Возврат товара в следующем году
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара в следующем году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2024 N 05АП-2023/2024 по делу N А51-15288/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору купли-продажи товара.
Решение: Требование удовлетворено.Выражая несогласие с решением суда первой инстанции, ответчик указывает на обращение руководителя общества в ОМВД России по г. Артему с заявлением по факту незаконного обогащения предпринимателя счет ответчика ссылаясь на тот факт, что в сентябре 2013 года товар был возвращен предпринимателю, однако как следует из пояснений представителя истца и не отрицается представителем ответчика, сорный товар помещен ответчиком на территорию не принадлежащую истцу, и как следует из пояснений представителя апеллянта соответствующие документы, свидетельствующие о состоявшейся передаче спорного товара, сторонами не составлялись, товар из правообладания ответчика не выбыл ни формально, ни документально.
Требование: О взыскании задолженности по договору купли-продажи товара.
Решение: Требование удовлетворено.Выражая несогласие с решением суда первой инстанции, ответчик указывает на обращение руководителя общества в ОМВД России по г. Артему с заявлением по факту незаконного обогащения предпринимателя счет ответчика ссылаясь на тот факт, что в сентябре 2013 года товар был возвращен предпринимателю, однако как следует из пояснений представителя истца и не отрицается представителем ответчика, сорный товар помещен ответчиком на территорию не принадлежащую истцу, и как следует из пояснений представителя апеллянта соответствующие документы, свидетельствующие о состоявшейся передаче спорного товара, сторонами не составлялись, товар из правообладания ответчика не выбыл ни формально, ни документально.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 26.1 "Дистанционный способ продажи товара" Закона РФ "О защите прав потребителей""Вместе с тем, отказывая в удовлетворении требования о взыскании неустойки, суд принял во внимание, что из буквального толкования п. 5 ст. 26.1 Закона Российской Федерации от 07 февраля 1992 года N 2300-1 "О защите прав потребителей" следует, что предусмотренные ст. 18 - 24 Закона о защите прав потребителей последствия, в том числе взыскание неустойки за нарушение сроков удовлетворения потребителя о возврате уплаченной за товар суммы, могут быть применены лишь в случае продажи дистанционным способом товара ненадлежащего качества. Вместе с тем, в настоящем случае ответчиком нарушен не указанный в ст. 22 Закона о защите прав потребителей десятидневный срок, а срок, закрепленный в п. 4 ст. 26.1 этого же закона."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Розничная купля-продажа. Продавец3.2. Бухучет при возврате проданного в розницу товара в году, следующем за годом его реализации
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель вернул товар после его покупки, то порядок отражения в учете зависит от периода возврата. Если товар возвращен в том же календарном году, в котором он был куплен, в учете сделайте сторнировочные записи, связанные с реализацией. Если товар возвращен в следующем году после его покупки, в учете отразите прочие доходы и прочие расходы (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Основание для отражения записей - отчет, полученный от маркетплейса. В бухгалтерском учете сделайте следующие записи:
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель вернул товар после его покупки, то порядок отражения в учете зависит от периода возврата. Если товар возвращен в том же календарном году, в котором он был куплен, в учете сделайте сторнировочные записи, связанные с реализацией. Если товар возвращен в следующем году после его покупки, в учете отразите прочие доходы и прочие расходы (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Основание для отражения записей - отчет, полученный от маркетплейса. В бухгалтерском учете сделайте следующие записи:
Нормативные акты
"Правила применения, обращения и возврата многооборотных средств упаковки"
(утв. Постановлением Госснаба СССР от 21.01.1991 N 1)69. Плодоовощные заливные бочки возвращаются в количестве 85%. При этом до 1 июня года, следующего за годом поставки продукции, возвращается не менее 93% подлежащих возврату бочек и до 1 июля - остальное их количество.
(утв. Постановлением Госснаба СССР от 21.01.1991 N 1)69. Плодоовощные заливные бочки возвращаются в количестве 85%. При этом до 1 июня года, следующего за годом поставки продукции, возвращается не менее 93% подлежащих возврату бочек и до 1 июля - остальное их количество.
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Из материалов дела следовало, что последний авансовый платеж за товары был осуществлен обществом 25 ноября 2016 года, поэтому обязанность по возврату денежных средств, уплаченных за неввезенный товар возникла 19 мая 2017 года (25 ноября 2016 года + 175 дней), в связи с чем двухгодичный срок давности привлечения к ответственности начал исчисляться с 20 мая 2017 года.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Из материалов дела следовало, что последний авансовый платеж за товары был осуществлен обществом 25 ноября 2016 года, поэтому обязанность по возврату денежных средств, уплаченных за неввезенный товар возникла 19 мая 2017 года (25 ноября 2016 года + 175 дней), в связи с чем двухгодичный срок давности привлечения к ответственности начал исчисляться с 20 мая 2017 года.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Если организация примет решение о переносе вычетов по НДС, то необходимо учитывать, что не все виды вычетов разрешается использовать в более поздний период. Нельзя переносить вычеты, предусмотренные п. 3 - 11 ст. 171 НК РФ (в частности, по предоплате, командировочным и представительским расходам, - НДС, уплаченный налоговым агентом, в случае возврата или отказа от товара, изменения условий или расторжения договора), поскольку право заявлять их в течение трех лет Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Если организация примет решение о переносе вычетов по НДС, то необходимо учитывать, что не все виды вычетов разрешается использовать в более поздний период. Нельзя переносить вычеты, предусмотренные п. 3 - 11 ст. 171 НК РФ (в частности, по предоплате, командировочным и представительским расходам, - НДС, уплаченный налоговым агентом, в случае возврата или отказа от товара, изменения условий или расторжения договора), поскольку право заявлять их в течение трех лет Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Независимо от того, возвращается товар продавцу в том же календарном году или в следующем, возврат товара можно отразить такими проводками.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Независимо от того, возвращается товар продавцу в том же календарном году или в следующем, возврат товара можно отразить такими проводками.
Готовое решение: Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат товара в году, следующем за годом его реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат товара в году, следующем за годом его реализации
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Однако поскольку вычеты НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет налогоплательщиком при получении авансовых платежей, поименованы в абз. 2 п. 5, а не в п. 2 ст. 171 НК РФ, оснований для применения положений абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ в отношении указанных вычетов "авансового" НДС не имеется (Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 03-07-11/25201). При этом Минфином России в Письме от 21.07.2015 N 03-07-11/41908 указано, что при возврате предоплаты авансовые вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика соблюдены условия, предусмотренные ст. ст. 171 и 172 НК РФ, а именно: при наличии документального подтверждения изменения условий или расторжения договора, факта возврата авансового платежа, после отражения в учете корректировки, связанной с отказом от товаров (работ, услуг), не позднее одного года с даты возврата продавцом суммы аванса контрагенту.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Однако поскольку вычеты НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет налогоплательщиком при получении авансовых платежей, поименованы в абз. 2 п. 5, а не в п. 2 ст. 171 НК РФ, оснований для применения положений абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ в отношении указанных вычетов "авансового" НДС не имеется (Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 03-07-11/25201). При этом Минфином России в Письме от 21.07.2015 N 03-07-11/41908 указано, что при возврате предоплаты авансовые вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика соблюдены условия, предусмотренные ст. ст. 171 и 172 НК РФ, а именно: при наличии документального подтверждения изменения условий или расторжения договора, факта возврата авансового платежа, после отражения в учете корректировки, связанной с отказом от товаров (работ, услуг), не позднее одного года с даты возврата продавцом суммы аванса контрагенту.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Если товар возвращен в следующем налоговом периоде, то в периоде возврата нужно включить сумму возвращенной покупателю платы за товар во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде, и включить стоимость возвращенного покупателем товара во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде. Полученный от покупателя товар необходимо учитывать по стоимости, по которой он списывался в расходы на дату реализации (п. 10 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
(Консультация эксперта, 2025)Если товар возвращен в следующем налоговом периоде, то в периоде возврата нужно включить сумму возвращенной покупателю платы за товар во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде, и включить стоимость возвращенного покупателем товара во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде. Полученный от покупателя товар необходимо учитывать по стоимости, по которой он списывался в расходы на дату реализации (п. 10 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы прошлых лет могут возникнуть в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы прошлых лет могут возникнуть в следующих случаях:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2025)Срок, в течение которого покупатель вправе предъявить свои требования об отказе от договора купли-продажи и о возврате денежных средств за проданный автомобиль, определяется в соответствии с нормами ст. 477 ГК РФ. В рассматриваемом случае на товар, качество которого не соответствует договору купли-продажи, продавец не установил гарантийный срок или срок годности. В соответствии с п. 2 ст. 477 ГК РФ покупатель вправе предъявить претензии продавцу при условии, что недостатки товара были обнаружены им в разумный срок, не превышающий двух лет со дня передачи товара покупателю. В данном случае товар был возвращен покупателем в следующем после реализации году.
(Консультация эксперта, 2025)Срок, в течение которого покупатель вправе предъявить свои требования об отказе от договора купли-продажи и о возврате денежных средств за проданный автомобиль, определяется в соответствии с нормами ст. 477 ГК РФ. В рассматриваемом случае на товар, качество которого не соответствует договору купли-продажи, продавец не установил гарантийный срок или срок годности. В соответствии с п. 2 ст. 477 ГК РФ покупатель вправе предъявить претензии продавцу при условии, что недостатки товара были обнаружены им в разумный срок, не превышающий двух лет со дня передачи товара покупателю. В данном случае товар был возвращен покупателем в следующем после реализации году.
Статья: Правовые позиции судов по экономическим спорам в примерах из судебной практики
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Если изготовитель не удовлетворяет требование в течение двадцати дней со дня его предъявления потребителем или обнаруженный недостаток товара является неустранимым, потребитель по своему выбору вправе предъявить изготовителю (уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру) иные предусмотренные пунктом 3 статьи 18 Закона о защите прав потребителей требования или возвратить товар изготовителю (уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру) и потребовать возврата уплаченной денежной суммы.
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Если изготовитель не удовлетворяет требование в течение двадцати дней со дня его предъявления потребителем или обнаруженный недостаток товара является неустранимым, потребитель по своему выбору вправе предъявить изготовителю (уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру) иные предусмотренные пунктом 3 статьи 18 Закона о защите прав потребителей требования или возвратить товар изготовителю (уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру) и потребовать возврата уплаченной денежной суммы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) продажу готовой продукции покупателю и последующий возврат покупателем части проданной продукции (качество которой соответствует условиям договора)? Продажа и возврат готовой продукции приходятся на один календарный год...
(Консультация эксперта, 2025)Если продукцию возвращают, НДС, предъявленный покупателю и уплаченный в бюджет при ее реализации, подлежит вычету. Вычет производится в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом продукции, но не позднее одного года с момента возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если продукцию возвращают, НДС, предъявленный покупателю и уплаченный в бюджет при ее реализации, подлежит вычету. Вычет производится в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом продукции, но не позднее одного года с момента возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Статья: Методы оценки выручки и их влияние на развитие бухгалтерского учета
(Лисин К.Ю., Ульянова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)Дт "Выручка" Кт "Обязательство по возврату" - признано обязательство по возврату в отношении проданных в отчетном периоде товаров.
(Лисин К.Ю., Ульянова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)Дт "Выручка" Кт "Обязательство по возврату" - признано обязательство по возврату в отношении проданных в отчетном периоде товаров.