Возврат субсидии налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат субсидии налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако из материалов дела следует, что у налогоплательщика в спорный период отсутствовали работники, расчеты сумм НДФЛ не представлялись, налог не исчислялся. Учитывая данное обстоятельство, суд отказал министерству в удовлетворении требований о возврате субсидии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако из материалов дела следует, что у налогоплательщика в спорный период отсутствовали работники, расчеты сумм НДФЛ не представлялись, налог не исчислялся. Учитывая данное обстоятельство, суд отказал министерству в удовлетворении требований о возврате субсидии.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2023 N 19АП-7012/2022 по делу N А35-1795/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде неправомерно полученной субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.
Решение: Требование удовлетворено.Учитывая изложенное, техническая ошибка, допущенная налоговым органом при рассмотрении заявления ИП Князева В.В. и формировании реестра получателей субсидии, не является безусловным основанием для освобождения ответчика от обязанности возвратить неосновательно полученные денежные средства.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде неправомерно полученной субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.
Решение: Требование удовлетворено.Учитывая изложенное, техническая ошибка, допущенная налоговым органом при рассмотрении заявления ИП Князева В.В. и формировании реестра получателей субсидии, не является безусловным основанием для освобождения ответчика от обязанности возвратить неосновательно полученные денежные средства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть возврат субсидий при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть возврат субсидий при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть возврат субсидий при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть возврат субсидий при расчете налога на УСН
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы передали имущество (денежные средства) иному лицу (например, благотворительному фонду), которое перенаправило полученное некоммерческой организации, то такие расходы не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли (Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы передали имущество (денежные средства) иному лицу (например, благотворительному фонду), которое перенаправило полученное некоммерческой организации, то такие расходы не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли (Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В рамках дела N А56-12288/2021 судами было установлено, что налоговым органом также по заявлению о предоставлении субсидии предпринимателю была выплачена субсидия, предусмотренная Правилами N 576. В дальнейшем в ходе мониторинга налоговым органом было установлено, что предпринимателем не соблюдено условие об отсутствии у получателя субсидии по состоянию на 01.03.2020 недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающей 3 000 рублей, в связи с чем в адрес предпринимателя было направлено уведомление о выявлении факта неправомерной (ошибочной) выплаты субсидии и вызове на заседание комиссии по вопросу необходимости возврата субсидии. В связи с отказом предпринимателя в возврате субсидии налоговый орган обратился в арбитражный суд.
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В рамках дела N А56-12288/2021 судами было установлено, что налоговым органом также по заявлению о предоставлении субсидии предпринимателю была выплачена субсидия, предусмотренная Правилами N 576. В дальнейшем в ходе мониторинга налоговым органом было установлено, что предпринимателем не соблюдено условие об отсутствии у получателя субсидии по состоянию на 01.03.2020 недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающей 3 000 рублей, в связи с чем в адрес предпринимателя было направлено уведомление о выявлении факта неправомерной (ошибочной) выплаты субсидии и вызове на заседание комиссии по вопросу необходимости возврата субсидии. В связи с отказом предпринимателя в возврате субсидии налоговый орган обратился в арбитражный суд.
Статья: Учет субсидий, выделенных на оказание ВТМП
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)С целью контроля за подачей отчетности ФФОМС ежеквартально представляет учредителю информацию о размерах субсидии фонда, перечисленной каждому подведомственному государственному учреждению, и средств, возвращенных каждым подведомственным государственным учреждением в бюджет фонда, в срок до 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)С целью контроля за подачей отчетности ФФОМС ежеквартально представляет учредителю информацию о размерах субсидии фонда, перечисленной каждому подведомственному государственному учреждению, и средств, возвращенных каждым подведомственным государственным учреждением в бюджет фонда, в срок до 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Одно из условий получения кредитной организацией субсидии на возмещение недополученных доходов по кредитам, выданным в 2021 г. на восстановление предпринимательской деятельности, - заключение кредитного договора (соглашения) получателем субсидии с заемщиком с конечной ставкой для заемщика 3% годовых (п. 1, пп. "г" п. 10, пп. "в" п. 10(1) Правил).
(Консультация эксперта, 2023)Одно из условий получения кредитной организацией субсидии на возмещение недополученных доходов по кредитам, выданным в 2021 г. на восстановление предпринимательской деятельности, - заключение кредитного договора (соглашения) получателем субсидии с заемщиком с конечной ставкой для заемщика 3% годовых (п. 1, пп. "г" п. 10, пп. "в" п. 10(1) Правил).
Статья: Безвозмездная передача ОС: учетные моменты
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- передается имущество СОНКО, включенным в соответствующий реестр. Такие расходы можно учесть в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой на основании ст. 249 НК РФ (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Расходы на передачу имущества иному лицу (например, благотворительному фонду) для дальнейшего его перенаправления НКО под действие пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ не подпадают и для целей налогообложения не учитываются (см. Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- передается имущество СОНКО, включенным в соответствующий реестр. Такие расходы можно учесть в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой на основании ст. 249 НК РФ (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Расходы на передачу имущества иному лицу (например, благотворительному фонду) для дальнейшего его перенаправления НКО под действие пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ не подпадают и для целей налогообложения не учитываются (см. Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке предоставления и использования средств на выполнение государственного (муниципального) задания на оказание услуг (выполнение работ)
(КонсультантПлюс, 2025)объем финансового обеспечения выполнения госзадания рассчитан с учетом затрат на уплату земельного налога за земельный участок, который не оформлен в установленном порядке;
(КонсультантПлюс, 2025)объем финансового обеспечения выполнения госзадания рассчитан с учетом затрат на уплату земельного налога за земельный участок, который не оформлен в установленном порядке;
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 4. При возврате субсидий ранее признанный доход можно уменьшить. Причем независимо от выбранного УСН-объекта.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 4. При возврате субсидий ранее признанный доход можно уменьшить. Причем независимо от выбранного УСН-объекта.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Более подробно о налогообложении субсидий и учете "входного" НДС см. подразд. 8.3.9.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Более подробно о налогообложении субсидий и учете "входного" НДС см. подразд. 8.3.9.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Также в соответствии с подп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов может быть учтена стоимость возвращенного в рамках концессионного соглашения в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, в размере, не превышающем величину доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Также в соответствии с подп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов может быть учтена стоимость возвращенного в рамках концессионного соглашения в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, в размере, не превышающем величину доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.