Возврат переплаты по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат переплаты по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Переплату по НДФЛ налоговому агенту возвращают так же, как и по другим налогам.
(Издательство "Главная книга", 2026)Переплату по НДФЛ налоговому агенту возвращают так же, как и по другим налогам.
Формы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на вычет у работника возникло в текущем году, пересчитайте налог с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на вычет у работника возникло в текущем году, пересчитайте налог с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
Ситуация: Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в течение календарного года стандартный налоговый вычет вам не предоставлялся или был предоставлен в меньшем размере, чем полагается, вы вправе по окончании года получить стандартный вычет за прошлый период и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), обратившись в налоговый орган. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 4 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в течение календарного года стандартный налоговый вычет вам не предоставлялся или был предоставлен в меньшем размере, чем полагается, вы вправе по окончании года получить стандартный вычет за прошлый период и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), обратившись в налоговый орган. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 4 ст. 218 НК РФ).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации - не более трех месяцев со дня представления декларации. Возврат переплаты по НДФЛ осуществляется при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете. Для возврата переплаты необходимо представить в налоговый орган в составе декларации или после представления декларации заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (пп. 3 п. 5 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации - не более трех месяцев со дня представления декларации. Возврат переплаты по НДФЛ осуществляется при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете. Для возврата переплаты необходимо представить в налоговый орган в составе декларации или после представления декларации заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (пп. 3 п. 5 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение к разд. 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ (если она формирует положительное сальдо ЕНС) (п. п. 15, 35 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение к разд. 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ (если она формирует положительное сальдо ЕНС) (п. п. 15, 35 Порядка).
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ на основании налоговой декларации вы можете обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ на основании налоговой декларации вы можете обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
(КонсультантПлюс, 2024)Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).