Возврат подотчетных сумм при усн доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат подотчетных сумм при усн доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу на УСН с объектом обложения "доходы" был доначислен налог в связи с обнаружением поступлений денежных средств на расчетный счет. Налогоплательщик утверждал, что спорные суммы являются субсидиями на содержание незаселенной жилой площади, а также возвратами обеспечения заявки, задатка, подотчета, займа от контрагента. В отношении сумм возвратов суд указал, что налогоплательщик не представил достаточных доказательств, письменных пояснений и возражений, анализа свода поступлений денежных средств. В отношении сумм на содержание незаселенной жилой площади суд отметил, что к обществу не применяется п. 2 ст. 251 НК РФ, так как оно не является некоммерческой организацией, а также что спорные платежи не являются целевыми, совершаются в рамках соглашений с администрацией города с целью оплаты расходов по оказанию услуг на содержание помещений и предоставление коммунальных услуг в помещения муниципального жилищного фонда. При этом возмещение коммунальных расходов соглашениями не предусмотрено. Получаемые из бюджета средства в данном случае по экономическому содержанию представляют собой часть выручки за оказанные услуги. Суд признал доначисление единого налога правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу на УСН с объектом обложения "доходы" был доначислен налог в связи с обнаружением поступлений денежных средств на расчетный счет. Налогоплательщик утверждал, что спорные суммы являются субсидиями на содержание незаселенной жилой площади, а также возвратами обеспечения заявки, задатка, подотчета, займа от контрагента. В отношении сумм возвратов суд указал, что налогоплательщик не представил достаточных доказательств, письменных пояснений и возражений, анализа свода поступлений денежных средств. В отношении сумм на содержание незаселенной жилой площади суд отметил, что к обществу не применяется п. 2 ст. 251 НК РФ, так как оно не является некоммерческой организацией, а также что спорные платежи не являются целевыми, совершаются в рамках соглашений с администрацией города с целью оплаты расходов по оказанию услуг на содержание помещений и предоставление коммунальных услуг в помещения муниципального жилищного фонда. При этом возмещение коммунальных расходов соглашениями не предусмотрено. Получаемые из бюджета средства в данном случае по экономическому содержанию представляют собой часть выручки за оказанные услуги. Суд признал доначисление единого налога правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спорные моменты в признании доходов для целей налогообложения
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Вывод. Необходимым условием для включения в налоговую базу по единому налогу дохода является его непосредственное получение, а также связь между ним и осуществляемой предпринимательской деятельностью. И не могут быть признаны торговой выручкой денежные средства, полученные "упрощенцем" на расчетный счет в результате возврата неиспользованной подотчетной суммы (в том числе посредством перечисления с банковской карты "подотчетника"). Несвоевременный возврат ранее взятых под отчет денежных сумм, неправильное и несвоевременное оформление хозяйственных операций не могут быть признаны бесспорным и безусловным доказательством получения дохода в целях применения УСНО.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Вывод. Необходимым условием для включения в налоговую базу по единому налогу дохода является его непосредственное получение, а также связь между ним и осуществляемой предпринимательской деятельностью. И не могут быть признаны торговой выручкой денежные средства, полученные "упрощенцем" на расчетный счет в результате возврата неиспользованной подотчетной суммы (в том числе посредством перечисления с банковской карты "подотчетника"). Несвоевременный возврат ранее взятых под отчет денежных сумм, неправильное и несвоевременное оформление хозяйственных операций не могут быть признаны бесспорным и безусловным доказательством получения дохода в целях применения УСНО.
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Работник вернул неистраченную подотчетную сумму на расчетный счет с ошибочным указанием в назначении платежа - "возврат за неоказанную услугу". Нужно ли эту сумму учитывать в доходе в целях исчисления налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, возвращенная подотчетная сумма на расчетный счет организации доходом в целях исчисления УСН не признается.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, возвращенная подотчетная сумма на расчетный счет организации доходом в целях исчисления УСН не признается.
Вопрос: ООО на УСН 15%. Сотрудник компании взял подотчетные средства и не вернул. Долг будет прощен. Какими проводками отразить в учете такую операцию? Какие налоги необходимо уплатить?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Работодателю на УСН учесть прощенный долг в расходах нельзя. Для тех, у кого объект "доходы минус расходы", такой вид расхода не предусмотрен в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Работодателю на УСН учесть прощенный долг в расходах нельзя. Для тех, у кого объект "доходы минус расходы", такой вид расхода не предусмотрен в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Отсутствие авансового отчета - основание для начисления страховых взносов
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Напомним, что согласно п. 4 ст. 346.11 НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций независимо от выбранного объекта налогообложения.
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Напомним, что согласно п. 4 ст. 346.11 НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций независимо от выбранного объекта налогообложения.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Чтобы пояснить расхождения в данном случае, необходимо проанализировать структуру дебиторской задолженности - разница может возникнуть при осуществлении операций, по которым не возникает облагаемых доходов. Например, если организация выдала заем, а срок возврата на отчетную дату не наступил. Кроме того, разница возникает и по выданным подотчетным средствам (в случае, если срок сдачи авансового отчета наступает после отчетной даты).
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Чтобы пояснить расхождения в данном случае, необходимо проанализировать структуру дебиторской задолженности - разница может возникнуть при осуществлении операций, по которым не возникает облагаемых доходов. Например, если организация выдала заем, а срок возврата на отчетную дату не наступил. Кроме того, разница возникает и по выданным подотчетным средствам (в случае, если срок сдачи авансового отчета наступает после отчетной даты).
"Бизнес на УСН: 100 вопросов и ответов"
("Статус-Кво 97", 2014)Выдача денег работникам под отчет
("Статус-Кво 97", 2014)Выдача денег работникам под отчет
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", списание подотчетных сумм, не возвращенных уволившимся работником, выявленных при передаче дел в связи со сменой главного бухгалтера?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", списание подотчетных сумм, не возвращенных уволившимся работником, выявленных при передаче дел в связи со сменой главного бухгалтера?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", списание подотчетных сумм, не возвращенных уволившимся работником, выявленных при передаче дел в связи со сменой главного бухгалтера?
Статья: Туристские выставки: основные понятия, порядок оформления участия, учет затрат
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 3)5) неиспользованный остаток подотчетной суммы возвращен в кассу организации (5000 руб. - 4230 руб.):
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 3)5) неиспользованный остаток подотчетной суммы возвращен в кассу организации (5000 руб. - 4230 руб.):
Статья: Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Приведенное равенство теоретически может выполняться. Но есть ситуация, когда оно не может быть выполнено. Причина кроется в структуре самой дебиторской задолженности. Как говорится выше, организация вправе сама выбирать деталировку показателей статей баланса, и по коду 1230 может быть указана как задолженность покупателей и заказчиков, так и задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал, авансы выданные, краткосрочные займы и другие финансовые вложения. Не все из этих сумм при погашении дебиторской задолженности являются облагаемым доходом при УСНО.
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Приведенное равенство теоретически может выполняться. Но есть ситуация, когда оно не может быть выполнено. Причина кроется в структуре самой дебиторской задолженности. Как говорится выше, организация вправе сама выбирать деталировку показателей статей баланса, и по коду 1230 может быть указана как задолженность покупателей и заказчиков, так и задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал, авансы выданные, краткосрочные займы и другие финансовые вложения. Не все из этих сумм при погашении дебиторской задолженности являются облагаемым доходом при УСНО.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", списание на основании распоряжения руководителя об отказе от взыскания подотчетных сумм, не возвращенных уволившимся работником, выявленных при передаче дел в связи со сменой главного бухгалтера?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", списание на основании распоряжения руководителя об отказе от взыскания подотчетных сумм, не возвращенных уволившимся работником, выявленных при передаче дел в связи со сменой главного бухгалтера?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", списание на основании распоряжения руководителя об отказе от взыскания подотчетных сумм, не возвращенных уволившимся работником, выявленных при передаче дел в связи со сменой главного бухгалтера?
Вопрос: Работник организации на УСН с объектом "доходы минус расходы" направлен в командировку. Вернувшись из поездки, он представил авансовый отчет. Вместо документа об оплате проживания в гостинице работник приложил служебную записку, в которой указал причины его потери. Достаточно ли ее для признания в расходах проживания?
("Главная книга", 2022, N 14)Вопрос: Работник организации на УСН с объектом "доходы минус расходы" был направлен в командировку. Вернувшись из поездки, он представил авансовый отчет. Вместо документа об оплате проживания в гостинице работник приложил служебную записку, в которой указал причины его потери. Достаточно ли служебной записки для признания в "упрощенных" расходах стоимости проживания работника в командировке? Подотчетные суммы работнику выплачены полностью.
("Главная книга", 2022, N 14)Вопрос: Работник организации на УСН с объектом "доходы минус расходы" был направлен в командировку. Вернувшись из поездки, он представил авансовый отчет. Вместо документа об оплате проживания в гостинице работник приложил служебную записку, в которой указал причины его потери. Достаточно ли служебной записки для признания в "упрощенных" расходах стоимости проживания работника в командировке? Подотчетные суммы работнику выплачены полностью.
Вопрос: Мы ООО на "упрощенке". Есть корпоративная карта, привязанная к расчетному счету компании. Наш сотрудник случайно расплатился картой в ресторане в выходной день. Как провести эту операцию - как выдачу под отчет?
("Расчет", 2018, N 11-12)Вопрос: Мы ООО на "упрощенке". Есть корпоративная карта, привязанная к расчетному счету компании. Наш сотрудник случайно расплатился картой в ресторане в выходной день. Как провести эту операцию - как выдачу под отчет?
("Расчет", 2018, N 11-12)Вопрос: Мы ООО на "упрощенке". Есть корпоративная карта, привязанная к расчетному счету компании. Наш сотрудник случайно расплатился картой в ресторане в выходной день. Как провести эту операцию - как выдачу под отчет?