Возврат товара надлежащего качества при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара надлежащего качества при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 вопросов по возврату товара
(Николаева Л.)
("Расчет", 2017, N 11)При возврате товара надлежащего качества происходит "обратная реализация", то есть вы становитесь поставщиком. Лица на УСН не являются плательщиками НДС. Если компания на УСН выставляет счет-фактуру, то она полностью уплатит сумму НДС в бюджет. Чтобы поставщик смог вычесть НДС при возврате, нужно следовать рекомендациям Минфина. У продавца появляется право на вычет (п. 5 ст. 171 НК РФ). В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета-фактуры.
(Николаева Л.)
("Расчет", 2017, N 11)При возврате товара надлежащего качества происходит "обратная реализация", то есть вы становитесь поставщиком. Лица на УСН не являются плательщиками НДС. Если компания на УСН выставляет счет-фактуру, то она полностью уплатит сумму НДС в бюджет. Чтобы поставщик смог вычесть НДС при возврате, нужно следовать рекомендациям Минфина. У продавца появляется право на вычет (п. 5 ст. 171 НК РФ). В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета-фактуры.
Вопрос: ...Организация - плательщик НДС реализует товары покупателю, применяющему УСН, и оформляет УПД со статусом 1. Какими документами оформить частичный возврат покупателем качественного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2018)Ответ: Продавцу в случае возврата покупателем, применяющим УСН, товаров надлежащего качества следует выставить УКД, на основании которого он вправе принять НДС к вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2018)Ответ: Продавцу в случае возврата покупателем, применяющим УСН, товаров надлежащего качества следует выставить УКД, на основании которого он вправе принять НДС к вычету.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), реализовала товар покупателю. Через неделю последний возвратил товар в связи с покупкой аналогичного товара по более низкой цене. Продавец осуществил возврат денежных средств. В дальнейшем возвращенный товар был реализован другому покупателю. В каком порядке учитывается у продавца возврат указанных сумм, в случае если дополнительного соглашения к договору не заключалось?
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, возврат покупателем товара надлежащего качества путем заключения нового договора купли-продажи, а не дополнительного соглашения к первоначальному договору купли-продажи, признается операцией по обратной реализации указанного товара. А это означает, что при возврате покупателю сумм, ранее полученных в счет оплаты указанного товара, уменьшать доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат, на эти суммы организации (продавцу), применяющей УСН, не следует, поскольку нормы абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в данном случае не применяются.
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, возврат покупателем товара надлежащего качества путем заключения нового договора купли-продажи, а не дополнительного соглашения к первоначальному договору купли-продажи, признается операцией по обратной реализации указанного товара. А это означает, что при возврате покупателю сумм, ранее полученных в счет оплаты указанного товара, уменьшать доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат, на эти суммы организации (продавцу), применяющей УСН, не следует, поскольку нормы абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в данном случае не применяются.
Статья: Возврат товаров при "вмененке"
(Тонкович М.Б.)
("Вмененка", 2009, N 12)Как быть с возвратом качественного товара, который не реализован, в частности, из-за отсутствия спроса? Позиция Минфина России по этому поводу неоднозначна. Так, в Письме от 11.03.2005 N 03-06-05-05/23 специалисты финансового ведомства указали, что при возврате качественного нереализованного товара между сторонами заключается новая сделка купли-продажи, то есть происходит обратная реализация. Поэтому такая операция может быть квалифицирована как самостоятельный вид предпринимательской деятельности - оптовая торговля, которая под ЕНВД не подпадает, а должна облагаться налогами в рамках общего режима или упрощенной системы.
(Тонкович М.Б.)
("Вмененка", 2009, N 12)Как быть с возвратом качественного товара, который не реализован, в частности, из-за отсутствия спроса? Позиция Минфина России по этому поводу неоднозначна. Так, в Письме от 11.03.2005 N 03-06-05-05/23 специалисты финансового ведомства указали, что при возврате качественного нереализованного товара между сторонами заключается новая сделка купли-продажи, то есть происходит обратная реализация. Поэтому такая операция может быть квалифицирована как самостоятельный вид предпринимательской деятельности - оптовая торговля, которая под ЕНВД не подпадает, а должна облагаться налогами в рамках общего режима или упрощенной системы.
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- товара несоответствующей комплектации - статьи 479 и 480 ГК РФ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- товара несоответствующей комплектации - статьи 479 и 480 ГК РФ.
Вопрос: В ноябре покупатель осуществил возврат некачественного товара, приобретенного у организации-поставщика в августе этого же года. Покупателю была возвращена уплаченная им договорная стоимость товара в размере 35 000 руб., фактическая же себестоимость товара составляет при этом 20 000 руб. (в том числе в налоговом учете). В каком порядке следует отражать в бухгалтерском и налоговом учете организации-поставщика, применяющей УСН, возврат покупателем указанного товара при названных обстоятельствах?
("Российский бухгалтер", 2013, N 3)На основании п. 1 ст. 518 ГК РФ покупатель (получатель), которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества. При этом в силу п. 2 ст. 475 ГК РФ в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков; недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, или проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору в том числе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы.
("Российский бухгалтер", 2013, N 3)На основании п. 1 ст. 518 ГК РФ покупатель (получатель), которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества. При этом в силу п. 2 ст. 475 ГК РФ в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков; недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, или проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору в том числе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы.
Статья: Возврат качественного товара: поставщик на УСНО, покупатель на ОСНО
(Емельянова Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)В прошлом номере были рассмотрены вопросы учета и налогообложения операций по возврату качественного товара <1>. Один из выводов касался применения поставщиком налогового вычета по НДС в ситуации, когда товар возвращен покупателем, не являющимся плательщиком НДС (возврат согласован сторонами в договоре или соглашении о его расторжении). В этом случае вычет заявляется на основании собственного исправленного счета-фактуры. О том, как сторонам вести расчеты в обратной ситуации (поставщик применяет УСНО, а покупатель находится на общей системе), рассказано в статье.
(Емельянова Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)В прошлом номере были рассмотрены вопросы учета и налогообложения операций по возврату качественного товара <1>. Один из выводов касался применения поставщиком налогового вычета по НДС в ситуации, когда товар возвращен покупателем, не являющимся плательщиком НДС (возврат согласован сторонами в договоре или соглашении о его расторжении). В этом случае вычет заявляется на основании собственного исправленного счета-фактуры. О том, как сторонам вести расчеты в обратной ситуации (поставщик применяет УСНО, а покупатель находится на общей системе), рассказано в статье.
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- товара несоответствующей комплектации - статьи 479 и 480 ГК РФ.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- товара несоответствующей комплектации - статьи 479 и 480 ГК РФ.
Корреспонденция счетов: Организация оптовой торговли с 01.01.2006 перешла на УСН с общего режима налогообложения. В марте 2006 г. одним из покупателей обнаружены неисправимые дефекты приобретенного им товара, гарантийный срок которого еще не истек (товар был продан организацией в ноябре 2005 г.). Покупатель возвратил бракованный товар организации. Как отразить операции по возврату товара, если организация предъявит претензию производителю?..
(Консультация эксперта, 2006)Отношения организации и поставщика при возврате организацией товара регулируются нормами ст. 518 ГК РФ, в соответствии с п. п. 1, 2 которой покупатель, которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества. Покупатель (получатель), осуществляющий продажу поставленных ему товаров, вправе требовать замены в разумный срок товара ненадлежащего качества, возвращенного потребителем, если иное не предусмотрено договором поставки. Сумма предъявленной поставщику претензии, сформированная на счете 94 (80 000 руб. + 14 400 руб. = 94 400 руб.), списывается в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".
(Консультация эксперта, 2006)Отношения организации и поставщика при возврате организацией товара регулируются нормами ст. 518 ГК РФ, в соответствии с п. п. 1, 2 которой покупатель, которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества. Покупатель (получатель), осуществляющий продажу поставленных ему товаров, вправе требовать замены в разумный срок товара ненадлежащего качества, возвращенного потребителем, если иное не предусмотрено договором поставки. Сумма предъявленной поставщику претензии, сформированная на счете 94 (80 000 руб. + 14 400 руб. = 94 400 руб.), списывается в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела станок; к ней перешло право собственности. Организация выявила, что функционал станка недостаточен, и по соглашению сторон станок подлежит возврату. Является ли возврат оборудования обратной реализацией? Обязана ли организация выполнять требование поставщика о выставлении счета-фактуры с НДС? Каковы налоговые последствия по НДС для организации?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)В случае если после надлежащего исполнения договора поставки на основании дополнительного соглашения покупатель осуществил возврат товара продавцу, для целей налогообложения при УСН данная операция признается реализацией товара.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)В случае если после надлежащего исполнения договора поставки на основании дополнительного соглашения покупатель осуществил возврат товара продавцу, для целей налогообложения при УСН данная операция признается реализацией товара.
Вопрос: ...ИП, применяющий ПСН в отношении розничной торговли, 30.10.2014 приобрел товар у ООО, работающего по ОСН. В ноябре ИП возвращает ООО часть товара (не по причине брака). Возникает ли у ИП объект налогообложения по НДС при обратной реализации товара?
(Консультация эксперта, 2015)Однако Минфин России в Письме от 11.03.2005 N 03-06-05-05/23 рассмотрел ситуацию, когда товар надлежащего качества возвращался плательщиком ЕНВД, осуществляющим розничную торговлю. Финансовое ведомство указало, что возврат покупателем качественного товара поставщику - это самостоятельный вид предпринимательской деятельности, то есть оптовая продажа, результат от которой подлежит налогообложению в общеустановленном порядке либо по упрощенной системе налогообложения.
(Консультация эксперта, 2015)Однако Минфин России в Письме от 11.03.2005 N 03-06-05-05/23 рассмотрел ситуацию, когда товар надлежащего качества возвращался плательщиком ЕНВД, осуществляющим розничную торговлю. Финансовое ведомство указало, что возврат покупателем качественного товара поставщику - это самостоятельный вид предпринимательской деятельности, то есть оптовая продажа, результат от которой подлежит налогообложению в общеустановленном порядке либо по упрощенной системе налогообложения.