Возврат товара по претензии НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара по претензии НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Заявлен к вычету НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для операций, освобождаемых от налога
(КонсультантПлюс, 2025)Заявлен к вычету НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для операций, освобождаемых от налога
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы по претензиям
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, полученную по претензии на возврат товара, не включайте в базу по НДС, так как возврат товара объектом налогообложения не является (п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, полученную по претензии на возврат товара, не включайте в базу по НДС, так как возврат товара объектом налогообложения не является (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: Сумма невозвращенного НДС как неосновательное обогащение?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Компания вернула товар поставщику, а тот возвратил ей деньги, но без НДС. Компания направила поставщику претензию с требованием о возврате уплаченного ему НДС в составе цены товара. Поскольку претензия была оставлена поставщиком без ответа, компания обратилась в суд с требованием о взыскании с поставщика суммы неосновательного обогащения в размере невозвращенного НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Компания вернула товар поставщику, а тот возвратил ей деньги, но без НДС. Компания направила поставщику претензию с требованием о возврате уплаченного ему НДС в составе цены товара. Поскольку претензия была оставлена поставщиком без ответа, компания обратилась в суд с требованием о взыскании с поставщика суммы неосновательного обогащения в размере невозвращенного НДС.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"В целях организации работы по досудебному урегулированию претензий пользователей услуг железнодорожного транспорта, снижению финансовых рисков ОАО "РЖД" и возврата налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита):
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"В целях организации работы по досудебному урегулированию претензий пользователей услуг железнодорожного транспорта, снижению финансовых рисков ОАО "РЖД" и возврата налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита):
<Письмо> ФНС РФ от 09.08.2006 N ШТ-6-03/786@
<О направлении разъяснений за II квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Вопрос 2. В октябре 2004 года налогоплательщик осуществил операции по реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта. В декабре 2004 года им был собран полный пакет документов, предусмотренный статьей 165 Кодекса, налоговая декларация по налоговой ставке 0 процентов представлена в налоговый орган за декабрь 2005. В ходе проведения проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налоговый орган подтвердил обоснованность применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и вынес решение о возмещении соответствующих сумм НДС в соответствии со статьей 176 Кодекса.
<О направлении разъяснений за II квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Вопрос 2. В октябре 2004 года налогоплательщик осуществил операции по реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта. В декабре 2004 года им был собран полный пакет документов, предусмотренный статьей 165 Кодекса, налоговая декларация по налоговой ставке 0 процентов представлена в налоговый орган за декабрь 2005. В ходе проведения проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налоговый орган подтвердил обоснованность применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и вынес решение о возмещении соответствующих сумм НДС в соответствии со статьей 176 Кодекса.
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение о том, что передача товаров по договору займа реализацией не является и НДС не облагается, поскольку товары впоследствии возвращаются заимодавцу. Однако если вы последуете такой позиции и не начислите НДС, то, скорее всего, это приведет к претензиям от налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение о том, что передача товаров по договору займа реализацией не является и НДС не облагается, поскольку товары впоследствии возвращаются заимодавцу. Однако если вы последуете такой позиции и не начислите НДС, то, скорее всего, это приведет к претензиям от налоговых органов.
Готовое решение: Корректировочный счет-фактура при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)вся ли партия товара возвращается;
(КонсультантПлюс, 2025)вся ли партия товара возвращается;
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Если же аванс был возвращен, то стороны действуют в обычном для этого случая порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же аванс был возвращен, то стороны действуют в обычном для этого случая порядке.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Из-за уменьшения количества реализованных товаров в связи с их возвратом по причине ненадлежащего качества налоговая база по НДС при экспорте товаров подлежит корректировке в том налоговом (отчетном) периоде, в котором участники договора (контракта) согласовали возврат экспортированных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС (п. 11 Протокола). Возврат товаров по причине ненадлежащего качества должен быть подтвержден согласованной участниками договора претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами, в частности транспортными (товаросопроводительными) документами (п. 23 Протокола).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Из-за уменьшения количества реализованных товаров в связи с их возвратом по причине ненадлежащего качества налоговая база по НДС при экспорте товаров подлежит корректировке в том налоговом (отчетном) периоде, в котором участники договора (контракта) согласовали возврат экспортированных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС (п. 11 Протокола). Возврат товаров по причине ненадлежащего качества должен быть подтвержден согласованной участниками договора претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами, в частности транспортными (товаросопроводительными) документами (п. 23 Протокола).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам.
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам.
Вопрос: У ИП на ОСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, лимит по выручке превысил 2 млн руб., и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора поставки и возврат покупателю полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от уплаты НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, нормы гл. 21 НК РФ не предусматривают при возврате товаров возможности корректировки налоговой базы по НДС путем уменьшения выручки.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, нормы гл. 21 НК РФ не предусматривают при возврате товаров возможности корректировки налоговой базы по НДС путем уменьшения выручки.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно отказано в применении вычетов по НДС с суммы аванса за товар, который фактически не был поставлен.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно отказано в применении вычетов по НДС с суммы аванса за товар, который фактически не был поставлен.
Вопрос: В составе какого показателя отчета о движении денежных средств отражается возврат денежных средств от поставщиков и в какой сумме (с НДС, без НДС)?
(Консультация эксперта, 2025)В прошлом году поставщик поставил товар на сумму 756 тыс. руб. (в том числе НДС 126 тыс. руб.), покупателем деньги перечислены в полной сумме. В процессе эксплуатации обнаружены дефекты, товар признан некачественным, на сумму 432 тыс. руб. (в том числе НДС 72 тыс. руб.) в адрес поставщика составлена претензия с требованием возврата денежных средств. Претензия поставщиком признана.
(Консультация эксперта, 2025)В прошлом году поставщик поставил товар на сумму 756 тыс. руб. (в том числе НДС 126 тыс. руб.), покупателем деньги перечислены в полной сумме. В процессе эксплуатации обнаружены дефекты, товар признан некачественным, на сумму 432 тыс. руб. (в том числе НДС 72 тыс. руб.) в адрес поставщика составлена претензия с требованием возврата денежных средств. Претензия поставщиком признана.
Вопрос: Вправе ли поставщик принять к вычету НДС с полученного аванса (100%), если товары отгружены, но покупателем часть товаров не принята из-за претензий к качеству (находятся на ответственном хранении)? Какие обязанности по НДС возникнут у поставщика, если некачественный товар будет возвращен в следующем налоговом периоде?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Вправе ли поставщик принять к вычету НДС с полученного аванса (100%), если товары отгружены, но покупателем часть товаров не принята из-за претензий к качеству (находятся на ответственном хранении)? Какие обязанности по НДС возникнут у поставщика, если некачественный товар будет возвращен в следующем налоговом периоде?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Вправе ли поставщик принять к вычету НДС с полученного аванса (100%), если товары отгружены, но покупателем часть товаров не принята из-за претензий к качеству (находятся на ответственном хранении)? Какие обязанности по НДС возникнут у поставщика, если некачественный товар будет возвращен в следующем налоговом периоде?
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Может ли поставщик взыскать стоимость товара с покупателя, если тот принял товар на ответственное хранение, но не сохранил
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылаясь на невозврат с ответственного хранения излишков переданного компании товара, рассчитав его вес на основании данных, указанных в договоре и товарных накладных, стоимость исходя из цены равной 570 руб. за 1 кг, зафиксированной в актах N 2 - 6, которая составила 14 325 311,25 руб. (с учетом налога на добавленную стоимость 20%), общество направило покупателю претензионные письма от 07.06.2021 N 384, от 07.02.2022 N 83 с требованием об оплате удерживаемого товара либо его возврате, после чего обратилось в арбитражный суд с иском.
Может ли поставщик взыскать стоимость товара с покупателя, если тот принял товар на ответственное хранение, но не сохранил
(КонсультантПлюс, 2025)Ссылаясь на невозврат с ответственного хранения излишков переданного компании товара, рассчитав его вес на основании данных, указанных в договоре и товарных накладных, стоимость исходя из цены равной 570 руб. за 1 кг, зафиксированной в актах N 2 - 6, которая составила 14 325 311,25 руб. (с учетом налога на добавленную стоимость 20%), общество направило покупателю претензионные письма от 07.06.2021 N 384, от 07.02.2022 N 83 с требованием об оплате удерживаемого товара либо его возврате, после чего обратилось в арбитражный суд с иском.