Возврат переплаты более 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат переплаты более 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, зачет "искусственной" переплаты, образовавшейся более трех лет назад, в счет уплаты текущей задолженности возможен, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения на основании п. 8 ст. 45 НК РФ в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, зачет "искусственной" переплаты, образовавшейся более трех лет назад, в счет уплаты текущей задолженности возможен, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения на основании п. 8 ст. 45 НК РФ в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"Для реализации предусмотренного статьей 21 Налогового кодекса Российской Федерации права налогоплательщик обязан обратиться в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты в срок, не превышающий трех лет с момента уплаты."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)в любое время, если ошибку нашли сами. Но имейте в виду, что если вы хотите с помощью "уточненки" зачесть или вернуть переплату, то должно пройти не более трех лет со срока уплаты налога до дня подачи "уточненки", иначе переплату не учтут на ЕНС (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)в любое время, если ошибку нашли сами. Но имейте в виду, что если вы хотите с помощью "уточненки" зачесть или вернуть переплату, то должно пройти не более трех лет со срока уплаты налога до дня подачи "уточненки", иначе переплату не учтут на ЕНС (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
Статья: Правовые позиции по вопросам налогового законодательства, обязательные для налоговых инспекций
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Однако ФНС России указала, что, если с момента уплаты переплаченного налога прошло более трех лет, вернуть переплату (до введения института ЕНС) или учесть ее в счет совокупной обязанности (после введения института ЕНС) не получится.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Однако ФНС России указала, что, если с момента уплаты переплаченного налога прошло более трех лет, вернуть переплату (до введения института ЕНС) или учесть ее в счет совокупной обязанности (после введения института ЕНС) не получится.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что заявление о возврате переплаты подано более чем через три года после ее возникновения, что исключает возможность возврата излишне уплаченного налога. Доказательств того, что о переплате обществу стало известно в иной срок, в дело не представлено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что заявление о возврате переплаты подано более чем через три года после ее возникновения, что исключает возможность возврата излишне уплаченного налога. Доказательств того, что о переплате обществу стало известно в иной срок, в дело не представлено.
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ошибка привела к завышению налога и у вас образовалось положительное сальдо ЕНС, вы можете обратиться в инспекцию за возвратом или зачетом данной суммы (п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ). До подачи заявления о возврате (зачете) вам нужно сдать уточненную декларацию, в которой вы исправите ошибку. Подать "уточненку" вы можете в любое время. Учтите, что возврат (зачет) переплаты возможен, только если прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ошибка привела к завышению налога и у вас образовалось положительное сальдо ЕНС, вы можете обратиться в инспекцию за возвратом или зачетом данной суммы (п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ). До подачи заявления о возврате (зачете) вам нужно сдать уточненную декларацию, в которой вы исправите ошибку. Подать "уточненку" вы можете в любое время. Учтите, что возврат (зачет) переплаты возможен, только если прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что излишне уплаченную или излишне взысканную сумму налога (в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) можно вернуть. Для возврата излишне уплаченного налога необходимо подать заявление в налоговый орган. Излишне взысканный налог возвращается налоговым органом самостоятельно. По общему правилу излишне уплаченный налог можно вернуть, если со дня установленного срока его уплаты прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. п. 1, 4 ст. 79 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что излишне уплаченную или излишне взысканную сумму налога (в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) можно вернуть. Для возврата излишне уплаченного налога необходимо подать заявление в налоговый орган. Излишне взысканный налог возвращается налоговым органом самостоятельно. По общему правилу излишне уплаченный налог можно вернуть, если со дня установленного срока его уплаты прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. п. 1, 4 ст. 79 НК РФ).