Возврат переплаты авансовых платежей по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат переплаты авансовых платежей по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)При уменьшении налога (авансового платежа) по УСН и/или ПСН представлять заявления о зачете переплаты на ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов не требуется.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)При уменьшении налога (авансового платежа) по УСН и/или ПСН представлять заявления о зачете переплаты на ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов не требуется.
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- возвращенные авансы от деловых партнеров;
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- возвращенные авансы от деловых партнеров;
Статья: В 2022 году платили взносы, несмотря на отсрочку: как их учесть на УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Маловероятно, что это повлечет необходимость убрать зачтенную таким образом сумму взносов из расчета налога по УСН за 2022 г. и авансовых платежей по нему. Хотя, конечно, здесь нормы права конфликтуют друг с другом, что неизбежно при столь масштабных изменениях в законодательстве, когда невозможно сразу предусмотреть все возникающие на практике случаи. Полагаю, что в той или иной форме эта ситуация будет разрешена так, чтобы налогоплательщикам не приходилось оспаривать зачет отсроченных взносов либо доначисление налога по УСН. Необходимо дожидаться соответствующих разъяснений о порядке действий налоговых органов и бизнеса.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Маловероятно, что это повлечет необходимость убрать зачтенную таким образом сумму взносов из расчета налога по УСН за 2022 г. и авансовых платежей по нему. Хотя, конечно, здесь нормы права конфликтуют друг с другом, что неизбежно при столь масштабных изменениях в законодательстве, когда невозможно сразу предусмотреть все возникающие на практике случаи. Полагаю, что в той или иной форме эта ситуация будет разрешена так, чтобы налогоплательщикам не приходилось оспаривать зачет отсроченных взносов либо доначисление налога по УСН. Необходимо дожидаться соответствующих разъяснений о порядке действий налоговых органов и бизнеса.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)- на фиксированные взносы за 2023 г. ИП вправе уменьшить только налоги за период 2023 г., несмотря на то что деньги с ЕНС в их уплату налоговая спишет 09.01.2024. На 1%-е взносы за 2023 г. ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) при УСН за 2023 г. и/или налог при ПСН по патентам, действующим в 2023 г. Но эти суммы нельзя будет учесть повторно при уменьшении налога при УСН и/или ПСН за налоговый период 2024 г.;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)- на фиксированные взносы за 2023 г. ИП вправе уменьшить только налоги за период 2023 г., несмотря на то что деньги с ЕНС в их уплату налоговая спишет 09.01.2024. На 1%-е взносы за 2023 г. ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) при УСН за 2023 г. и/или налог при ПСН по патентам, действующим в 2023 г. Но эти суммы нельзя будет учесть повторно при уменьшении налога при УСН и/или ПСН за налоговый период 2024 г.;
Статья: УСН-учет у импортера, если таможня скорректировала таможенную стоимость товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Исключение - ситуация, когда импортер применяет объект "доходы минус расходы" и учел доначисленные таможенные платежи в УСН-расходах. В этом случае возвращаемые таможенные платежи ему нужно включить во внереализационные УСН-доходы (по аналогии с возвращаемыми налогами, неправомерно доначисленными по актам проверок) <8>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Исключение - ситуация, когда импортер применяет объект "доходы минус расходы" и учел доначисленные таможенные платежи в УСН-расходах. В этом случае возвращаемые таможенные платежи ему нужно включить во внереализационные УСН-доходы (по аналогии с возвращаемыми налогами, неправомерно доначисленными по актам проверок) <8>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Подача Уведомления с отрицательной суммой - это право организации. Если вы не хотите возвращать переплату на ЕНС, то Уведомление можно не подавать. В этом случае все корректировки сумм авансовых платежей будут произведены после того, как вы представите в налоговую инспекцию декларацию по УСН по итогам года.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Подача Уведомления с отрицательной суммой - это право организации. Если вы не хотите возвращать переплату на ЕНС, то Уведомление можно не подавать. В этом случае все корректировки сумм авансовых платежей будут произведены после того, как вы представите в налоговую инспекцию декларацию по УСН по итогам года.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<6> Исключение - возврат аванса, полученного в счет передачи имущественных прав. Такой излишне уплаченный НДС можно вернуть или зачесть по правилам ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письмо Минфина России от 30.03.2015 N 03-07-15/17428).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<6> Исключение - возврат аванса, полученного в счет передачи имущественных прав. Такой излишне уплаченный НДС можно вернуть или зачесть по правилам ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письмо Минфина России от 30.03.2015 N 03-07-15/17428).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Если при расчете налога у вас получилось отрицательное число, значит, у вас переплата. Ее вы можете зачесть или вернуть по правилам ст. ст. 78, 79 НК РФ в пределах положительного сальдо ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2024)Если при расчете налога у вас получилось отрицательное число, значит, у вас переплата. Ее вы можете зачесть или вернуть по правилам ст. ст. 78, 79 НК РФ в пределах положительного сальдо ЕНС.
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату при УСН до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Отражен зачет переплаты налога при УСН в счет предстоящих платежей по этому налогу
(КонсультантПлюс, 2022)Отражен зачет переплаты налога при УСН в счет предстоящих платежей по этому налогу
Вопрос: Можно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?