогоплательщика на протяжении нескольких налоговых периодов подряд: 68 процентов в 2019 году, 78 процентов в 2020 году, 99,5 процента в 2021 году. Несмотря на наличие у общества свободных денежных средств, оно не предпринимало меры по погашению задолженности, а сумма перечисленных учредителям процентов значительно превышает суммы, уплаченные в счет погашения займов. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик создал схему - уменьшал налог на прибыль по ставке 20 процентов на сумму процентов по займам, тогда как при исчислении НДФЛ учредители общества исчисляли налог по меньшей ставке - 13 процентов. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете обществом процентов в составе расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция установила факт завышения обществом внереализационных расходов в виде процентов по договорам займа и доначислила налог на прибыль. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что договоры займа были заключены обществом со своими учредителями и изначально носили беспроцентный характер. Дополнительные соглашения к этим договорам о начислении процентов носят формальный характер, сумма процентов составляла значительную долю внереализационных расходов налогоплательщика на протяжении нескольких налоговых периодов подряд: 68 процентов в 2019 году, 78 процентов в 2020 году, 99,5 процента в 2021 году. Несмотря на наличие у общества свободных денежных средств, оно не предпринимало меры по погашению задолженности, а сумма перечисленных учредителям процентов значительно превышает суммы, уплаченные в счет погашения займов. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик создал схему - уменьшал налог на прибыль по ставке 20 процентов на сумму процентов по займам, тогда как при исчислении НДФЛ учредители общества исчисляли налог по меньшей ставке - 13 процентов. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете обществом процентов в составе расходов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество приобрело квартиру, учитывало амортизационные отчисления в составе расходов по налогу на прибыль. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном отнесении сумм амортизации к расходам, поскольку имущество не использовалось обществом в целях получения дохода. Инспекция установила, что налогоплательщик сначала заключил договор найма квартиры с физическим лицом, а впоследствии обязался передать ее указанному лицу в качестве отступного для погашения займа. При этом физическое лицо - единственный учредитель и директор общества, то есть является взаимозависимым с налогоплательщиком. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, отметив, что с учетом расположения квартиры она не могла и не использовалась обществом для извлечения дохода от осуществления деятельности как сельскохозяйственного производителя. Суд отметил, что в регионе расположения квартиры общество не заключало никаких сделок, не осуществляло закупок или реализации товаров, работ, услуг, налогоплательщик не представил доказательств использования квартиры в предпринимательской деятельности. Суд указал, что начисленная амортизация должна была списываться обществом за счет чистой прибыли. Суд отклонил довод общества о правомерности учета амортизации в связи с отсутствием у налогового органа претензий к исчислению налога на имущество, поскольку исчисление налога на имущество по остаточной стоимости объекта не зависит от того, принимаются ли в составе расходов по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество приобрело квартиру, учитывало амортизационные отчисления в составе расходов по налогу на прибыль. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном отнесении сумм амортизации к расходам, поскольку имущество не использовалось обществом в целях получения дохода. Инспекция установила, что налогоплательщик сначала заключил договор найма квартиры с физическим лицом, а впоследствии обязался передать ее указанному лицу в качестве отступного для погашения займа. При этом физическое лицо - единственный учредитель и директор общества, то есть является взаимозависимым с налогоплательщиком. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, отметив, что с учетом расположения квартиры она не могла и не использовалась обществом для извлечения дохода от осуществления деятельности как сельскохозяйственного производителя. Суд отметил, что в регионе расположения квартиры общество не заключало никаких сделок, не осуществляло закупок или реализации товаров, работ, услуг, налогоплательщик не представил доказательств использования квартиры в предпринимательской деятельности. Суд указал, что начисленная амортизация должна была списываться обществом за счет чистой прибыли. Суд отклонил довод общества о правомерности учета амортизации в связи с отсутствием у налогового органа претензий к исчислению налога на имущество, поскольку исчисление налога на имущество по остаточной стоимости объекта не зависит от того, принимаются ли в составе расходов по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Признаются ли внереализационными расходами для целей налога на прибыль проценты по долговым обязательствам, направленным на погашение ранее полученных кредитов (займов)?
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2. Налог на прибыль у заемщика при возврате денежного займа заимодавцу
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)При получении в погашение займа ценных бумаг финансовый результат для целей налогообложения прибыли не определяется (п. 4 ст. 282.1 НК РФ). Иными словами, возврат ценных бумаг не образует доходов.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении в погашение займа ценных бумаг финансовый результат для целей налогообложения прибыли не определяется (п. 4 ст. 282.1 НК РФ). Иными словами, возврат ценных бумаг не образует доходов.
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление и получение беспроцентного займа, а также его возврат не влияют на расчет налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление и получение беспроцентного займа, а также его возврат не влияют на расчет налога на прибыль.
Готовое решение: Как первоначальному должнику учитывать перевод долга на своего покупателя (заказчика)
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на прибыль в случае применения метода начисления на дату вступления в силу соглашения о переводе долга начисленные за текущий месяц проценты по займу включите в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272 НК РФ). Основную сумму погашенного займа в расходы по налогу на прибыль не включайте (п. 12 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на прибыль в случае применения метода начисления на дату вступления в силу соглашения о переводе долга начисленные за текущий месяц проценты по займу включите в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272 НК РФ). Основную сумму погашенного займа в расходы по налогу на прибыль не включайте (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заемщик2. Налог на прибыль у заемщика при возврате заимодавцу товарного займа
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец2. Налог на прибыль у заимодавца при возврате денежного займа заемщиком
Путеводитель по сделкам. Новация. Кредитор по первоначальному обязательству2. Налог на прибыль при новации обязательства по оплате реализованных товаров (работ, услуг) в обязательство по возврату займа
Вопрос: О налоге на прибыль при погашении основного долга по кредиту или займу, предоставленному иностранной организацией.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-08-05/36302)Вопрос: О налоге на прибыль при погашении основного долга по кредиту или займу, предоставленному иностранной организацией.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-08-05/36302)Вопрос: О налоге на прибыль при погашении основного долга по кредиту или займу, предоставленному иностранной организацией.
Вопрос: О налоге на прибыль при возврате акций по договору займа ценных бумаг путем открытия (закрытия) короткой позиции.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-03-06/1/120914)Вопрос: Основным видом деятельности организации (ООО) является передача в лизинг смартфонов клиентам - физическим лицам.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-03-06/1/120914)Вопрос: Основным видом деятельности организации (ООО) является передача в лизинг смартфонов клиентам - физическим лицам.
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заимодавец2. Налог на прибыль у заимодавца при возврате заемщиком товарного займа