Возврат займа имуществом налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа имуществом налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая вправе принять налог к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая вправе принять налог к вычету.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
Вопрос: Как отражаются в учете заимодавца операции по погашению заемщиком долгового обязательства имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете погашение займа имуществом не приводит к образованию дохода, если стоимость имущества, указанная в отступном, не превышает сумму погашаемого займа. Иначе сумма превышения отражается во внереализационных доходах. Погашение займа имуществом не влияет на порядок признания внереализационных доходов в виде процентов.
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете погашение займа имуществом не приводит к образованию дохода, если стоимость имущества, указанная в отступном, не превышает сумму погашаемого займа. Иначе сумма превышения отражается во внереализационных доходах. Погашение займа имуществом не влияет на порядок признания внереализационных доходов в виде процентов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Таким образом, передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Таким образом, передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В силу подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются средства и имущество, полученные в счет погашения заимствований по договорам кредита или займа и иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В силу подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются средства и имущество, полученные в счет погашения заимствований по договорам кредита или займа и иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам.
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2026)При выдаче займов другим имуществом и при получении процентов по ним нужно начислять НДС. Также налог нужно исчислять при возврате таких займов.
(КонсультантПлюс, 2026)При выдаче займов другим имуществом и при получении процентов по ним нужно начислять НДС. Также налог нужно исчислять при возврате таких займов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 16. По мнению предпринимателя, передача имущества в качестве отступного в целях погашения займа не образует доход при исчислении налога по УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 16. По мнению предпринимателя, передача имущества в качестве отступного в целях погашения займа не образует доход при исчислении налога по УСН.
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Если организация возвращает заем имуществом или ценными бумагами, то в целях налога на прибыль или УСН ей необходимо признать доход от реализации. При соблюдении необходимых условий организация вправе уменьшить доход от реализации на установленные расходы.
(Консультация эксперта, 2026)Если организация возвращает заем имуществом или ценными бумагами, то в целях налога на прибыль или УСН ей необходимо признать доход от реализации. При соблюдении необходимых условий организация вправе уменьшить доход от реализации на установленные расходы.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Приобретение или продажа недвижимого имущества является одним из наиболее распространенных оснований для получения имущественного вычета по НДФЛ. Так, при покупке недвижимости можно воспользоваться вычетом по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом вычет может быть предоставлен как на приобретение имущества (дома, квартиры, комнаты, доли в них, земельного участка для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретенным жилым домом), так и на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в случае, когда недвижимость приобретается на заемные средства.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Приобретение или продажа недвижимого имущества является одним из наиболее распространенных оснований для получения имущественного вычета по НДФЛ. Так, при покупке недвижимости можно воспользоваться вычетом по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом вычет может быть предоставлен как на приобретение имущества (дома, квартиры, комнаты, доли в них, земельного участка для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретенным жилым домом), так и на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в случае, когда недвижимость приобретается на заемные средства.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете общества с ограниченной ответственностью (ООО) внесение участником вклада в имущество общества путем погашения требования к ООО по возврату предоставленного краткосрочного займа?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации по решению общего собрания участников общества участник-заимодавец вносит вклад в имущество путем погашения его требования к ООО по договору займа. Сумма погашенного требования не учитывается в составе доходов на основании пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации по решению общего собрания участников общества участник-заимодавец вносит вклад в имущество путем погашения его требования к ООО по договору займа. Сумма погашенного требования не учитывается в составе доходов на основании пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя-физлица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если возникает, вправе ли ООО принять в расходы сумму займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя - физического лица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях исчисления налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если налог на прибыль возникает, имеет ли право ООО принять в расходы сумму займа на основании документов учредителя о выдаче займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя - физического лица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях исчисления налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если налог на прибыль возникает, имеет ли право ООО принять в расходы сумму займа на основании документов учредителя о выдаче займа?
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-09/78725)Таким образом, в соответствии с положениями статьи 220 Кодекса (в редакции, применяемой в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся в отношении одного объекта недвижимого имущества. В случае приобретения другого объекта недвижимого имущества имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) повторно не предоставлялся.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-09/78725)Таким образом, в соответствии с положениями статьи 220 Кодекса (в редакции, применяемой в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся в отношении одного объекта недвижимого имущества. В случае приобретения другого объекта недвижимого имущества имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) повторно не предоставлялся.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, объект налогообложения возникает при передаче заемщиком имущества заимодавцу в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, объект налогообложения возникает при передаче заемщиком имущества заимодавцу в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа.
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)имущественные налоговые вычеты в части расходов опекуна на новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков под ИЖС или с расположенными на них жилыми домами или доли (долей) в них в собственность своих несовершеннолетних подопечных, а также подопечных, признанных судом недееспособными. В том числе опекуны могут получить имущественный вычет в сумме своих расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на указанные расходы по строительству или приобретению недвижимости;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)имущественные налоговые вычеты в части расходов опекуна на новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков под ИЖС или с расположенными на них жилыми домами или доли (долей) в них в собственность своих несовершеннолетних подопечных, а также подопечных, признанных судом недееспособными. В том числе опекуны могут получить имущественный вычет в сумме своих расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на указанные расходы по строительству или приобретению недвижимости;
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, если ранее указанный вычет был получен.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47055)Одновременно сообщаем, что абзацем вторым пункта 4 статьи 220 Кодекса установлено, что указанный в данном пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47055)Одновременно сообщаем, что абзацем вторым пункта 4 статьи 220 Кодекса установлено, что указанный в данном пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.