Возврат товара от покупателя в 2019 налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара от покупателя в 2019 налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для применения организацией вычета по НДС является корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом на стоимость возвращенного объекта ОС (см., например, Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636). Дополнительно по вопросу о вычете НДС при возврате товара см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для применения организацией вычета по НДС является корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом на стоимость возвращенного объекта ОС (см., например, Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636). Дополнительно по вопросу о вычете НДС при возврате товара см. Готовое решение.
Типовая ситуация: Как поставщику учесть возврат ему некачественного товара в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Составьте корректировочный счет-фактуру (Письмо ФНС от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@). НДС принимайте к вычету на основании корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)). При этом неважно, какой товар вам вернули - некачественный или качественный (Письмо Минфина от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Если корректировочного счета-фактуры нет, то НДС к вычету не принимается (Письмо Минфина от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).
(Издательство "Главная книга", 2025)Составьте корректировочный счет-фактуру (Письмо ФНС от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@). НДС принимайте к вычету на основании корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)). При этом неважно, какой товар вам вернули - некачественный или качественный (Письмо Минфина от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Если корректировочного счета-фактуры нет, то НДС к вычету не принимается (Письмо Минфина от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).
Вопрос: Как поставщику определять себестоимость товара, отражаемую сторно на счете 41, при выписке корректировочного счета-фактуры на основании акта-приемки товара?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Пункт 9 ФСБУ 5/2019, утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Пункт 9 ФСБУ 5/2019, утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н
"Постатейный комментарий к главе 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Также финансовое ведомство пояснило, что при возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то есть без выдачи счетов-фактур, продавцом соответствующие операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров отражаются в книге покупок, предназначенной для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. При этом в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Также финансовое ведомство пояснило, что при возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то есть без выдачи счетов-фактур, продавцом соответствующие операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров отражаются в книге покупок, предназначенной для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. При этом в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
Вопрос: О составлении счетов-фактур и налоге на прибыль при возврате (реализации бывшему продавцу) товаров покупателем.
(Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-11/53323)Вопрос: О составлении счетов-фактур и налоге на прибыль при возврате (реализации бывшему продавцу) товаров покупателем.
(Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-11/53323)Вопрос: О составлении счетов-фактур и налоге на прибыль при возврате (реализации бывшему продавцу) товаров покупателем.
Вопрос: Покупатель - ООО на ОСН получил товары от поставщика на ОСН. Все товары были приняты к учету, однако выяснилось, что часть товаров бракованные. Было принято решение вернуть их поставщику в обмен на качественные товары. Как в этом случае покупателю принимать к вычету НДС и как быть с НДС по возвращенным товарам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181 "Об НДС и налоге на прибыль при возврате (реализации по договору купли-продажи или поставки) покупателем товара продавцу"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181 "Об НДС и налоге на прибыль при возврате (реализации по договору купли-продажи или поставки) покупателем товара продавцу"
Статья: Добровольный переход с УСН на ОСН с 2019 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 23)Если покупатель не захочет доплачивать сверху 20% НДС, а ваша организация не захочет продавать товар по ранее согласованной цене (к примеру, включив в нее НДС), то проще вернуть покупателю аванс еще до конца 2018 г. Так вы сможете на сумму возвращенного аванса уменьшить "упрощенные" доходы и тем самым снизите налог при УСН <2>. Учтите, что при применении общей системы налогообложения возвращенные авансы нельзя учесть в качестве расходов <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 23)Если покупатель не захочет доплачивать сверху 20% НДС, а ваша организация не захочет продавать товар по ранее согласованной цене (к примеру, включив в нее НДС), то проще вернуть покупателю аванс еще до конца 2018 г. Так вы сможете на сумму возвращенного аванса уменьшить "упрощенные" доходы и тем самым снизите налог при УСН <2>. Учтите, что при применении общей системы налогообложения возвращенные авансы нельзя учесть в качестве расходов <3>.
Вопрос: ...Организация получила бракованный товар (оборудование), предназначенный для перепродажи. Поставщик вернул стоимость оборудования и оставил товар покупателю. Организация отремонтировала оборудование собственными силами. Как отразить данную операцию в налоговом учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Организация получила бракованный товар (оборудование), предназначенный для перепродажи. Поставщик признал претензию и вернул стоимость бракованного оборудования. Возврат оборудования поставщик посчитал нецелесообразным (в связи с высокой стоимостью перевозки) и оставил товар покупателю, о чем уведомил его. Организация отремонтировала оборудование собственными силами. Как отразить данную операцию в налоговом учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Организация получила бракованный товар (оборудование), предназначенный для перепродажи. Поставщик признал претензию и вернул стоимость бракованного оборудования. Возврат оборудования поставщик посчитал нецелесообразным (в связи с высокой стоимостью перевозки) и оставил товар покупателю, о чем уведомил его. Организация отремонтировала оборудование собственными силами. Как отразить данную операцию в налоговом учете по налогу на прибыль?
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 11)(-) 3. По мнению налогоплательщика, ему неправомерно доначислены НДС и налог на прибыль с неучтенной наличной выручки на основании данных ККТ, т.к. товары были возвращены покупателям.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 11)(-) 3. По мнению налогоплательщика, ему неправомерно доначислены НДС и налог на прибыль с неучтенной наличной выручки на основании данных ККТ, т.к. товары были возвращены покупателям.
Вопрос: Мы применяем ОСН, в IV квартале 2019 г. перечислили поставщику аванс, получили от него авансовый счет-фактуру, приняли НДС к вычету. С 2020 г. поставщик перешел на УСН. Отгрузка планируется во II квартале 2020 г. Надо ли нам восстанавливать вычет авансового НДС? Повлияет ли это на налог на прибыль?
("Главная книга", 2020, N 4)Вопрос: Мы применяем ОСН, в IV квартале 2019 г. перечислили поставщику аванс, получили от него авансовый счет-фактуру, приняли НДС к вычету. С 2020 г. поставщик перешел на УСН. Аванс не будет возвращен. Общая стоимость по договору останется той же. Отгрузка планируется во II квартале 2020 г. Надо ли нам восстанавливать вычет авансового НДС? Повлияет ли это на налог на прибыль?
("Главная книга", 2020, N 4)Вопрос: Мы применяем ОСН, в IV квартале 2019 г. перечислили поставщику аванс, получили от него авансовый счет-фактуру, приняли НДС к вычету. С 2020 г. поставщик перешел на УСН. Аванс не будет возвращен. Общая стоимость по договору останется той же. Отгрузка планируется во II квартале 2020 г. Надо ли нам восстанавливать вычет авансового НДС? Повлияет ли это на налог на прибыль?
Статья: Налоговый Обзор решений высших судов за I квартал 2019 года (комментарий к Обзору правовых позиций... доведенному Письмом ФНС от 16.04.2019 N СА-4-7/7164)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 12)Однако учтите: в текущем периоде можно учесть расходы прошлых периодов, только если еще не истек трехлетний период, предусмотренный для возврата или зачета переплаты по налогу на прибыль за исправляемый период. При этом инспекция может проверить обоснованность расходов, заявленных в текущем периоде <5>. А значит, у налогоплательщика обязательно должны быть документы, подтверждающие такие расходы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 12)Однако учтите: в текущем периоде можно учесть расходы прошлых периодов, только если еще не истек трехлетний период, предусмотренный для возврата или зачета переплаты по налогу на прибыль за исправляемый период. При этом инспекция может проверить обоснованность расходов, заявленных в текущем периоде <5>. А значит, у налогоплательщика обязательно должны быть документы, подтверждающие такие расходы.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 4)Постановление АС ПО от 12.12.2019 по делу N А72-20163/2018 АО "Ульяновскцемент"
("Налоговый вестник", 2020, N 4)Постановление АС ПО от 12.12.2019 по делу N А72-20163/2018 АО "Ульяновскцемент"