Возврат уплаченных страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат уплаченных страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Общество взаимного страхования
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо может требовать возврата добровольно уплаченного вступительного взноса с общества взаимного страхования, если он не стал его членом из-за отсутствия с его стороны соответствующего заявления
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо может требовать возврата добровольно уплаченного вступительного взноса с общества взаимного страхования, если он не стал его членом из-за отсутствия с его стороны соответствующего заявления
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Учреждение обратилось в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов по истечении трехлетнего срока. Учреждение отметило, что налоговый орган не проинформировал его об имеющейся переплате и тем самым помешал ее своевременному возврату. Суд отклонил доводы учреждения, указав, что о наличии переплаты учреждению должно было стать известно не позднее дат получения справок состоянии расчетов с бюджетом, то есть до 25.10.2019, а также не позднее 15.01.2020 - даты представления уточняющих расчетов по страховым взносам. В то же время в суд страхователь обратился только 06.07.2023. Следовательно, учреждение пропустило трехлетний срок на возврат излишне уплаченных страховых взносов. Тот факт, что налоговый орган не сообщил учреждению о наличии переплаты, не означает, что сам страхователь не должен был знать о состоянии своих расчетов с бюджетом, поэтому суд отказал в возврате переплаты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Учреждение обратилось в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов по истечении трехлетнего срока. Учреждение отметило, что налоговый орган не проинформировал его об имеющейся переплате и тем самым помешал ее своевременному возврату. Суд отклонил доводы учреждения, указав, что о наличии переплаты учреждению должно было стать известно не позднее дат получения справок состоянии расчетов с бюджетом, то есть до 25.10.2019, а также не позднее 15.01.2020 - даты представления уточняющих расчетов по страховым взносам. В то же время в суд страхователь обратился только 06.07.2023. Следовательно, учреждение пропустило трехлетний срок на возврат излишне уплаченных страховых взносов. Тот факт, что налоговый орган не сообщил учреждению о наличии переплаты, не означает, что сам страхователь не должен был знать о состоянии своих расчетов с бюджетом, поэтому суд отказал в возврате переплаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности
Формы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.08.2025 N А24-6464/2024 <Налоговое законодательство едино для всех>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Учреждение обратилось в суд, убежденное, что имеются основания для возврата ему излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней. Но АС Дальневосточного округа в Постановлении от 13.08.2025 N Ф03-2521/2025 по делу N А24-6464/2024 навстречу заявителю не пошел. Установлено, что учреждением пропущен срок на обращение с требованием о возврате переплаты. Основания для его восстановления отсутствуют. Важно и то, что смена кадрового состава, технический (программный) сбой на определение даты исчисления срока для возврата переплаты не влияют. И еще: предусмотрен единый порядок возврата сумм из бюджета для коммерческих и некоммерческих организаций.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Учреждение обратилось в суд, убежденное, что имеются основания для возврата ему излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней. Но АС Дальневосточного округа в Постановлении от 13.08.2025 N Ф03-2521/2025 по делу N А24-6464/2024 навстречу заявителю не пошел. Установлено, что учреждением пропущен срок на обращение с требованием о возврате переплаты. Основания для его восстановления отсутствуют. Важно и то, что смена кадрового состава, технический (программный) сбой на определение даты исчисления срока для возврата переплаты не влияют. И еще: предусмотрен единый порядок возврата сумм из бюджета для коммерческих и некоммерческих организаций.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 03-04-06/129902 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных и безотчетных сумм работникам в период пребывания в служебных командировках в августе 2022 г. на территории ДНР, а также их зачете и возврате>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Возвращаем уплаченные НДФЛ и страховые взносы
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Возвращаем уплаченные НДФЛ и страховые взносы
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления (пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления (пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
Статья: Особенности защиты прав предпринимателей в Конституционном Суде Российской Федерации
(Захарова А.Э.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)По запросу Верховного Суда Российской Федерации (в связи с рассмотрением дела с участием хозяйственного общества) Конституционный Суд в Постановлении от 31 октября 2019 г. N 32-П <21>, проверив положения Налогового кодекса Российской Федерации и ряда законодательных актов, подтвердил право страхователя на возврат излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Захарова А.Э.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)По запросу Верховного Суда Российской Федерации (в связи с рассмотрением дела с участием хозяйственного общества) Конституционный Суд в Постановлении от 31 октября 2019 г. N 32-П <21>, проверив положения Налогового кодекса Российской Федерации и ряда законодательных актов, подтвердил право страхователя на возврат излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);