Возврат товара ндс прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара ндс прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)Что необходимо предпринять при расхождении налоговой базы по прибыли и НДС в результате возврата покупателем товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Что необходимо предпринять при расхождении налоговой базы по прибыли и НДС в результате возврата покупателем товаров
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации вычет производится на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного организацией-продавцом (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636, ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@). Напомним, что корректировочный счет-фактура на возврат регистрируется в книге покупок (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Дополнительно по вопросу вычета НДС при возврате товара см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации вычет производится на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного организацией-продавцом (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636, ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@). Напомним, что корректировочный счет-фактура на возврат регистрируется в книге покупок (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Дополнительно по вопросу вычета НДС при возврате товара см. Готовое решение.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В этой связи с 1 января 2004 года сельхозпроизводители, фермеры - организации и предприниматели имеют право перейти на этот специальный режим налогообложения и вернуться к общему режиму налогообложения в добровольном порядке (по истечении налогового периода).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В этой связи с 1 января 2004 года сельхозпроизводители, фермеры - организации и предприниматели имеют право перейти на этот специальный режим налогообложения и вернуться к общему режиму налогообложения в добровольном порядке (по истечении налогового периода).
Приказ Росстата от 20.05.2025 N 235
"Об утверждении Официальной статистической методологии наблюдения за структурой розничных цен на отдельные виды товаров"возвратные отходы, побочная и сопутствующая продукция;
"Об утверждении Официальной статистической методологии наблюдения за структурой розничных цен на отдельные виды товаров"возвратные отходы, побочная и сопутствующая продукция;
Вопрос: Организация перед заключением договоров купли-продажи предоставляет потенциальным покупателям образцы продукции для проверки. Каковы налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль при условии, что образцы возвращаются назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация перед заключением договоров купли-продажи предоставляет потенциальным покупателям образцы продукции для проверки. Каковы налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль при условии, что образцы возвращаются назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация перед заключением договоров купли-продажи предоставляет потенциальным покупателям образцы продукции для проверки. Каковы налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль при условии, что образцы возвращаются назад?
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Нередко компании передают потенциальным покупателям образцы товаров для тестирования, по результатам которого потенциальным покупателем принимается решение, заключать с компанией сделку по приобретению таких товаров или нет. Передача образцов товаров производится на безвозмездной основе, и после тестирования образцы товаров, как правило, назад компании не возвращаются, так как в процессе испытаний утрачивают свои потребительские свойства или разрушаются. Но к каким налоговым последствиям по НДС и налогу на прибыль ведет такая передача?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Нередко компании передают потенциальным покупателям образцы товаров для тестирования, по результатам которого потенциальным покупателем принимается решение, заключать с компанией сделку по приобретению таких товаров или нет. Передача образцов товаров производится на безвозмездной основе, и после тестирования образцы товаров, как правило, назад компании не возвращаются, так как в процессе испытаний утрачивают свои потребительские свойства или разрушаются. Но к каким налоговым последствиям по НДС и налогу на прибыль ведет такая передача?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для применения организацией вычета по НДС является корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом на стоимость возвращенного объекта ОС (см., например, Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636). Дополнительно по вопросу о вычете НДС при возврате товара см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для применения организацией вычета по НДС является корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом на стоимость возвращенного объекта ОС (см., например, Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636). Дополнительно по вопросу о вычете НДС при возврате товара см. Готовое решение.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)Товар не подошел покупателю по фасону, поэтому через 10 дней после продажи (в следующем отчетном периоде для целей налогообложения прибыли) покупатель вернул товар, стоимость товара выплачена покупателю. Возврат товара оформлен накладной. На дату возврата товара его продажная цена с момента покупки не изменилась. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Товар не подошел покупателю по фасону, поэтому через 10 дней после продажи (в следующем отчетном периоде для целей налогообложения прибыли) покупатель вернул товар, стоимость товара выплачена покупателю. Возврат товара оформлен накладной. На дату возврата товара его продажная цена с момента покупки не изменилась. В налоговом учете применяется метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?..
(Консультация эксперта, 2026)Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При отражении в учете НДС, предъявленного покупателям при продаже товаров, сумма НДС по возвращенному в день покупки бракованному товару не учитывается.
(Консультация эксперта, 2026)Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При отражении в учете НДС, предъявленного покупателям при продаже товаров, сумма НДС по возвращенному в день покупки бракованному товару не учитывается.
Корреспонденция счетов: Организация по договору товарного кредита передает контрагенту товар. Как отразить в учете организации операции по предоставлению и возврату этого кредита, а также по уплате процентов, если условиями договора установлено, что проценты уплачиваются должником в денежной форме ежемесячно?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку фактические затраты организации в отношении товара, возвращенного контрагентом по товарному кредиту, равны налоговой стоимости переданного контрагенту товара, возвращенный товар должен быть учтен в налоговом учете по той же стоимости, что и переданный (п. 1 ст. 252, ст. 320 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку фактические затраты организации в отношении товара, возвращенного контрагентом по товарному кредиту, равны налоговой стоимости переданного контрагенту товара, возвращенный товар должен быть учтен в налоговом учете по той же стоимости, что и переданный (п. 1 ст. 252, ст. 320 НК РФ).
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Возвращаясь к описанному выше примеру с организацией доставки товаров маркетплейсом, если маркетплейс (в зависимости от логистических аспектов) осуществляет доставку товаров частично с привлечением перевозчиков (по модели транспортной экспедиции), а частично своими силами, то применительно к перевозке собственными транспортными средствами он не вправе перевыставлять издержки принципалам, поскольку такая перевозка, по существу, является транспортной услугой <18>, плата за которую является объектом обложения НДС и налогом на прибыль, а возникающие в связи с этим расходы (например, материальное снашивание транспортных средств, расходы на ГСМ и пр.) являются расходами на собственную деятельность посредника, которые в силу критерия относимости не могут считаться издержками и в рамках делового оборота всегда закладываются в стоимость самой услуги.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Возвращаясь к описанному выше примеру с организацией доставки товаров маркетплейсом, если маркетплейс (в зависимости от логистических аспектов) осуществляет доставку товаров частично с привлечением перевозчиков (по модели транспортной экспедиции), а частично своими силами, то применительно к перевозке собственными транспортными средствами он не вправе перевыставлять издержки принципалам, поскольку такая перевозка, по существу, является транспортной услугой <18>, плата за которую является объектом обложения НДС и налогом на прибыль, а возникающие в связи с этим расходы (например, материальное снашивание транспортных средств, расходы на ГСМ и пр.) являются расходами на собственную деятельность посредника, которые в силу критерия относимости не могут считаться издержками и в рамках делового оборота всегда закладываются в стоимость самой услуги.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) продажу готовой продукции покупателю и последующий возврат покупателем части проданной продукции (качество которой соответствует условиям договора)? Продажа и возврат готовой продукции приходятся на один календарный год...
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно по вопросу о вычете НДС при возврате товара см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно по вопросу о вычете НДС при возврате товара см. Готовое решение.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В статье на с. 23 мы рассмотрели НДС-вопросы при возврате товара и его документальное оформление. Перейдем теперь к отражению возврата товара в бухгалтерском учете и учете для целей налогообложения прибыли. Разберем ситуацию с двух сторон: как у покупателя, возвращающего товар, так и у продавца, который этот товар принимает обратно.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В статье на с. 23 мы рассмотрели НДС-вопросы при возврате товара и его документальное оформление. Перейдем теперь к отражению возврата товара в бухгалтерском учете и учете для целей налогообложения прибыли. Разберем ситуацию с двух сторон: как у покупателя, возвращающего товар, так и у продавца, который этот товар принимает обратно.
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации основанием для вычета является корректировочный счет-фактура, выставленный организацией-продавцом на стоимость возвращенного объекта недвижимости. Такой вывод следует из п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Корректировочный счет-фактуру на возврат товара продавец регистрирует в книге покупок (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Дополнительно по вопросу вычета НДС при возврате товара см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации основанием для вычета является корректировочный счет-фактура, выставленный организацией-продавцом на стоимость возвращенного объекта недвижимости. Такой вывод следует из п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Корректировочный счет-фактуру на возврат товара продавец регистрирует в книге покупок (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Дополнительно по вопросу вычета НДС при возврате товара см. Готовое решение.