Возврат товара организации на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара организации на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>По мнению заявителя, оспариваемые положения письма предусматривают для налогоплательщиков - организаций торговли - обременения (ограничения прав), не предусмотренные законом: ограничивают возможности для применения упрощенной системы налогообложения; возлагают на организации розничной торговли, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, обязанность ведения раздельного учета; понуждают отражать объемы реализации продукции без учета ее возврата, что приводит к необоснованному завышению объемов реализации и создает дополнительные препятствия для применения мер государственной поддержки; затрудняется заключение договоров с организациями торговли. Толкование операции по возврату ранее отгруженной продукции в качестве обратной реализации, вызывает невозможность отнесения соответствующих затрат на приобретение к расходам, принимаемым в целях налогообложения прибыли.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>По мнению заявителя, оспариваемые положения письма предусматривают для налогоплательщиков - организаций торговли - обременения (ограничения прав), не предусмотренные законом: ограничивают возможности для применения упрощенной системы налогообложения; возлагают на организации розничной торговли, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, обязанность ведения раздельного учета; понуждают отражать объемы реализации продукции без учета ее возврата, что приводит к необоснованному завышению объемов реализации и создает дополнительные препятствия для применения мер государственной поддержки; затрудняется заключение договоров с организациями торговли. Толкование операции по возврату ранее отгруженной продукции в качестве обратной реализации, вызывает невозможность отнесения соответствующих затрат на приобретение к расходам, принимаемым в целях налогообложения прибыли.
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Поступления, которые по своей экономической природе не являются доходом организации (суммы обеспечительных платежей, возвращаемых "упрощенцу", суммы, ошибочно зачисленные банком на расчетный счет, деньги, возвращаемые за бракованный товар, и т.д.), не признаются налогооблагаемыми.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Поступления, которые по своей экономической природе не являются доходом организации (суммы обеспечительных платежей, возвращаемых "упрощенцу", суммы, ошибочно зачисленные банком на расчетный счет, деньги, возвращаемые за бракованный товар, и т.д.), не признаются налогооблагаемыми.
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Право на возврат НДС имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие ОСНО. Предприниматели и компании на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ПСН) на возврат налога права не имеют.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Право на возврат НДС имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие ОСНО. Предприниматели и компании на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ПСН) на возврат налога права не имеют.
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Организация-продавец на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила аванс от покупателя под поставку, которая планируется только в следующем периоде. Директор распорядился вернуть аванс покупателю, чтобы тот перечислил его нам позднее в периоде поставки. Как при расчете налога отразить получение и возврат аванса? Есть ли у нас налоговые риски при возврате аванса покупателю? Ведь формальных оснований для возврата аванса у нас нет - договор мы не расторгаем, поставку товара не отменяем.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Организация-продавец на УСН с объектом "доходы минус расходы" получила аванс от покупателя под поставку, которая планируется только в следующем периоде. Директор распорядился вернуть аванс покупателю, чтобы тот перечислил его нам позднее в периоде поставки. Как при расчете налога отразить получение и возврат аванса? Есть ли у нас налоговые риски при возврате аванса покупателю? Ведь формальных оснований для возврата аванса у нас нет - договор мы не расторгаем, поставку товара не отменяем.
Вопрос: Организация - первоначальный должник (исполнитель по договору) передает другому лицу обязательство по исполнению договора, а также аванс, который заплатил клиент. Может ли первоначальный должник уменьшить налогооблагаемую базу по УСН ("доходы") на сумму передаваемого аванса?
(Консультация эксперта, 2024)Для организации, применяющей УСН, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для организации, применяющей УСН, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.11.2022 N ПА-4-20/15986 <О формировании кассового чека при возврате покупателем товаров (отказе от работ, услуг) после изменения системы налогообложения>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ФНС России в Письме от 28.11.2022 N ПА-4-20/15986 ответила на вопрос: как оформить кассовый чек на возврат, если товар вернули после смены системы налогообложения. Если организация сменила систему налогообложения (например, с ОСНО перешла на УСН), то она обязана поменять соответствующие настройки ККТ и сформировать отчет об изменении параметров регистрации, который передается оператору фискальных данных.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ФНС России в Письме от 28.11.2022 N ПА-4-20/15986 ответила на вопрос: как оформить кассовый чек на возврат, если товар вернули после смены системы налогообложения. Если организация сменила систему налогообложения (например, с ОСНО перешла на УСН), то она обязана поменять соответствующие настройки ККТ и сформировать отчет об изменении параметров регистрации, который передается оператору фискальных данных.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности? Организация освобождена по ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности? Организация освобождена по ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание кредиторской задолженности по полученному авансу в связи с истечением срока исковой давности? Организация освобождена по ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
Вопрос: Организация вышла из потребительского кооператива и получила на расчетный счет сумму ранее внесенного паевого взноса. В каком порядке данная сумма будет учитываться в налоговом учете при условии, что организация в момент выхода применяет УСН 6%, а в периоде вступления в потребительский кооператив применяла ОСН?
(Консультация эксперта, 2023)При этом не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), в частности целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) (п. 2 ст. 251 НК РФ, ст. 123.2 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), в частности целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) (п. 2 ст. 251 НК РФ, ст. 123.2 Гражданского кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Организация-покупатель, применяющая УСН, при передаче со склада в основное производство приобретенного ранее сырья обнаружила брак, возвратила поставщику бракованное сырье, а поставщик вернул уплаченные ему деньги. Как отразить в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2023)Организация-покупатель, применяющая УСН, при передаче со склада в основное производство приобретенного ранее сырья обнаружила брак, возвратила поставщику бракованное сырье, а поставщик вернул уплаченные ему деньги. Как отразить в учете организации указанные операции?
(Консультация эксперта, 2023)Организация-покупатель, применяющая УСН, при передаче со склада в основное производство приобретенного ранее сырья обнаружила брак, возвратила поставщику бракованное сырье, а поставщик вернул уплаченные ему деньги. Как отразить в учете организации указанные операции?
Статья: Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)Все пункты должны соблюдаться одновременно. Таким образом, если на тестирование передан товар, который не подлежит возврату, но право собственности на него не переходит, то учесть при упрощенке его стоимость не получится.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)Все пункты должны соблюдаться одновременно. Таким образом, если на тестирование передан товар, который не подлежит возврату, но право собственности на него не переходит, то учесть при упрощенке его стоимость не получится.