Возврат услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вычеты по НДС правомерно заявлены в связи с расторжением соглашений (заявок) об оказании услуг и возвратом авансов путем проведения зачетов встречных однородных требований, в соответствии с которыми обязательства сторон прекращены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вычеты по НДС правомерно заявлены в связи с расторжением соглашений (заявок) об оказании услуг и возвратом авансов путем проведения зачетов встречных однородных требований, в соответствии с которыми обязательства сторон прекращены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС11. ВЫЧЕТ ПО НДС ПРИ ВОЗВРАТЕ ТОВАРА,
Путеводитель по сделкам. Новация. Должник по первоначальному обязательству1. НДС при новации обязательства по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) в обязательство по возврату займа
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)К услугам по возврату НДС применяется ставка 0%. Организации также вправе принять к вычету НДС, который был возвращен иностранцу.
(КонсультантПлюс, 2025)К услугам по возврату НДС применяется ставка 0%. Организации также вправе принять к вычету НДС, который был возвращен иностранцу.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)21 - если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
(КонсультантПлюс, 2025)21 - если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)В то же время в налоговом законодательстве есть механизм реального возмещения НДС потребителям. Это происходит согласно подп. 7 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса (НК) РФ в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей. Соответствующий порядок предусматривает подачу заявления такими лицами с приложением документов, в том числе чеков, по потребленным товарам (работам, услугам) <12>. Администрирование этой системы возврата НДС требует человеческих ресурсов, так что она может быть использована только в небольшом количестве случаев (число пользователей этим режимом, который применяется на началах взаимности с другими государствами, ограничено).
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)В то же время в налоговом законодательстве есть механизм реального возмещения НДС потребителям. Это происходит согласно подп. 7 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса (НК) РФ в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей. Соответствующий порядок предусматривает подачу заявления такими лицами с приложением документов, в том числе чеков, по потребленным товарам (работам, услугам) <12>. Администрирование этой системы возврата НДС требует человеческих ресурсов, так что она может быть использована только в небольшом количестве случаев (число пользователей этим режимом, который применяется на началах взаимности с другими государствами, ограничено).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в течение года может заявить "входной" НДС к вычету продавец при возврате аванса покупателю или при возврате товаров покупателем (отказе от товаров, работ, услуг). Начинает исчисляться этот срок с момента отказа покупателя от товаров, работ, услуг (возврата товаров). Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)в течение года может заявить "входной" НДС к вычету продавец при возврате аванса покупателю или при возврате товаров покупателем (отказе от товаров, работ, услуг). Начинает исчисляться этот срок с момента отказа покупателя от товаров, работ, услуг (возврата товаров). Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221, ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221, ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
Путеводитель по сделкам. Новация. Кредитор по первоначальному обязательству1. НДС при новации обязательства по оплате реализованных товаров (работ, услуг) в обязательство по возврату займа
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.18. Возврат на старый порядок исчисления
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.18. Возврат на старый порядок исчисления
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)9. Компенсационная выплата рассчитывается как сумма налога, исчисленная торговой организацией при реализации туристу товаров, уменьшенная на стоимость услуги по компенсации ему суммы НДС. Соответственно, возврат НДС производится по ставкам 20% (основной) и 10% (льготной), установленным в ст. 164 НК РФ, с учетом вычета комиссии оператору tax free.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)9. Компенсационная выплата рассчитывается как сумма налога, исчисленная торговой организацией при реализации туристу товаров, уменьшенная на стоимость услуги по компенсации ему суммы НДС. Соответственно, возврат НДС производится по ставкам 20% (основной) и 10% (льготной), установленным в ст. 164 НК РФ, с учетом вычета комиссии оператору tax free.