Возврат поставщику декларация НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат поставщику декларация НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 030 отразите сумму НДС, предъявленную поставщиками при приобретении товаров на территории России, реализованных в Германию, в сумме 130 000 рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 030 отразите сумму НДС, предъявленную поставщиками при приобретении товаров на территории России, реализованных в Германию, в сумме 130 000 рублей.
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу отразить возврат полученного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу отразить возврат полученного аванса в декларации по НДС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Следовательно, и налоговые последствия во всех трех случаях должны быть одинаковы: после внесения изменений в договор налогоплательщик-поставщик получает право на возврат суммы НДС, уплаченной в бюджет при получении аванса. Для возврата налогоплательщику следует сдать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором был получен аванс, убрав из книги продаж авансовый счет-фактуру и, соответственно, уменьшив сумму НДС к уплате в бюджет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Следовательно, и налоговые последствия во всех трех случаях должны быть одинаковы: после внесения изменений в договор налогоплательщик-поставщик получает право на возврат суммы НДС, уплаченной в бюджет при получении аванса. Для возврата налогоплательщику следует сдать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором был получен аванс, убрав из книги продаж авансовый счет-фактуру и, соответственно, уменьшив сумму НДС к уплате в бюджет.
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Как видим, одна и та же операция по возврату бракованного имущества, не признаваемая новой реализацией для налоговых целей, приводит де-факто к двум разным последствиям в "прибыльном" учете и в учете для целей НДС. Так, не потребуются уточненные НДС-декларации за прошлые периоды, а в "прибыльном" налоговом учете они в большинстве случаев понадобятся.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Как видим, одна и та же операция по возврату бракованного имущества, не признаваемая новой реализацией для налоговых целей, приводит де-факто к двум разным последствиям в "прибыльном" учете и в учете для целей НДС. Так, не потребуются уточненные НДС-декларации за прошлые периоды, а в "прибыльном" налоговом учете они в большинстве случаев понадобятся.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Данные из книги продаж автоматически попадут в раздел 9 "Сведения из книги продаж..." НДС-декларации. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Данные из книги продаж автоматически попадут в раздел 9 "Сведения из книги продаж..." НДС-декларации. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей декларации.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 07.12.2023 N Ф05-13883/2023 по делу N А40-38119/2023 <Когда не отменят НДС, даже если сделка признана недействительной>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Главным итогом камералки упомянутой декларации стал отказ фирме в возмещении НДС за I квартал 2020 года в сумме 17 641 710 руб. Проверяющие исходили из того, что возврат имущества по недействительной сделке происходит по схеме возврата товара, не принятого покупателем к учету. А Налоговый кодекс гласит:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Главным итогом камералки упомянутой декларации стал отказ фирме в возмещении НДС за I квартал 2020 года в сумме 17 641 710 руб. Проверяющие исходили из того, что возврат имущества по недействительной сделке происходит по схеме возврата товара, не принятого покупателем к учету. А Налоговый кодекс гласит:
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Затем продавец может подать "уточненку" за период, в котором был получен аванс. После прохождения камеральной проверки такой декларации у него образуется переплата по НДС, подлежащая зачету (возврату).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Затем продавец может подать "уточненку" за период, в котором был получен аванс. После прохождения камеральной проверки такой декларации у него образуется переплата по НДС, подлежащая зачету (возврату).
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Продавец принимает НДС к вычету в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после возврата товара. Основанием для этого будет корректировочный счет-фактура. Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Продавец принимает НДС к вычету в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после возврата товара. Основанием для этого будет корректировочный счет-фактура. Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.
Вопрос: Организация покупает товар в Армении. При возврате качественного товара сдали уточненную декларацию по НДС и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговым органом отказано в подтверждении и предложено сдать вторую уточненную декларацию с первоначальными данными. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)При возврате качественного товара поставщику нормы п. 23 Протокола не применяются.
(Консультация эксперта, 2023)При возврате качественного товара поставщику нормы п. 23 Протокола не применяются.