Возврат товара поставщику книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара поставщику книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 20.07.2023 по делу N А60-55075/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении НДС, налога на прибыль, пеней, штрафов ввиду получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Собственник помещения ООО "Атрон" ИНН 6658120636 по адресу регистрации ООО "Промгаздеталь" г. Екатеринбург. ул. Малышева 145А с 04.09.2012 г. по 12.02.2019 г. взаимоотношения с ООО "Промгаздеталь" не подтверждает, в аренду помещения ООО "Атрон" в адрес ООО "Промгаздеталь" не сдавало; ООО "Промгаздеталь" в 4 квартале 2018 г. единственным поставщиком являлось ООО "Строй-декор", который в свою очередь в книге покупок заявляет возврат товара, реальные контрагенты не отражены, следовательно, вычеты по НДС не обеспечены. 29.06.2020 г. ООО "Строй-декор" представлена "нулевая" декларация по НДС, источник вычета по НДС в бюджете не сформирован; ООО "Строй-декор" уплачивает минимальные суммы налогов в бюджет, по расчетному счету операции, характерные для осуществления деятельности не проходят, операции по оплате за аренду помещения, оплате коммунальных, хозяйственных расходов, выплате заработной платы, оплате услуг бухгалтерского учета и предоставления налоговой отчетности не установлено. Последние операции по расчетному счету прошли в 2017; уточненные налоговые декларации по НДС организациями ООО "Промгаздеталь" ИНН 6670384804 (дата представления - 25.07.2019) и ООО "Строй-декор" ИНН 7810060064 (дата представления - 23.07.2019) представлены по данным инспекции с одного IP-адреса 5.166.62.141.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении НДС, налога на прибыль, пеней, штрафов ввиду получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Собственник помещения ООО "Атрон" ИНН 6658120636 по адресу регистрации ООО "Промгаздеталь" г. Екатеринбург. ул. Малышева 145А с 04.09.2012 г. по 12.02.2019 г. взаимоотношения с ООО "Промгаздеталь" не подтверждает, в аренду помещения ООО "Атрон" в адрес ООО "Промгаздеталь" не сдавало; ООО "Промгаздеталь" в 4 квартале 2018 г. единственным поставщиком являлось ООО "Строй-декор", который в свою очередь в книге покупок заявляет возврат товара, реальные контрагенты не отражены, следовательно, вычеты по НДС не обеспечены. 29.06.2020 г. ООО "Строй-декор" представлена "нулевая" декларация по НДС, источник вычета по НДС в бюджете не сформирован; ООО "Строй-декор" уплачивает минимальные суммы налогов в бюджет, по расчетному счету операции, характерные для осуществления деятельности не проходят, операции по оплате за аренду помещения, оплате коммунальных, хозяйственных расходов, выплате заработной платы, оплате услуг бухгалтерского учета и предоставления налоговой отчетности не установлено. Последние операции по расчетному счету прошли в 2017; уточненные налоговые декларации по НДС организациями ООО "Промгаздеталь" ИНН 6670384804 (дата представления - 25.07.2019) и ООО "Строй-декор" ИНН 7810060064 (дата представления - 23.07.2019) представлены по данным инспекции с одного IP-адреса 5.166.62.141.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида операции указать продавцу в книге покупок при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида операции указать продавцу в книге покупок при возврате товара от покупателя
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Этот корректировочный счет-фактура регистрируется продавцом в книге покупок в периоде возврата товаров и служит основанием для вычета НДС по стоимости возврата на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Этот корректировочный счет-фактура регистрируется продавцом в книге покупок в периоде возврата товаров и служит основанием для вычета НДС по стоимости возврата на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС с полученного аванса при изменении или расторжении договора - реквизиты документа, которым вернули покупателю аванс.
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС с полученного аванса при изменении или расторжении договора - реквизиты документа, которым вернули покупателю аванс.
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле 2025 г. организация "Альфа" перечислила продавцу аванс в счет поставки товара, который облагается НДС по ставке 20%, в размере 120 000 руб. На сумму аванса поставщик выставил счет-фактуру N АВ000997 от 11.04.2025, в котором указан НДС 20 000 руб. Этот счет-фактуру организация "Альфа" зарегистрировала в книге покупок за II квартал.
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле 2025 г. организация "Альфа" перечислила продавцу аванс в счет поставки товара, который облагается НДС по ставке 20%, в размере 120 000 руб. На сумму аванса поставщик выставил счет-фактуру N АВ000997 от 11.04.2025, в котором указан НДС 20 000 руб. Этот счет-фактуру организация "Альфа" зарегистрировала в книге покупок за II квартал.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот корректировочный счет-фактура регистрируется продавцом в книге покупок в периоде возврата товаров и служит основанием для вычета НДС по стоимости возврата на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот корректировочный счет-фактура регистрируется продавцом в книге покупок в периоде возврата товаров и служит основанием для вычета НДС по стоимости возврата на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Обратите особое внимание на это. Ведь это влияет в том числе и на то, в каком периоде вы можете отразить полученный КСФ в книге покупок.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Обратите особое внимание на это. Ведь это влияет в том числе и на то, в каком периоде вы можете отразить полученный КСФ в книге покупок.
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В том случае, если покупатель до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, не получил КСФ от продавца, в целях восстановления НДС в книге продаж за истекший налоговый период (квартал, в котором товар возвращен) им регистрируется накладная на возврат бракованного товара <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В том случае, если покупатель до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, не получил КСФ от продавца, в целях восстановления НДС в книге продаж за истекший налоговый период (квартал, в котором товар возвращен) им регистрируется накладная на возврат бракованного товара <4>.
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Когда товар возвращен продавцу в рамках первоначальной сделки, надо выставить покупателю КСФ с суммой НДС "к уменьшению" <11>. Для заявления вычета такой КСФ продавец должен зарегистрировать в своей книге покупок <12>. Поскольку покупатель не является НДС-плательщиком (применяет АУСН), нужно указать КВО 16. При этом у продавца должны соблюдаться два условия <13>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Когда товар возвращен продавцу в рамках первоначальной сделки, надо выставить покупателю КСФ с суммой НДС "к уменьшению" <11>. Для заявления вычета такой КСФ продавец должен зарегистрировать в своей книге покупок <12>. Поскольку покупатель не является НДС-плательщиком (применяет АУСН), нужно указать КВО 16. При этом у продавца должны соблюдаться два условия <13>:
Готовое решение: Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для вычета продавцу надо будет свой авансовый счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для вычета продавцу надо будет свой авансовый счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок.
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Вычет НДС при получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, НМА и имущественных прав, восстановленного акционером при передаче вклада
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Вычет НДС при получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, НМА и имущественных прав, восстановленного акционером при передаче вклада
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом обязанность покупателя по восстановлению принятого к вычету "авансового" НДС предусмотрена, по общему правилу, в налоговом периоде, в котором подлежат вычету суммы НДС по товарам, приобретенным в счет перечисленного поставщику аванса, или произошло изменение условий договора поставки либо расторжение соответствующего договора и возврат предоплаты (абз. 2 пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84811).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом обязанность покупателя по восстановлению принятого к вычету "авансового" НДС предусмотрена, по общему правилу, в налоговом периоде, в котором подлежат вычету суммы НДС по товарам, приобретенным в счет перечисленного поставщику аванса, или произошло изменение условий договора поставки либо расторжение соответствующего договора и возврат предоплаты (абз. 2 пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84811).