Возврат товарного займа НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товарного займа НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заемщик1. НДС у заемщика при возврате заимодавцу товарного займа
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заимодавец1. НДС у заимодавца при возврате заемщиком товарного займа
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При вывозе товаров (предметов лизинга) с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена по договору (контракту) лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), по договору (контракту) об изготовлении товаров применяется нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (если такая операция подлежит обложению акцизами в соответствии с законодательством государства-члена) при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При вывозе товаров (предметов лизинга) с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена по договору (контракту) лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), по договору (контракту) об изготовлении товаров применяется нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (если такая операция подлежит обложению акцизами в соответствии с законодательством государства-члена) при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Рассмотрим налоговые последствия товарного займа по данным предыдущего примера.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Рассмотрим налоговые последствия товарного займа по данным предыдущего примера.
Вопрос: Какие существуют способы пополнения оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2025)В части исчисления НДС операции по предоставлению (возврату) займов (кредитов) в денежной форме не являются объектом налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Необходимо отметить, что при заключении договора товарного кредита передача (возврат) товаров (вещей, определенных родовыми признаками) образует объект налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В части исчисления НДС операции по предоставлению (возврату) займов (кредитов) в денежной форме не являются объектом налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Необходимо отметить, что при заключении договора товарного кредита передача (возврат) товаров (вещей, определенных родовыми признаками) образует объект налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. ДолжникПриобретенные должником у поставщика для передачи кредитору по договору товарного кредита активы, которые учитываются в качестве запасов, принимаются к учету по фактической себестоимости (п. п. 9, 10 ФСБУ 5/2019). В бухгалтерском учете приобретенное имущество учитывается на счете 10 "Материалы" или 41 "Товары". При возврате товарного кредита стоимость имущества списывается со счета 10 или 41 в дебет счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (если срок действия договора товарного кредита не превышает 12 месяцев) или счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (если срок действия договора товарного кредита больше 12 месяцев). Сумма НДС, начисленная при передаче запасов кредитору, отражается по дебету счета 66 или 67 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Специфика договора товарного кредита состоит в том, что в силу ст. 807 ГК РФ к заемщику переходит право собственности на товары, предоставленные в кредит, что, в свою очередь, в соответствии со ст. 39 НК РФ означает их реализацию. В силу ст. 146 НК РФ реализация товаров на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения по НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от налогообложения НДС только операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Специфика договора товарного кредита состоит в том, что в силу ст. 807 ГК РФ к заемщику переходит право собственности на товары, предоставленные в кредит, что, в свою очередь, в соответствии со ст. 39 НК РФ означает их реализацию. В силу ст. 146 НК РФ реализация товаров на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения по НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от налогообложения НДС только операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
Вопрос: Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
(Консультация эксперта, 2025)На проценты по займу, не указанному в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, например по товарному займу, нужно начислять НДС, поскольку на них данное освобождение не распространяется. Такие операции в разд. 7 декларации по НДС также не отражаются.
(Консультация эксперта, 2025)На проценты по займу, не указанному в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, например по товарному займу, нужно начислять НДС, поскольку на них данное освобождение не распространяется. Такие операции в разд. 7 декларации по НДС также не отражаются.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)Отражен прочий доход в сумме превышения рыночной стоимости запасов над их балансовой стоимостью, а также суммой НДС, начисленного при передаче запасов
(КонсультантПлюс, 2025)Отражен прочий доход в сумме превышения рыночной стоимости запасов над их балансовой стоимостью, а также суммой НДС, начисленного при передаче запасов
Типовая ситуация: Взаимозачет: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО "ТоргПлюс" перед ООО "Альфа" по оплате товаров стоимостью 250 000 (двести пятьдесят тысяч) руб., включая НДС, поставленных по товарной накладной от 09.10.2026 N 401, срок оплаты 02.12.2026 (договор поставки от 01.01.2026 N 5);
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО "ТоргПлюс" перед ООО "Альфа" по оплате товаров стоимостью 250 000 (двести пятьдесят тысяч) руб., включая НДС, поставленных по товарной накладной от 09.10.2026 N 401, срок оплаты 02.12.2026 (договор поставки от 01.01.2026 N 5);
Статья: Обзор актов ВС РФ по дроблению бизнеса за 2022 год
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Специфика договора товарного кредита состоит в том, что в силу ст. 807 ГК РФ к заемщику переходит право собственности на товары, предоставленные в кредит, что, в свою очередь, в соответствии со ст. 39 НК РФ означает их реализацию. В силу ст. 146 НК РФ реализация товаров на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения по НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от налогообложения НДС только операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Специфика договора товарного кредита состоит в том, что в силу ст. 807 ГК РФ к заемщику переходит право собственности на товары, предоставленные в кредит, что, в свою очередь, в соответствии со ст. 39 НК РФ означает их реализацию. В силу ст. 146 НК РФ реализация товаров на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения по НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от налогообложения НДС только операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как заемщику отражать в бухгалтерском учете получение и возврат товарного займа
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как заемщику отражать в бухгалтерском учете получение и возврат товарного займа