Возврат страховой премии ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат страховой премии ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 32 "Право потребителя на отказ от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг)" Закона РФ "О защите прав потребителей"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, частично удовлетворяя требования истца с учетом положений ст. 32 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, абз. 2 п. 3 ст. 958 ГК РФ, по условиям кредитного договора клиент вправе в любое время отказаться от участия в программе страхования, предоставив в банк письменное заявление. При этом при отказе клиента от участия в программе страхования в первые 30 календарных дней с даты подключения к программе банк обязуется вернуть сумму расходов на подключение к программе, а также 100% страховой премии за вычетом НДФЛ.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, частично удовлетворяя требования истца с учетом положений ст. 32 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, абз. 2 п. 3 ст. 958 ГК РФ, по условиям кредитного договора клиент вправе в любое время отказаться от участия в программе страхования, предоставив в банк письменное заявление. При этом при отказе клиента от участия в программе страхования в первые 30 календарных дней с даты подключения к программе банк обязуется вернуть сумму расходов на подключение к программе, а также 100% страховой премии за вычетом НДФЛ.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 22.12.2020 N 89-КГ20-7-К7, 2-4768/2019
Требование: О расторжении договора страхования, взыскании страховой премии, штрафа.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что после досрочного погашения задолженности по кредиту им было подано заявление о расторжении договора страхования и возврате страховой премии, однако ему было в этом отказано.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку суд не разрешил спор с учетом условий договора коллективного страхования и не дал толкование содержащимся в них условиям.27 февраля 2018 г. Ибрагимов Р.В. обратился в Банк ВТБ (ПАО) с заявлением, в котором просил произвести возврат страховой премии в связи с досрочным погашением задолженности по кредиту, произвести перерасчет страховой премии на дату погашения задолженности.
Требование: О расторжении договора страхования, взыскании страховой премии, штрафа.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что после досрочного погашения задолженности по кредиту им было подано заявление о расторжении договора страхования и возврате страховой премии, однако ему было в этом отказано.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку суд не разрешил спор с учетом условий договора коллективного страхования и не дал толкование содержащимся в них условиям.27 февраля 2018 г. Ибрагимов Р.В. обратился в Банк ВТБ (ПАО) с заявлением, в котором просил произвести возврат страховой премии в связи с досрочным погашением задолженности по кредиту, произвести перерасчет страховой премии на дату погашения задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как добровольно застраховать свое имущество?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, по общему правилу страховщик обязан вернуть страховую премию (за вычетом ее части пропорционально времени действия страхования) в течение семи рабочих дней со дня получения заявления страхователя об отказе от страхования в случае непредоставления страховщиком информации о договоре либо предоставления неполной или недостоверной информации (п. 4 Указания Банка России N 6109-У).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, по общему правилу страховщик обязан вернуть страховую премию (за вычетом ее части пропорционально времени действия страхования) в течение семи рабочих дней со дня получения заявления страхователя об отказе от страхования в случае непредоставления страховщиком информации о договоре либо предоставления неполной или недостоверной информации (п. 4 Указания Банка России N 6109-У).
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
Нормативные акты
Разъяснение КРМФО (IFRIC) 14 "МСФО (IAS) 19 - Предельная величина актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь"
(ред. от 18.07.2012)
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н)13. Предприятие должно оценивать экономическую выгоду, доступную в форме возврата суммы излишка на конец отчетного периода (которая представляет собой справедливую стоимость активов плана за вычетом приведенной стоимости обязательства по пенсионному плану с установленными выплатами), который предприятие имеет право получить в виде возврата средств за вычетом любых соответствующих затрат. Например, если на сумму возврата начисляется какой-либо налог, кроме подоходного налога, предприятие должно оценить сумму возврата за вычетом данного налога.
(ред. от 18.07.2012)
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н)13. Предприятие должно оценивать экономическую выгоду, доступную в форме возврата суммы излишка на конец отчетного периода (которая представляет собой справедливую стоимость активов плана за вычетом приведенной стоимости обязательства по пенсионному плану с установленными выплатами), который предприятие имеет право получить в виде возврата средств за вычетом любых соответствующих затрат. Например, если на сумму возврата начисляется какой-либо налог, кроме подоходного налога, предприятие должно оценить сумму возврата за вычетом данного налога.
Положение Банка России от 17.06.2025 N 858-П
"О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.2025 N 83340)денежных потоков по платежам в связи с досрочным прекращением договора страхования, влекущим возврат части страховой премии, а также выплату предусмотренных договором сумм, в том числе выкупных.
"О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.2025 N 83340)денежных потоков по платежам в связи с досрочным прекращением договора страхования, влекущим возврат части страховой премии, а также выплату предусмотренных договором сумм, в том числе выкупных.
Вопрос: ...По соглашению сторон физлицо (заемщик) при заключении договора о микрозайме с микрофинансовой организацией подключается к услуге добровольного страхования жизни и здоровья. Организация взимает дополнительную плату, состоящую из комиссии и компенсации расходов на страховую премию. При погашении кредита в срок или досрочно часть платы возвращается заемщику. Облагается ли НДФЛ возврат части платы?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Микрофинансовая организация (заимодавец) выдает заем физическим лицам (заемщикам). По соглашению сторон заемщик при заключении договора о микрозайме подключается к услуге добровольного страхования жизни и здоровья. Организация при подключении заемщика к данной услуге взимает дополнительную плату, которая состоит из комиссии организации за оказание услуги и компенсации расходов организации на оплату страховой премии. При этом при погашении кредита в срок или досрочно организация возвращает часть платы заемщику. Облагается ли НДФЛ возврат части дополнительной платы за подключение к услуге добровольного страхования жизни и здоровья заемщика?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Микрофинансовая организация (заимодавец) выдает заем физическим лицам (заемщикам). По соглашению сторон заемщик при заключении договора о микрозайме подключается к услуге добровольного страхования жизни и здоровья. Организация при подключении заемщика к данной услуге взимает дополнительную плату, которая состоит из комиссии организации за оказание услуги и компенсации расходов организации на оплату страховой премии. При этом при погашении кредита в срок или досрочно организация возвращает часть платы заемщику. Облагается ли НДФЛ возврат части дополнительной платы за подключение к услуге добровольного страхования жизни и здоровья заемщика?
Статья: Премия... Как много с ней проблем!
(Журавлева О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)Несмотря на прекращение трудовых отношений, организация обязана начислить страховые взносы, поскольку сумма премии связана с выполнением работником трудовых обязанностей и не носит характера компенсации (Постановление ФАС УО от 07.04.2014 N Ф09-1159/14 по делу N А76-9584/2013). При этом работодателю целесообразно принять к сведению разъяснения, представленные в Письме Минтруда России от 04.03.2014 N 17-4/ООГ-136. Из запроса следует, что организация выплатила бывшему работнику денежную премию за период, когда он состоял с ней в трудовых отношениях. Сумма выплачена ему не полностью, а за вычетом исчисленных с нее страховых взносов. Чиновники указали, что выплаты, начисляемые организацией в пользу уволившихся работников за период времени, в котором бывшие работники еще состояли в трудовых отношениях с этой организацией, облагаются страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ в общеустановленном порядке. Однако с учетом того, что плательщиком страховых взносов является организация-работодатель, а не работник, уплата страховых взносов за счет выплат (премии) в пользу бывшего работника неправомерна. Таким образом, сумма удержанных из премии страховых взносов должна быть возвращена физическому лицу.
(Журавлева О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)Несмотря на прекращение трудовых отношений, организация обязана начислить страховые взносы, поскольку сумма премии связана с выполнением работником трудовых обязанностей и не носит характера компенсации (Постановление ФАС УО от 07.04.2014 N Ф09-1159/14 по делу N А76-9584/2013). При этом работодателю целесообразно принять к сведению разъяснения, представленные в Письме Минтруда России от 04.03.2014 N 17-4/ООГ-136. Из запроса следует, что организация выплатила бывшему работнику денежную премию за период, когда он состоял с ней в трудовых отношениях. Сумма выплачена ему не полностью, а за вычетом исчисленных с нее страховых взносов. Чиновники указали, что выплаты, начисляемые организацией в пользу уволившихся работников за период времени, в котором бывшие работники еще состояли в трудовых отношениях с этой организацией, облагаются страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ в общеустановленном порядке. Однако с учетом того, что плательщиком страховых взносов является организация-работодатель, а не работник, уплата страховых взносов за счет выплат (премии) в пользу бывшего работника неправомерна. Таким образом, сумма удержанных из премии страховых взносов должна быть возвращена физическому лицу.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком по решению суда штрафа за неисполнение в добровольном порядке требований потерпевшего и неустойки (пени) за просрочку возврата страховой премии.
(Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14664)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком по решению суда штрафа за неисполнение в добровольном порядке требований потерпевшего и неустойки (пени) за просрочку возврата страховой премии.
(Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14664)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком по решению суда штрафа за неисполнение в добровольном порядке требований потерпевшего и неустойки (пени) за просрочку возврата страховой премии.
Вопрос: ...Налогоплательщик оплатил участие в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья при получении кредита в банке. Облагается ли НДФЛ часть суммы оплаты, возвращенная ему при досрочном погашении кредита?
(Письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-05/4-420)Вопрос: Налогоплательщик участвовал в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков, оформленной при получении кредита в банке. По условиям программы при страховых случаях выгодоприобретателем является банк. Налогоплательщик произвел оплату, в которую входят комиссия банка за подключение и компенсация расходов банка на оплату страховой премии страховщику. При досрочном погашении кредита налогоплательщику возвращена часть суммы оплаты.
(Письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-05/4-420)Вопрос: Налогоплательщик участвовал в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков, оформленной при получении кредита в банке. По условиям программы при страховых случаях выгодоприобретателем является банк. Налогоплательщик произвел оплату, в которую входят комиссия банка за подключение и компенсация расходов банка на оплату страховой премии страховщику. При досрочном погашении кредита налогоплательщику возвращена часть суммы оплаты.
Статья: Налогообложение доходов по договорам страхования
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 6)Некоторые получатели кредитов сталкиваются со следующей ситуацией: гражданин подписывает кредитный договор с банком, при этом он заключает договор личного страхования жизни и здоровья заемщика, в соответствии с которым банк включает сумму платы за подключение к программе страхования в сумму выдаваемого кредита. Далеко не всем получателям кредита нравится подобная ситуация, поэтому некоторые из них через некоторое время требуют расторжения договора и возврата банком уплаченной ему суммы страховой премии.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 6)Некоторые получатели кредитов сталкиваются со следующей ситуацией: гражданин подписывает кредитный договор с банком, при этом он заключает договор личного страхования жизни и здоровья заемщика, в соответствии с которым банк включает сумму платы за подключение к программе страхования в сумму выдаваемого кредита. Далеко не всем получателям кредита нравится подобная ситуация, поэтому некоторые из них через некоторое время требуют расторжения договора и возврата банком уплаченной ему суммы страховой премии.
Вопрос: Физическое лицо получило кредит в банке и заключило договор добровольного страхования жизни и здоровья на один год, выплатив страховую премию за весь срок действия договора. Кредит погашен досрочно, и в связи с этим произведен возврат выкупной суммы. Возникает ли у физического лица доход, облагаемый НДФЛ?
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3
Статья: Как возместить стоимость обучения работнику, если документы на учебу не в порядке
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2010, N 23)Во-первых, с премии должен быть удержан НДФЛ <2>, поэтому нужно будет увеличить на него сумму "компенсации" (или же работник получит на руки возмещение не в полном объеме). Во-вторых, с суммы начисленной премии нужно будет уплатить страховые взносы <3>, в том числе "на травматизм" <4>. При этом сумму премии и страховых взносов можно учесть в "прибыльных" расходах <5>. То есть 20% от сумм, признанных в расходах, вернутся в виде экономии на налоге на прибыль.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2010, N 23)Во-первых, с премии должен быть удержан НДФЛ <2>, поэтому нужно будет увеличить на него сумму "компенсации" (или же работник получит на руки возмещение не в полном объеме). Во-вторых, с суммы начисленной премии нужно будет уплатить страховые взносы <3>, в том числе "на травматизм" <4>. При этом сумму премии и страховых взносов можно учесть в "прибыльных" расходах <5>. То есть 20% от сумм, признанных в расходах, вернутся в виде экономии на налоге на прибыль.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении страховой премии, выплачиваемой при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 09.11.2016 N 03-04-06/65672)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц страховых премий при расторжении договора страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 09.11.2016 N 03-04-06/65672)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц страховых премий при расторжении договора страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья: Страховой рынок и государственное регулирование страхового предпринимательства в Украине
(Яворская Т.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 10)- налоговый кредит предусматривает отсрочку или рассрочку налоговых платежей. Если страхователь по договорам долгосрочного страхования жизни самостоятельно платит страховые премии, то подоходный налог оплачивается из этих средств, и государство возвращает его по схеме налогового кредита. В налоговой декларации страхователь, подтвердив платежи на страхование жизни, получит от государства компенсацию в счет уплаченных 15% налога.
(Яворская Т.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2011, N 10)- налоговый кредит предусматривает отсрочку или рассрочку налоговых платежей. Если страхователь по договорам долгосрочного страхования жизни самостоятельно платит страховые премии, то подоходный налог оплачивается из этих средств, и государство возвращает его по схеме налогового кредита. В налоговой декларации страхователь, подтвердив платежи на страхование жизни, получит от государства компенсацию в счет уплаченных 15% налога.
Вопрос: ...Имеет ли право российская страховая организация как налоговый агент не удерживать НДФЛ со страховых выплат по договору добровольного пенсионного страхования при представлении застрахованным лицом документа о полученном доходе в виде страховой премии и об уплате застрахованным лицом по указанному договору подоходного налога за пределами РФ, подтвержденного налоговым органом соответствующего иностранного государства?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-06/6-90)Таким образом, по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному работодателем на территории Вьетнама в пользу работников (российских граждан), был удержан подоходный налог с доходов в виде сумм страховых взносов, а при возвращении на территорию РФ с этих же застрахованных при наступлении пенсионных оснований страховая организация обязана удержать НДФЛ с доходов, полученных в виде страховых (пенсионных) выплат. Это обязывает отдельную группу граждан - тех, в чью пользу заключен договор добровольного пенсионного страхования, уплачивать НДФЛ дважды: как со страховой премии, так и со страховой выплаты, хотя реальный доход по договору страхования застрахованный получает один раз.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-04-06/6-90)Таким образом, по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному работодателем на территории Вьетнама в пользу работников (российских граждан), был удержан подоходный налог с доходов в виде сумм страховых взносов, а при возвращении на территорию РФ с этих же застрахованных при наступлении пенсионных оснований страховая организация обязана удержать НДФЛ с доходов, полученных в виде страховых (пенсионных) выплат. Это обязывает отдельную группу граждан - тех, в чью пользу заключен договор добровольного пенсионного страхования, уплачивать НДФЛ дважды: как со страховой премии, так и со страховой выплаты, хотя реальный доход по договору страхования застрахованный получает один раз.