Возврат покупателю без чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат покупателю без чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непробитый кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода"
(КонсультантПлюс, 2025)За возврат денежных средств покупателю без оформления кассового чека с признаком расчета "возврат прихода" в нарушение законодательства привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
(КонсультантПлюс, 2025)За возврат денежных средств покупателю без оформления кассового чека с признаком расчета "возврат прихода" в нарушение законодательства привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, поскольку налогоплательщик документально не подтвердил понесенные расходы. Суд установил, что часть платежей, учтенных налогоплательщиком в составе расходов, была совершена с использованием банковских карт третьих лиц, а также сотрудников налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы не позволяют достоверно установить относимость платежей к деятельности налогоплательщика, часть уплаченных денежных средств была возвращена подотчетному лицу, часть чеков отсутствует, другие нечитаемы, некоторые чеки не содержат информацию, позволяющую идентифицировать товар и (или) его покупателя, часть приобретенного товара не соответствует виду деятельности налогоплательщика и предназначена для личного потребления. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, поскольку налогоплательщик документально не подтвердил понесенные расходы. Суд установил, что часть платежей, учтенных налогоплательщиком в составе расходов, была совершена с использованием банковских карт третьих лиц, а также сотрудников налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы не позволяют достоверно установить относимость платежей к деятельности налогоплательщика, часть уплаченных денежных средств была возвращена подотчетному лицу, часть чеков отсутствует, другие нечитаемы, некоторые чеки не содержат информацию, позволяющую идентифицировать товар и (или) его покупателя, часть приобретенного товара не соответствует виду деятельности налогоплательщика и предназначена для личного потребления. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Обязательно ли наличие кассового чека для возврата товара, купленного в розницу
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли покупатель без чека вернуть товар в случае реорганизации или ликвидации продавца
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли покупатель без чека вернуть товар в случае реорганизации или ликвидации продавца
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21.04.1998 N 33
"Обзор практики разрешения споров по сделкам, связанным с размещением и обращением акций"В удовлетворении требований покупателя о возмещении ему стоимости переданных продавцу в счет оплаты акций приватизационных чеков было отказано на том основании, что к моменту разрешения спора приватизационные чеки были погашены и не имели стоимости. Кроме того, суд отметил, что приватизационные чеки получены государством, а фонд имущества не является тем финансовым органом, который может возместить соответствующий долг (стоимость чеков).
"Обзор практики разрешения споров по сделкам, связанным с размещением и обращением акций"В удовлетворении требований покупателя о возмещении ему стоимости переданных продавцу в счет оплаты акций приватизационных чеков было отказано на том основании, что к моменту разрешения спора приватизационные чеки были погашены и не имели стоимости. Кроме того, суд отметил, что приватизационные чеки получены государством, а фонд имущества не является тем финансовым органом, который может возместить соответствующий долг (стоимость чеков).
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)При осуществлении указанных в пунктах 5 и 5.3 настоящей статьи расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам) в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (бланков строгой отчетности).
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)При осуществлении указанных в пунктах 5 и 5.3 настоящей статьи расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам) в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (бланков строгой отчетности).
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если продавцу - плательщику НДС в 2025 г. возвращается товар, который был им реализован по цене без НДС в 2024 г. (поскольку на тот момент у него отсутствовала обязанность уплачивать НДС), и при продаже был сформирован кассовый чек "приход" по правилам, действующим до 01.01.2025 (до внесения изменений в Приказ ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@), то при возврате денежных средств покупателю продавец формирует кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054) с теми же реквизитами и их значениями, что и в чеке с признаком "приход" на соответствующую сумму возврата денежных средств, то есть без НДС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если продавцу - плательщику НДС в 2025 г. возвращается товар, который был им реализован по цене без НДС в 2024 г. (поскольку на тот момент у него отсутствовала обязанность уплачивать НДС), и при продаже был сформирован кассовый чек "приход" по правилам, действующим до 01.01.2025 (до внесения изменений в Приказ ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@), то при возврате денежных средств покупателю продавец формирует кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054) с теми же реквизитами и их значениями, что и в чеке с признаком "приход" на соответствующую сумму возврата денежных средств, то есть без НДС.
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)Если первоначальный документ (чек) физическим лицом не представлен, оформляется новый документ (чек) без учета возвращенного товара.
(КонсультантПлюс, 2025)Если первоначальный документ (чек) физическим лицом не представлен, оформляется новый документ (чек) без учета возвращенного товара.
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)ФНС в Письме от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@ отметила, что аннулирование плательщиком НПД чека, сформированного при совершении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), без возврата покупателю (заказчику) денежных средств, полученных от него, не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных (понесенных) покупателем (заказчиком), при условии наличия чека, соответствующего требованиям ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ. Согласно п. 6 ч. 6 данной статьи в чеке среди прочего должны быть указаны наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)ФНС в Письме от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@ отметила, что аннулирование плательщиком НПД чека, сформированного при совершении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), без возврата покупателю (заказчику) денежных средств, полученных от него, не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных (понесенных) покупателем (заказчиком), при условии наличия чека, соответствующего требованиям ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ. Согласно п. 6 ч. 6 данной статьи в чеке среди прочего должны быть указаны наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате товаров, реализованных в розницу без выдачи счетов-фактур, но с использованием ККТ и выдачей кассовых чеков, в книге покупок регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных при возврате денег покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. Датой регистрации является дата принятия на учет возвращенных товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате товаров, реализованных в розницу без выдачи счетов-фактур, но с использованием ККТ и выдачей кассовых чеков, в книге покупок регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных при возврате денег покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. Датой регистрации является дата принятия на учет возвращенных товаров.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)Возвращены подотчетным лицом неизрасходованные денежные средства
(Консультация эксперта, 2025)Возвращены подотчетным лицом неизрасходованные денежные средства
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если по условиям договора/оферты маркетплейс сам оформляет возврат, пробивает чек покупателю и возвращает вам товар, а покупателю деньги, то вам остается на основании его отчета лишь отразить операцию возврата в учете. И при необходимости доплатить налог, пени и сдать уточненную декларацию.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если по условиям договора/оферты маркетплейс сам оформляет возврат, пробивает чек покупателю и возвращает вам товар, а покупателю деньги, то вам остается на основании его отчета лишь отразить операцию возврата в учете. И при необходимости доплатить налог, пени и сдать уточненную декларацию.
Готовое решение: Вычет НДС у учреждения-продавца при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Да, можно. При возврате товаров, реализованных вами в розницу без выдачи счетов-фактур, но с использованием ККТ и выдачей кассовых чеков, зарегистрируйте в книге покупок реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных вами при возврате денег покупателям. Датой регистрации является дата принятия на учет возвращенных товаров. При этом проверьте наличие документов, подтверждающих возврат товаров (Письмо Минфина России от 30.12.2019 N 03-07-07/103105).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, можно. При возврате товаров, реализованных вами в розницу без выдачи счетов-фактур, но с использованием ККТ и выдачей кассовых чеков, зарегистрируйте в книге покупок реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных вами при возврате денег покупателям. Датой регистрации является дата принятия на учет возвращенных товаров. При этом проверьте наличие документов, подтверждающих возврат товаров (Письмо Минфина России от 30.12.2019 N 03-07-07/103105).
Вопрос: Как продавцу оформить возврат или замену товара потребителем по гарантии?
(Консультация эксперта, 2025)Замена недоброкачественных товаров производится также на основании заявления (претензии) покупателя в произвольной форме или в форме, предложенной продавцом. Кроме того, необходимы справка мастерской гарантийного ремонта в двух экземплярах, паспорт (гарантийный талон) на товар и накладная в двух экземплярах, один из которых прикладывается к товарному отчету, другой вручается покупателю (п. 10.3 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2025)Замена недоброкачественных товаров производится также на основании заявления (претензии) покупателя в произвольной форме или в форме, предложенной продавцом. Кроме того, необходимы справка мастерской гарантийного ремонта в двух экземплярах, паспорт (гарантийный талон) на товар и накладная в двух экземплярах, один из которых прикладывается к товарному отчету, другой вручается покупателю (п. 10.3 Методических рекомендаций).
Статья: Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Попросить вернуть деньги за сертификат может не только покупатель, но и тот, кому карта была подарена. Владелец сертификата считается потребителем по смыслу Закона о защите прав потребителей <4>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Попросить вернуть деньги за сертификат может не только покупатель, но и тот, кому карта была подарена. Владелец сертификата считается потребителем по смыслу Закона о защите прав потребителей <4>.