Возврат субсидии налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат субсидии налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако из материалов дела следует, что у налогоплательщика в спорный период отсутствовали работники, расчеты сумм НДФЛ не представлялись, налог не исчислялся. Учитывая данное обстоятельство, суд отказал министерству в удовлетворении требований о возврате субсидии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако из материалов дела следует, что у налогоплательщика в спорный период отсутствовали работники, расчеты сумм НДФЛ не представлялись, налог не исчислялся. Учитывая данное обстоятельство, суд отказал министерству в удовлетворении требований о возврате субсидии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть возврат субсидий при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть возврат субсидий при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть возврат субсидий при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть возврат субсидий при расчете налога на УСН
Готовое решение: Как в учете учреждения отражаются расходы на оплату судебной экспертизы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражаются в налоговом учете расходы на оплату судебной экспертизы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражаются в налоговом учете расходы на оплату судебной экспертизы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Также в соответствии с подп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов может быть учтена стоимость возвращенного в рамках концессионного соглашения в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, в размере, не превышающем величину доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Также в соответствии с подп. 19.7 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов может быть учтена стоимость возвращенного в рамках концессионного соглашения в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, финансирование которого осуществлено за счет средств субсидий, указанных в абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, в размере, не превышающем величину доходов, признаваемых в порядке, установленном абз. 3 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые можно учесть при определении налогооблагаемой прибыли, признавайте на дату передачи имущества в качестве благотворительного пожертвования (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые можно учесть при определении налогооблагаемой прибыли, признавайте на дату передачи имущества в качестве благотворительного пожертвования (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основного средства бюджетному учреждению?
(Консультация эксперта, 2026)Из этого правила есть исключение. В расходах по налогу на прибыль можно учесть стоимость имущества, которое безвозмездно передано в качестве пожертвования некоторым некоммерческим организациям. Лимит таких расходов - 1% выручки (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Из этого правила есть исключение. В расходах по налогу на прибыль можно учесть стоимость имущества, которое безвозмездно передано в качестве пожертвования некоторым некоммерческим организациям. Лимит таких расходов - 1% выручки (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы передали имущество (денежные средства) иному лицу (например, благотворительному фонду), которое перенаправило полученное некоммерческой организации, то такие расходы не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли (Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы передали имущество (денежные средства) иному лицу (например, благотворительному фонду), которое перенаправило полученное некоммерческой организации, то такие расходы не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли (Письмо ФНС России от 04.02.2021 N СД-4-3/1247@);
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По облагаемым НДС перевозкам в налоговую базу включайте стоимость перевозок без учета НДС (п. 1 ст. 157 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По облагаемым НДС перевозкам в налоговую базу включайте стоимость перевозок без учета НДС (п. 1 ст. 157 НК РФ).
Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Одно из условий получения кредитной организацией субсидии на возмещение недополученных доходов по кредитам, выданным в 2021 г. на восстановление предпринимательской деятельности, - заключение кредитного договора (соглашения) получателем субсидии с заемщиком с конечной ставкой для заемщика 3% годовых (п. 1, пп. "г" п. 10, пп. "в" п. 10(1) Правил).
(Консультация эксперта, 2023)Одно из условий получения кредитной организацией субсидии на возмещение недополученных доходов по кредитам, выданным в 2021 г. на восстановление предпринимательской деятельности, - заключение кредитного договора (соглашения) получателем субсидии с заемщиком с конечной ставкой для заемщика 3% годовых (п. 1, пп. "г" п. 10, пп. "в" п. 10(1) Правил).
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке предоставления и использования средств на выполнение государственного (муниципального) задания на оказание услуг (выполнение работ)
(КонсультантПлюс, 2026)объем финансового обеспечения выполнения госзадания рассчитан с учетом затрат на уплату земельного налога за земельный участок, который не оформлен в установленном порядке;
(КонсультантПлюс, 2026)объем финансового обеспечения выполнения госзадания рассчитан с учетом затрат на уплату земельного налога за земельный участок, который не оформлен в установленном порядке;
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)В-третьих, снижаются операционные издержки на обработку платежей и администрирование, учитывая что платформа цифрового рубля работает без посредников (банки лишь выполняют роль агентов подключения), что теоретически уменьшает стоимость транзакций. При этом государство сможет экономить на эквайринговых комиссиях и расходах по приему платежей, а автоматизация поступления налогов (при прямых платежах с цифровых счетов) облегчает сверку и учет платежей для налоговых органов. В перспективе может быть внедрена система "умных" платежей, когда списание налогов происходит автоматически при совершении определенных операций. Например, при получении определенных видов доходов (с которых налог не исчислен) в цифровых рублях НДФЛ мог бы сразу перечисляться в бюджет. Подобные идеи уже обсуждаются в экспертном сообществе - цифровые деньги технически позволяют реализовать алгоритмическое удержание налогов в момент транзакции [6].
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)В-третьих, снижаются операционные издержки на обработку платежей и администрирование, учитывая что платформа цифрового рубля работает без посредников (банки лишь выполняют роль агентов подключения), что теоретически уменьшает стоимость транзакций. При этом государство сможет экономить на эквайринговых комиссиях и расходах по приему платежей, а автоматизация поступления налогов (при прямых платежах с цифровых счетов) облегчает сверку и учет платежей для налоговых органов. В перспективе может быть внедрена система "умных" платежей, когда списание налогов происходит автоматически при совершении определенных операций. Например, при получении определенных видов доходов (с которых налог не исчислен) в цифровых рублях НДФЛ мог бы сразу перечисляться в бюджет. Подобные идеи уже обсуждаются в экспертном сообществе - цифровые деньги технически позволяют реализовать алгоритмическое удержание налогов в момент транзакции [6].