Возврат товара надлежащего качества при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара надлежащего качества при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 вопросов по возврату товара
(Николаева Л.)
("Расчет", 2017, N 11)При возврате товара надлежащего качества происходит "обратная реализация", то есть вы становитесь поставщиком. Лица на УСН не являются плательщиками НДС. Если компания на УСН выставляет счет-фактуру, то она полностью уплатит сумму НДС в бюджет. Чтобы поставщик смог вычесть НДС при возврате, нужно следовать рекомендациям Минфина. У продавца появляется право на вычет (п. 5 ст. 171 НК РФ). В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета-фактуры.
(Николаева Л.)
("Расчет", 2017, N 11)При возврате товара надлежащего качества происходит "обратная реализация", то есть вы становитесь поставщиком. Лица на УСН не являются плательщиками НДС. Если компания на УСН выставляет счет-фактуру, то она полностью уплатит сумму НДС в бюджет. Чтобы поставщик смог вычесть НДС при возврате, нужно следовать рекомендациям Минфина. У продавца появляется право на вычет (п. 5 ст. 171 НК РФ). В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета-фактуры.
Вопрос: ...Организация - плательщик НДС реализует товары покупателю, применяющему УСН, и оформляет УПД со статусом 1. Какими документами оформить частичный возврат покупателем качественного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2018)Ответ: Продавцу в случае возврата покупателем, применяющим УСН, товаров надлежащего качества следует выставить УКД, на основании которого он вправе принять НДС к вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2018)Ответ: Продавцу в случае возврата покупателем, применяющим УСН, товаров надлежащего качества следует выставить УКД, на основании которого он вправе принять НДС к вычету.
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), реализует изготовленную продукцию на основании заключаемых договоров поставки. В отдельных случаях покупатели возвращают организации продукцию надлежащего качества, которую организация в дальнейшем реализует новым покупателям. В каком порядке организация должна учитывать приведенные операции при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), реализует изготовленную продукцию на основании заключаемых договоров поставки. В отдельных случаях покупатели возвращают организации продукцию надлежащего качества, которую организация в дальнейшем реализует новым покупателям. В каком порядке организация должна учитывать приведенные операции при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), реализует изготовленную продукцию на основании заключаемых договоров поставки. В отдельных случаях покупатели возвращают организации продукцию надлежащего качества, которую организация в дальнейшем реализует новым покупателям. В каком порядке организация должна учитывать приведенные операции при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.03.2005 N 03-06-05-05/23 <О возврате товара>
(Ларина Н.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 8)Рекомендации, изложенные в новом Письме Минфина, распространяются только на случаи, когда фирма возвращает товар надлежащего качества. По-другому разрешился бы тот же самый вопрос, если бы покупатель вернул поставщику товар с недостатками. В соответствии со ст. ст. 475, 480, 482 Гражданского кодекса возврат приобретенного товара возможен, если поставщик существенно нарушил условия договора о качестве, ассортименте, комплектности или упаковке товара. Такая операция представляет собой отказ от исполнения договора купли-продажи. Прежняя сделка аннулируется, а реализации в том смысле, в котором это понятие употребляется в ст. 39 Налогового кодекса, не происходит. Это неоднократно отмечали инспекторы в своих рекомендациях (см., например, Письмо УМНС России по Московской области от 29.10.2003 N 06-21/19752/Щ931). Поэтому, даже если деньги за возвращенный бракованный товар фирма, применяющая ЕНВД, получит безналично, обязанности организовать раздельный учет и уплатить общие налоги у нее не возникнет.
(Ларина Н.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 8)Рекомендации, изложенные в новом Письме Минфина, распространяются только на случаи, когда фирма возвращает товар надлежащего качества. По-другому разрешился бы тот же самый вопрос, если бы покупатель вернул поставщику товар с недостатками. В соответствии со ст. ст. 475, 480, 482 Гражданского кодекса возврат приобретенного товара возможен, если поставщик существенно нарушил условия договора о качестве, ассортименте, комплектности или упаковке товара. Такая операция представляет собой отказ от исполнения договора купли-продажи. Прежняя сделка аннулируется, а реализации в том смысле, в котором это понятие употребляется в ст. 39 Налогового кодекса, не происходит. Это неоднократно отмечали инспекторы в своих рекомендациях (см., например, Письмо УМНС России по Московской области от 29.10.2003 N 06-21/19752/Щ931). Поэтому, даже если деньги за возвращенный бракованный товар фирма, применяющая ЕНВД, получит безналично, обязанности организовать раздельный учет и уплатить общие налоги у нее не возникнет.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), реализовала товар покупателю. Через неделю последний возвратил товар в связи с покупкой аналогичного товара по более низкой цене. Продавец осуществил возврат денежных средств. В дальнейшем возвращенный товар был реализован другому покупателю. В каком порядке учитывается у продавца возврат указанных сумм, в случае если дополнительного соглашения к договору не заключалось?
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, возврат покупателем товара надлежащего качества путем заключения нового договора купли-продажи, а не дополнительного соглашения к первоначальному договору купли-продажи, признается операцией по обратной реализации указанного товара. А это означает, что при возврате покупателю сумм, ранее полученных в счет оплаты указанного товара, уменьшать доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат, на эти суммы организации (продавцу), применяющей УСН, не следует, поскольку нормы абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в данном случае не применяются.
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, возврат покупателем товара надлежащего качества путем заключения нового договора купли-продажи, а не дополнительного соглашения к первоначальному договору купли-продажи, признается операцией по обратной реализации указанного товара. А это означает, что при возврате покупателю сумм, ранее полученных в счет оплаты указанного товара, уменьшать доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат, на эти суммы организации (продавцу), применяющей УСН, не следует, поскольку нормы абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в данном случае не применяются.
Статья: Оформляем возврат товара
(Михайловский А.Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2006, N 10)Фирмы, которые переведены на уплату ЕНВД и которые хотят возвратить приобретенный ими ранее товар, столкнутся с большой проблемой. А заключается она в уплате НДС и мнении сотрудников Минфина. Например, в Письме Минфина России от 11.03.2005 N 03-06-05-05/23 чиновники полагают, что возврат представляет собой не что иное, как самостоятельный вид деятельности. Ведь в розничной продаже возможны только наличные расчеты или использование пластиковых карт. Поэтому по такой незначительной для определения финансового результата операции, как возврат товара, фирма должна организовать раздельный учет, а также начислить и уплатить общие налоги или единый налог по упрощенной системе. Мнение сотрудников финансового ведомства распространяется только на случаи, когда фирма возвращает товар надлежащего качества.
(Михайловский А.Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2006, N 10)Фирмы, которые переведены на уплату ЕНВД и которые хотят возвратить приобретенный ими ранее товар, столкнутся с большой проблемой. А заключается она в уплате НДС и мнении сотрудников Минфина. Например, в Письме Минфина России от 11.03.2005 N 03-06-05-05/23 чиновники полагают, что возврат представляет собой не что иное, как самостоятельный вид деятельности. Ведь в розничной продаже возможны только наличные расчеты или использование пластиковых карт. Поэтому по такой незначительной для определения финансового результата операции, как возврат товара, фирма должна организовать раздельный учет, а также начислить и уплатить общие налоги или единый налог по упрощенной системе. Мнение сотрудников финансового ведомства распространяется только на случаи, когда фирма возвращает товар надлежащего качества.
Корреспонденция счетов: Организация оптовой торговли с 01.01.2006 перешла на УСН с общего режима налогообложения. В марте 2006 г. одним из покупателей обнаружены неисправимые дефекты приобретенного им товара, гарантийный срок которого еще не истек (товар был продан организацией в ноябре 2005 г.). Покупатель возвратил бракованный товар организации. Как отразить операции по возврату товара, если организация предъявит претензию производителю?..
(Консультация эксперта, 2006)Отношения организации и поставщика при возврате организацией товара регулируются нормами ст. 518 ГК РФ, в соответствии с п. п. 1, 2 которой покупатель, которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества. Покупатель (получатель), осуществляющий продажу поставленных ему товаров, вправе требовать замены в разумный срок товара ненадлежащего качества, возвращенного потребителем, если иное не предусмотрено договором поставки. Сумма предъявленной поставщику претензии, сформированная на счете 94 (80 000 руб. + 14 400 руб. = 94 400 руб.), списывается в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".
(Консультация эксперта, 2006)Отношения организации и поставщика при возврате организацией товара регулируются нормами ст. 518 ГК РФ, в соответствии с п. п. 1, 2 которой покупатель, которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества. Покупатель (получатель), осуществляющий продажу поставленных ему товаров, вправе требовать замены в разумный срок товара ненадлежащего качества, возвращенного потребителем, если иное не предусмотрено договором поставки. Сумма предъявленной поставщику претензии, сформированная на счете 94 (80 000 руб. + 14 400 руб. = 94 400 руб.), списывается в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- товара несоответствующей комплектации - статьи 479 и 480 ГК РФ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- товара несоответствующей комплектации - статьи 479 и 480 ГК РФ.
Статья: Если белорусский товар возвращен
(Карсетская Е.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 9)Можно подать заявление в налоговый орган на возврат суммы излишне уплаченного НДС.
(Карсетская Е.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 9)Можно подать заявление в налоговый орган на возврат суммы излишне уплаченного НДС.
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- товара несоответствующей комплектации - статьи 479 и 480 ГК РФ.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- товара несоответствующей комплектации - статьи 479 и 480 ГК РФ.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела станок; к ней перешло право собственности. Организация выявила, что функционал станка недостаточен, и по соглашению сторон станок подлежит возврату. Является ли возврат оборудования обратной реализацией? Обязана ли организация выполнять требование поставщика о выставлении счета-фактуры с НДС? Каковы налоговые последствия по НДС для организации?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)В случае если после надлежащего исполнения договора поставки на основании дополнительного соглашения покупатель осуществил возврат товара продавцу, для целей налогообложения при УСН данная операция признается реализацией товара.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)В случае если после надлежащего исполнения договора поставки на основании дополнительного соглашения покупатель осуществил возврат товара продавцу, для целей налогообложения при УСН данная операция признается реализацией товара.