Возврат товара покупатель с НДС поставщик без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара покупатель с НДС поставщик без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Авансовый НДС при переходе с ОСН на "УСН + НДС 5%"
("Главная книга", 2025, N 10)Вариант 1. Стоимость товара снижена на соответствующую сумму НДС. В таком случае продавец может принять к вычету возвращенную покупателю сумму НДС, исчисленного и уплаченного ранее с аванса. К примеру, изначально цена товара - 120 руб. с НДС, 100 руб. без НДС. Получен аванс - 120 руб., авансовый НДС - 20 руб. После изменения договора цена товара с НДС - 105 руб., без НДС - 100 руб. (как и раньше), НДС - 5 руб. Продавец может вернуть покупателю 15 руб. авансового НДС и принять эту сумму сразу же к вычету. Не дожидаясь отгрузки самого товара. А оставшиеся 5 руб. авансового НДС можно принять к вычету только после отгрузки товара и исчисления отгрузочного НДС на ту же сумму (5 руб.).
("Главная книга", 2025, N 10)Вариант 1. Стоимость товара снижена на соответствующую сумму НДС. В таком случае продавец может принять к вычету возвращенную покупателю сумму НДС, исчисленного и уплаченного ранее с аванса. К примеру, изначально цена товара - 120 руб. с НДС, 100 руб. без НДС. Получен аванс - 120 руб., авансовый НДС - 20 руб. После изменения договора цена товара с НДС - 105 руб., без НДС - 100 руб. (как и раньше), НДС - 5 руб. Продавец может вернуть покупателю 15 руб. авансового НДС и принять эту сумму сразу же к вычету. Не дожидаясь отгрузки самого товара. А оставшиеся 5 руб. авансового НДС можно принять к вычету только после отгрузки товара и исчисления отгрузочного НДС на ту же сумму (5 руб.).
Статья: Снижаем НДС-ставку на УСН: 5 правил для перехода с 20% на 5%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)К примеру, в апреле 2025 г. в договоре была указана цена товара: 120 руб. с НДС, 100 руб. без НДС. Получен аванс 120 руб., авансовый НДС - 20 руб. С июля 2025 г. (с III квартала) упрощенец решил перейти на спецставку НДС 5%. В июле внесено изменение в договор: цена товара с НДС - 105 руб., без НДС - 100 руб. (как и раньше), НДС - 5 руб. Продавец-упрощенец может вернуть покупателю "лишние" 15 руб. авансового НДС и принять эту сумму сразу же к вычету. Не дожидаясь отгрузки самого товара. А оставшиеся 5 руб. авансового НДС можно принять к вычету только после отгрузки товара и исчисления отгрузочного НДС на ту же сумму (5 руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)К примеру, в апреле 2025 г. в договоре была указана цена товара: 120 руб. с НДС, 100 руб. без НДС. Получен аванс 120 руб., авансовый НДС - 20 руб. С июля 2025 г. (с III квартала) упрощенец решил перейти на спецставку НДС 5%. В июле внесено изменение в договор: цена товара с НДС - 105 руб., без НДС - 100 руб. (как и раньше), НДС - 5 руб. Продавец-упрощенец может вернуть покупателю "лишние" 15 руб. авансового НДС и принять эту сумму сразу же к вычету. Не дожидаясь отгрузки самого товара. А оставшиеся 5 руб. авансового НДС можно принять к вычету только после отгрузки товара и исчисления отгрузочного НДС на ту же сумму (5 руб.).
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Вы перечислили аванс во время применения УСН, поставщик вернул его после 01.01.2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Вы перечислили аванс во время применения УСН, поставщик вернул его после 01.01.2025
Вопрос: Организация приобрела обогреватели для офиса. Через три месяца два из них сломались, признаны поставщиком бракованными, заменены на новые. Как отразить замену обогревателей в целях налога на прибыль, НДС (затраты учтены в расходах, НДС принят к вычету, стоимость новых обогревателей выше)? Выставлять ли счета-фактуры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В налоговом учете по НДС замена обогревателей будет производиться через две операции: возврат некачественного товара и получение нового.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В налоговом учете по НДС замена обогревателей будет производиться через две операции: возврат некачественного товара и получение нового.
Статья: Восстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторону
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- или в квартале, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- или в квартале, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты).
Вопрос: В составе какого показателя отчета о движении денежных средств отражается возврат денежных средств от поставщиков и в какой сумме (с НДС, без НДС)?
(Консультация эксперта, 2025)В составе показателя "Прочие платежи" раздела "Денежные потоки от текущих операций" следует отразить разность сумм НДС, уплаченных поставщикам и возвращенных ими, в размере 180 тыс. руб.: 200 тыс. руб. (НДС, уплаченный поставщикам Б и В) - 20 тыс. руб. (НДС, возвращенный поставщиком А).
(Консультация эксперта, 2025)В составе показателя "Прочие платежи" раздела "Денежные потоки от текущих операций" следует отразить разность сумм НДС, уплаченных поставщикам и возвращенных ими, в размере 180 тыс. руб.: 200 тыс. руб. (НДС, уплаченный поставщикам Б и В) - 20 тыс. руб. (НДС, возвращенный поставщиком А).
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)- или в течение 1 года с момента полного или частичного отказа покупателя от товаров (работ, услуг) - при возврате ему аванса продавцом <18>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)- или в течение 1 года с момента полного или частичного отказа покупателя от товаров (работ, услуг) - при возврате ему аванса продавцом <18>.
Вопрос: Вправе ли поставщик принять к вычету НДС с полученного аванса (100%), если товары отгружены, но покупателем часть товаров не принята из-за претензий к качеству (находятся на ответственном хранении)? Какие обязанности по НДС возникнут у поставщика, если некачественный товар будет возвращен в следующем налоговом периоде?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Таким образом, после получения претензии покупателя поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру, а после возврата товара - отразить операции по корректировке в учете, принять к вычету НДС со стоимости возвращенного товара и скорректировать вычет авансового НДС в сторону уменьшения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Таким образом, после получения претензии покупателя поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру, а после возврата товара - отразить операции по корректировке в учете, принять к вычету НДС со стоимости возвращенного товара и скорректировать вычет авансового НДС в сторону уменьшения.
Статья: Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Актуальная позиция для НДС-учета возвращаемых товаров следующая. Ни о какой обратной реализации речи не идет, если товар возвращается поставщику на основании первоначального договора. Причем даже если покупатель - плательщик НДС возвращает лишь часть отгруженного товара и он не бракованный и раньше уже был принят на учет таким покупателем. При этом не имеет значения, были прописаны условия для возврата товара в первоначальной редакции договора либо в договор через некоторое время были внесены дополнения, установившие такие условия <3>. Не имеет значения и то, был ли принят на учет возвращаемый товар или нет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Актуальная позиция для НДС-учета возвращаемых товаров следующая. Ни о какой обратной реализации речи не идет, если товар возвращается поставщику на основании первоначального договора. Причем даже если покупатель - плательщик НДС возвращает лишь часть отгруженного товара и он не бракованный и раньше уже был принят на учет таким покупателем. При этом не имеет значения, были прописаны условия для возврата товара в первоначальной редакции договора либо в договор через некоторое время были внесены дополнения, установившие такие условия <3>. Не имеет значения и то, был ли принят на учет возвращаемый товар или нет.
Статья: С общей системы налогообложения на "упрощенку": переходные моменты НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Если продавец не осуществит возврат указанных сумм НДС покупателю в связи с переходом на УСНО, права на вычет сумм НДС, исчисленных и уплаченных с авансовых платежей, у него не возникает.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Если продавец не осуществит возврат указанных сумм НДС покупателю в связи с переходом на УСНО, права на вычет сумм НДС, исчисленных и уплаченных с авансовых платежей, у него не возникает.
Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ с начала года, посчитала, что в апреле превышен лимит выручки и право на освобождение от НДС утрачено. Через полгода выяснилось, что расчет неверен. Может ли организация произвести перерасчет и вернуть НДС из бюджета за этот период?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, возврат налога, излишне уплаченного по не облагаемой НДС операции, из бюджета возможен только при условии перечисления покупателям сумм налога, полученных поставщиком в составе стоимости реализованных товаров (работ, услуг). По нашему мнению, данная правовая позиция подлежит применению и в случае ошибочного выставления счета-фактуры с выделением налога организацией, не являющейся плательщиком НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, возврат налога, излишне уплаченного по не облагаемой НДС операции, из бюджета возможен только при условии перечисления покупателям сумм налога, полученных поставщиком в составе стоимости реализованных товаров (работ, услуг). По нашему мнению, данная правовая позиция подлежит применению и в случае ошибочного выставления счета-фактуры с выделением налога организацией, не являющейся плательщиком НДС.