Возврат товара в 2019 налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара в 2019 налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок уплаты НДС при возврате товара, импортированного из Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с абз. 7 п. 23 Протокола в случае частичного или полного возврата товара по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации необходимо восстановить НДС в налоговом периоде, в котором произведен возврат товара. При этом восстановление ранее заявленной к вычету суммы НДС должно быть произведено в части возвращаемых товаров (Письмо Минфина России от 14.06.2019 N 03-07-08/43429).
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с абз. 7 п. 23 Протокола в случае частичного или полного возврата товара по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации необходимо восстановить НДС в налоговом периоде, в котором произведен возврат товара. При этом восстановление ранее заявленной к вычету суммы НДС должно быть произведено в части возвращаемых товаров (Письмо Минфина России от 14.06.2019 N 03-07-08/43429).
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если при возврате товара ненадлежащего качества НДС не начисляется, то налог, уплаченный при ввозе такого товара и принятый к вычету, нужно восстановить. Этот налог в целях налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86241).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при возврате товара ненадлежащего качества НДС не начисляется, то налог, уплаченный при ввозе такого товара и принятый к вычету, нужно восстановить. Этот налог в целях налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86241).
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2014 N 76-р
(ред. от 04.05.2023)
<Об уведомлениях о планируемых к уплате (возврату) суммах налога на прибыль организаций и влияющих на них факторах>1. Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", Государственной корпорации по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростех" и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (с учетом данных, касающихся акционерных обществ, акции которых находятся в собственности указанных корпораций) представлять в налоговые органы уведомления о планируемых к уплате (возврату) суммах налога на прибыль организаций и влияющих на них факторах по форме согласно приложению N 1 (далее - уведомления) ежегодно до 1 апреля и 1 августа.
(ред. от 04.05.2023)
<Об уведомлениях о планируемых к уплате (возврату) суммах налога на прибыль организаций и влияющих на них факторах>1. Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", Государственной корпорации по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростех" и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (с учетом данных, касающихся акционерных обществ, акции которых находятся в собственности указанных корпораций) представлять в налоговые органы уведомления о планируемых к уплате (возврату) суммах налога на прибыль организаций и влияющих на них факторах по форме согласно приложению N 1 (далее - уведомления) ежегодно до 1 апреля и 1 августа.
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Как известно, для целей налогообложения прибыли таможенные платежи по товарам, ввозимым для дальнейшей реализации <20>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Как известно, для целей налогообложения прибыли таможенные платежи по товарам, ввозимым для дальнейшей реализации <20>:
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При прощении учредителем займа или другого долга надо включить в доходы по налогу на прибыль или УСН сумму, которую вам не придется возвращать (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
(Издательство "Главная книга", 2025)При прощении учредителем займа или другого долга надо включить в доходы по налогу на прибыль или УСН сумму, которую вам не придется возвращать (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2025)В случае возврата бракованного товара контрагенту и в случаях возврата контрагентом авансов или ошибочно списанных (перечисленных) денежных средств ни расходов, ни доходов для целей налогообложения прибыли у вашей организации не возникает (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 41 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае возврата бракованного товара контрагенту и в случаях возврата контрагентом авансов или ошибочно списанных (перечисленных) денежных средств ни расходов, ни доходов для целей налогообложения прибыли у вашей организации не возникает (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 41 НК РФ).
Типовая ситуация: Как поставщику учесть возврат ему некачественного товара в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Составьте корректировочный счет-фактуру (Письмо ФНС от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@). НДС принимайте к вычету на основании корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)). При этом неважно, какой товар вам вернули - некачественный или качественный (Письмо Минфина от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Если корректировочного счета-фактуры нет, то НДС к вычету не принимается (Письмо Минфина от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).
(Издательство "Главная книга", 2025)Составьте корректировочный счет-фактуру (Письмо ФНС от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@). НДС принимайте к вычету на основании корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)). При этом неважно, какой товар вам вернули - некачественный или качественный (Письмо Минфина от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Если корректировочного счета-фактуры нет, то НДС к вычету не принимается (Письмо Минфина от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).
Статья: Списание и утилизация некачественных товаров
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)Минфин России неоднократно разъяснял, что затраты по уничтожению (утилизации) товаров с истекшим сроком годности, осуществленные в соответствии с законодательством, включаются в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль (Письма от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117753, от 23.04.2019 N 07-01-09/29286, от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834 и др.).
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)Минфин России неоднократно разъяснял, что затраты по уничтожению (утилизации) товаров с истекшим сроком годности, осуществленные в соответствии с законодательством, включаются в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль (Письма от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117753, от 23.04.2019 N 07-01-09/29286, от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834 и др.).
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввозной НДС, восстановленный по возвращенным иностранному продавцу товарам, для целей налогообложения прибыли можно учесть в прочих расходах <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввозной НДС, восстановленный по возвращенным иностранному продавцу товарам, для целей налогообложения прибыли можно учесть в прочих расходах <26>.
Статья: Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В статье на с. 29 мы поговорим о том, как отразить возврат товара в бухучете и для целей налогообложения прибыли. Сразу скажем, что в них будут отличия от НДС-учета.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В статье на с. 29 мы поговорим о том, как отразить возврат товара в бухучете и для целей налогообложения прибыли. Сразу скажем, что в них будут отличия от НДС-учета.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для применения организацией вычета по НДС является корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом на стоимость возвращенного объекта ОС (см., например, Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636). Дополнительно по вопросу о вычете НДС при возврате товара см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для применения организацией вычета по НДС является корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом на стоимость возвращенного объекта ОС (см., например, Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636). Дополнительно по вопросу о вычете НДС при возврате товара см. Готовое решение.
Статья: Уменьшение объема отпущенной тепловой энергии за прошлые годы по решению суда
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)С учетом вступившего в силу постановления арбитражного суда ресурсоснабжающей организации нужно скорректировать объем отгруженных ранее (в 2018 и 2019 годах) коммунальных ресурсов - тепловой энергии (товаров) в сторону уменьшения, то есть уменьшить выручку прошлых лет и скорректировать обязательства по налогу на прибыль и НДС. При отгрузке РСО неверно (с нарушением действовавших тогда правил) определила объем отпущенной тепловой энергии, поэтому неосновательное обогащение должна вернуть истцу. Постановление арбитражного суда может быть обжаловано в Судебной коллегии ВС РФ. Если высший арбитр не поддержит позицию арбитражного суда, то придется делать обратную корректировку объемов, соответственно, увеличится база по налогу на прибыль и НДС. Каким образом в итоге произвести корректировку налоговых обязательств?
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)С учетом вступившего в силу постановления арбитражного суда ресурсоснабжающей организации нужно скорректировать объем отгруженных ранее (в 2018 и 2019 годах) коммунальных ресурсов - тепловой энергии (товаров) в сторону уменьшения, то есть уменьшить выручку прошлых лет и скорректировать обязательства по налогу на прибыль и НДС. При отгрузке РСО неверно (с нарушением действовавших тогда правил) определила объем отпущенной тепловой энергии, поэтому неосновательное обогащение должна вернуть истцу. Постановление арбитражного суда может быть обжаловано в Судебной коллегии ВС РФ. Если высший арбитр не поддержит позицию арбитражного суда, то придется делать обратную корректировку объемов, соответственно, увеличится база по налогу на прибыль и НДС. Каким образом в итоге произвести корректировку налоговых обязательств?
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Для налога на прибыль доходы уменьшите на выручку от реализации возвращенного товара, а расходы - на его себестоимость в периоде возврата.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Для налога на прибыль доходы уменьшите на выручку от реализации возвращенного товара, а расходы - на его себестоимость в периоде возврата.