Возврат субсидии налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат субсидии налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако из материалов дела следует, что у налогоплательщика в спорный период отсутствовали работники, расчеты сумм НДФЛ не представлялись, налог не исчислялся. Учитывая данное обстоятельство, суд отказал министерству в удовлетворении требований о возврате субсидии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако из материалов дела следует, что у налогоплательщика в спорный период отсутствовали работники, расчеты сумм НДФЛ не представлялись, налог не исчислялся. Учитывая данное обстоятельство, суд отказал министерству в удовлетворении требований о возврате субсидии.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2023 N 19АП-7012/2022 по делу N А35-1795/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде неправомерно полученной субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.
Решение: Требование удовлетворено.Учитывая изложенное, техническая ошибка, допущенная налоговым органом при рассмотрении заявления ИП Князева В.В. и формировании реестра получателей субсидии, не является безусловным основанием для освобождения ответчика от обязанности возвратить неосновательно полученные денежные средства.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде неправомерно полученной субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.
Решение: Требование удовлетворено.Учитывая изложенное, техническая ошибка, допущенная налоговым органом при рассмотрении заявления ИП Князева В.В. и формировании реестра получателей субсидии, не является безусловным основанием для освобождения ответчика от обязанности возвратить неосновательно полученные денежные средства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть возврат субсидий при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть возврат субсидий при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть возврат субсидий при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть возврат субсидий при расчете налога на УСН
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Также в соответствии с подп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов может быть учтена стоимость возвращенного в рамках концессионного соглашения в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, в размере, не превышающем величину доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Также в соответствии с подп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов может быть учтена стоимость возвращенного в рамках концессионного соглашения в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, в размере, не превышающем величину доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке предоставления и использования средств на выполнение государственного (муниципального) задания на оказание услуг (выполнение работ)
(КонсультантПлюс, 2025)объем финансового обеспечения выполнения госзадания рассчитан с учетом затрат на уплату земельного налога за земельный участок, который не оформлен в установленном порядке;
(КонсультантПлюс, 2025)объем финансового обеспечения выполнения госзадания рассчитан с учетом затрат на уплату земельного налога за земельный участок, который не оформлен в установленном порядке;
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В рамках дела N А56-12288/2021 судами было установлено, что налоговым органом также по заявлению о предоставлении субсидии предпринимателю была выплачена субсидия, предусмотренная Правилами N 576. В дальнейшем в ходе мониторинга налоговым органом было установлено, что предпринимателем не соблюдено условие об отсутствии у получателя субсидии по состоянию на 01.03.2020 недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающей 3 000 рублей, в связи с чем в адрес предпринимателя было направлено уведомление о выявлении факта неправомерной (ошибочной) выплаты субсидии и вызове на заседание комиссии по вопросу необходимости возврата субсидии. В связи с отказом предпринимателя в возврате субсидии налоговый орган обратился в арбитражный суд.
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В рамках дела N А56-12288/2021 судами было установлено, что налоговым органом также по заявлению о предоставлении субсидии предпринимателю была выплачена субсидия, предусмотренная Правилами N 576. В дальнейшем в ходе мониторинга налоговым органом было установлено, что предпринимателем не соблюдено условие об отсутствии у получателя субсидии по состоянию на 01.03.2020 недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающей 3 000 рублей, в связи с чем в адрес предпринимателя было направлено уведомление о выявлении факта неправомерной (ошибочной) выплаты субсидии и вызове на заседание комиссии по вопросу необходимости возврата субсидии. В связи с отказом предпринимателя в возврате субсидии налоговый орган обратился в арбитражный суд.
Статья: Предоставляем работнику имущественные вычеты по НДФЛ
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отметим также: если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отметим также: если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Также в соответствии с подп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов может быть учтена стоимость возвращенного в рамках концессионного соглашения в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, в размере, не превышающем величину доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Также в соответствии с подп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов может быть учтена стоимость возвращенного в рамках концессионного соглашения в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, в размере, не превышающем величину доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По облагаемым НДС перевозкам в налоговую базу включайте стоимость перевозок без учета НДС (п. 1 ст. 157 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По облагаемым НДС перевозкам в налоговую базу включайте стоимость перевозок без учета НДС (п. 1 ст. 157 НК РФ).
Статья: Безвозмездная передача ОС: учетные моменты
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- передается имущество СОНКО, включенным в соответствующий реестр. Такие расходы можно учесть в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой на основании ст. 249 НК РФ (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Расходы на передачу имущества иному лицу (например, благотворительному фонду) для дальнейшего его перенаправления НКО под действие пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ не подпадают и для целей налогообложения не учитываются (см. Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- передается имущество СОНКО, включенным в соответствующий реестр. Такие расходы можно учесть в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой на основании ст. 249 НК РФ (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Расходы на передачу имущества иному лицу (например, благотворительному фонду) для дальнейшего его перенаправления НКО под действие пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ не подпадают и для целей налогообложения не учитываются (см. Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);