Возврат от поставщика есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат от поставщика есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны восстановить НДС с аванса, если впоследствии этот аванс продавец вам вернул при расторжении договора или изменении его условий. Сделать это нужно в квартале, в котором произошло изменение условий либо расторжение договора и возврат аванса. Если аванс вам вернули частично, то и НДС нужно восстановить только в соответствующей части (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны восстановить НДС с аванса, если впоследствии этот аванс продавец вам вернул при расторжении договора или изменении его условий. Сделать это нужно в квартале, в котором произошло изменение условий либо расторжение договора и возврат аванса. Если аванс вам вернули частично, то и НДС нужно восстановить только в соответствующей части (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Применение вычета НДС ставится в зависимость от фактического ведения облагаемой НДС деятельности
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Суд отклонил ссылки колхоза на отсутствие потерь бюджета в связи с уплатой его руководителем и учредителем (ИП) единого налога по УСН (доход, ставка 6%) и необходимость налоговой реконструкции, указав, на получение им доходов за оказанные услуги, а также НДФЛ (ставка 13% плюс страховые взносы во внебюджетные фонды) с заработной платы и дивидендов как учредителя (НДФЛ). По ЕСХН налоговая ставка составляет 6% от разности между доходами и расходами. Дивиденды облагаются по более высокой ставке у источника платежа, чем иные выплаты, к их числу могут относиться и проценты при превышении установленного законом соотношения уставного и заемного капитала (правила тонкой капитализации, п. 6 ст. 269 НК РФ). Выплата дивидендов участникам общества осуществляется не в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а в рамках корпоративных отношений. Поэтому суммы дивидендов, выплачиваемые участникам (учредителям) организации, не подлежат также и включению в объект обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Налогоплательщик при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только выплаты, производимые руководителю по трудовым отношениям, а дивиденды ему как учредителю не учитываются при расчете предельной базы по страховым взносам. В случае выплаты доходов (дивидендов) от участия в уставном капитале организацией, признаваемой налоговым агентом в силу ст. 226 НК РФ, она исчисляет и удерживает из доходов физического лица НДФЛ и перечисляет его в бюджет в порядке п. 2 ст. 230 НК РФ. Члены колхоза вправе получать любой доход от его деятельности только после распределения прибыли (в случае ЕСХН - разность между доходом и расходом), остающейся после налогообложения. Когда реализация услуг осуществляется на основании сделок, совершаемых между участниками одной группы компаний, а доход (выручка) покупателя (заказчика услуг) формируется преимущественно за счет потребления оказанных им услуг (работ), решение вопроса о выплате дивидендов оказывается исключительно вопросом усмотрения потребителя услуг и (или) взаимосвязанных с ним участников группы компаний, что порождает существенный риск манипулирования элементами стоимости товара, формирующими его стоимость. Установив признаки манипулирования при формировании стоимости сделки со стороны колхоза при потреблении услуг (работ) взаимосвязанного лица, инспекция вправе проанализировать обстоятельства оказания услуг, а колхоз обязан подтвердить, что фактически уплаченная или подлежащая уплате за услуги цена установлена в отсутствие влияния на нее взаимосвязи сторон сделки, в том числе посредством раскрытия информации о ценообразовании. Суд признал выплаты лицу, выступающему одновременно и учредителем, и поставщиком услуг (работ), полученными по договорам, которые фактически не выполнялись, в связи с чем расходы колхоза на выплату этого дохода исключены из состава уменьшающих базу ЕСХН. На документальное оформление расходов колхоза, как установил суд, повлияла именно взаимосвязь указанных выше лиц и особенности корпоративных отношений между ними.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Суд отклонил ссылки колхоза на отсутствие потерь бюджета в связи с уплатой его руководителем и учредителем (ИП) единого налога по УСН (доход, ставка 6%) и необходимость налоговой реконструкции, указав, на получение им доходов за оказанные услуги, а также НДФЛ (ставка 13% плюс страховые взносы во внебюджетные фонды) с заработной платы и дивидендов как учредителя (НДФЛ). По ЕСХН налоговая ставка составляет 6% от разности между доходами и расходами. Дивиденды облагаются по более высокой ставке у источника платежа, чем иные выплаты, к их числу могут относиться и проценты при превышении установленного законом соотношения уставного и заемного капитала (правила тонкой капитализации, п. 6 ст. 269 НК РФ). Выплата дивидендов участникам общества осуществляется не в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а в рамках корпоративных отношений. Поэтому суммы дивидендов, выплачиваемые участникам (учредителям) организации, не подлежат также и включению в объект обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Налогоплательщик при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только выплаты, производимые руководителю по трудовым отношениям, а дивиденды ему как учредителю не учитываются при расчете предельной базы по страховым взносам. В случае выплаты доходов (дивидендов) от участия в уставном капитале организацией, признаваемой налоговым агентом в силу ст. 226 НК РФ, она исчисляет и удерживает из доходов физического лица НДФЛ и перечисляет его в бюджет в порядке п. 2 ст. 230 НК РФ. Члены колхоза вправе получать любой доход от его деятельности только после распределения прибыли (в случае ЕСХН - разность между доходом и расходом), остающейся после налогообложения. Когда реализация услуг осуществляется на основании сделок, совершаемых между участниками одной группы компаний, а доход (выручка) покупателя (заказчика услуг) формируется преимущественно за счет потребления оказанных им услуг (работ), решение вопроса о выплате дивидендов оказывается исключительно вопросом усмотрения потребителя услуг и (или) взаимосвязанных с ним участников группы компаний, что порождает существенный риск манипулирования элементами стоимости товара, формирующими его стоимость. Установив признаки манипулирования при формировании стоимости сделки со стороны колхоза при потреблении услуг (работ) взаимосвязанного лица, инспекция вправе проанализировать обстоятельства оказания услуг, а колхоз обязан подтвердить, что фактически уплаченная или подлежащая уплате за услуги цена установлена в отсутствие влияния на нее взаимосвязи сторон сделки, в том числе посредством раскрытия информации о ценообразовании. Суд признал выплаты лицу, выступающему одновременно и учредителем, и поставщиком услуг (работ), полученными по договорам, которые фактически не выполнялись, в связи с чем расходы колхоза на выплату этого дохода исключены из состава уменьшающих базу ЕСХН. На документальное оформление расходов колхоза, как установил суд, повлияла именно взаимосвязь указанных выше лиц и особенности корпоративных отношений между ними.
Статья: Изменения порядка применения специальных налоговых режимов для малого бизнеса и сельскохозяйственных товаропроизводителей
(Косолапов А.И.)
("Налоговая политика и практика", 2007, N 6)2. Кроме того, налогоплательщикам упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога теперь разрешается включать в принимаемые к вычету в соответствии с гл. 26.1 и 26.2 НК РФ расходы суммы НДС, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ (при приобретении товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков), в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения действующих договоров и возврата сумм авансовых платежей. Соответствующие изменения внесены в ст. 170 (дополнена п. 7) и п. 5 ст. 171 (дополнен абзацем) НК РФ.
(Косолапов А.И.)
("Налоговая политика и практика", 2007, N 6)2. Кроме того, налогоплательщикам упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога теперь разрешается включать в принимаемые к вычету в соответствии с гл. 26.1 и 26.2 НК РФ расходы суммы НДС, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ (при приобретении товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков), в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения действующих договоров и возврата сумм авансовых платежей. Соответствующие изменения внесены в ст. 170 (дополнена п. 7) и п. 5 ст. 171 (дополнен абзацем) НК РФ.
"Налоги и бизнес в 2012 году. Итоги и перспективы"
(под ред. Д.Е. Фадеева)
("Налоговый вестник", 2012)Во-вторых, на сумму возвращаемой покупателю предоплаты продавец может уменьшить доходы налогового (отчетного) периода, когда производится возврат (пп. 1 п. 5 ст. 346.5).
(под ред. Д.Е. Фадеева)
("Налоговый вестник", 2012)Во-вторых, на сумму возвращаемой покупателю предоплаты продавец может уменьшить доходы налогового (отчетного) периода, когда производится возврат (пп. 1 п. 5 ст. 346.5).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.05.2007 N 85-ФЗ
("Консультант", 2007, N 14)Законодатели внесли поправки, которые разъясняют, что делать с НДС, который заплатил агент, в случае возврата товаров продавцу (в т.ч. в течение гарантийного срока), отказа от них, расторжения договора или изменения его условий и возврата авансов. Варианта два. Так, если агентом выступал плательщик НДС, он сможет зачесть налог. Когда функции агента выполняла фирма (предприниматель), которая получила освобождение от налога, или "спецрежимник", НДС можно включить в расходы при расчете налога на прибыль, сельхозналога или "упрощенного" налога.
("Консультант", 2007, N 14)Законодатели внесли поправки, которые разъясняют, что делать с НДС, который заплатил агент, в случае возврата товаров продавцу (в т.ч. в течение гарантийного срока), отказа от них, расторжения договора или изменения его условий и возврата авансов. Варианта два. Так, если агентом выступал плательщик НДС, он сможет зачесть налог. Когда функции агента выполняла фирма (предприниматель), которая получила освобождение от налога, или "спецрежимник", НДС можно включить в расходы при расчете налога на прибыль, сельхозналога или "упрощенного" налога.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 05.04.2004 N 16-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
(Ранцева С.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 8)Во-первых, он освобождает тех, кто переходит на уплату единого сельхозналога, от обязанности восстанавливать входной НДС, ранее принятый к вычету. Причем эта льгота распространяется на все приобретенные товары (работы, услуги), включая недоамортизированные основные средства и нематериальные активы. Тем самым устраняется повод для изъятия в бюджет дополнительных средств, которым с удовольствием пользуются налоговики при переводе предприятий на другие спецрежимы, в частности на "упрощенку". В противовес освобождению вводится и ограничение: суммы НДС, уплаченные поставщикам в то время, когда фирма начисляла единый сельхозналог, после возврата на обычную систему налогообложения к вычету не принимаются.
(Ранцева С.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 8)Во-первых, он освобождает тех, кто переходит на уплату единого сельхозналога, от обязанности восстанавливать входной НДС, ранее принятый к вычету. Причем эта льгота распространяется на все приобретенные товары (работы, услуги), включая недоамортизированные основные средства и нематериальные активы. Тем самым устраняется повод для изъятия в бюджет дополнительных средств, которым с удовольствием пользуются налоговики при переводе предприятий на другие спецрежимы, в частности на "упрощенку". В противовес освобождению вводится и ограничение: суммы НДС, уплаченные поставщикам в то время, когда фирма начисляла единый сельхозналог, после возврата на обычную систему налогообложения к вычету не принимаются.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.05.2007 N 85-ФЗ
(Теплова С.А.)
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2007, N 2)- исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата сумм авансовых платежей.
(Теплова С.А.)
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2007, N 2)- исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата сумм авансовых платежей.
Статья: Товар вернули, НДС пересчитали
(Изотова Л.)
("Расчет", 2007, N 6)Аналогично поставщик должен оформлять возврат товара от партнеров, которые работают на одном из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН) и НДС не платят. В этой ситуации не важно, были ли приняты бракованные изделия покупателем на учет или нет (п. 3 Письма Минфина России от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/29).
(Изотова Л.)
("Расчет", 2007, N 6)Аналогично поставщик должен оформлять возврат товара от партнеров, которые работают на одном из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН) и НДС не платят. В этой ситуации не важно, были ли приняты бракованные изделия покупателем на учет или нет (п. 3 Письма Минфина России от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/29).
Статья: Новости от 24.01.2020
("Главная книга", 2020, N 3)При возврате товаров, реализованных в розницу с использованием ККТ и выдачей кассового чека (то есть без выдачи счетов-фактур), продавец, внося корректировки в книгу покупок, регистрирует в ней реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денег покупателю. Регистрация производится на дату принятия возвращенных товаров на учет при наличии подтверждающих документов.
("Главная книга", 2020, N 3)При возврате товаров, реализованных в розницу с использованием ККТ и выдачей кассового чека (то есть без выдачи счетов-фактур), продавец, внося корректировки в книгу покупок, регистрирует в ней реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денег покупателю. Регистрация производится на дату принятия возвращенных товаров на учет при наличии подтверждающих документов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог, расходы по уплате государственной пошлины при обращении в арбитражный суд с иском к контрагенту (поставщику) и последующий возврат части государственной пошлины из бюджета после заключения сторонами мирового соглашения?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации-истца, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), расходы по уплате государственной пошлины при обращении в арбитражный суд с иском к контрагенту (поставщику) и последующий возврат части государственной пошлины из бюджета после заключения сторонами мирового соглашения?
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации-истца, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), расходы по уплате государственной пошлины при обращении в арбитражный суд с иском к контрагенту (поставщику) и последующий возврат части государственной пошлины из бюджета после заключения сторонами мирового соглашения?
Статья: Об очередных изменениях части второй НК РФ
(Захарьин В.Р.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2007, N 7)Кроме того, ст. 170 НК РФ дополнена п. 7, которым допускается принимать в качестве расходов в процессе исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, ЕСХН и при УСН суммы налога, восстановленного налоговыми агентами. Правда, действие данной нормы ограничено ситуацией, когда восстановление налога связано с возвратом товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказом от них, изменением условий либо расторжением соответствующих договоров и возвратом сумм авансовых платежей. При этом продавец должен быть иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
(Захарьин В.Р.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2007, N 7)Кроме того, ст. 170 НК РФ дополнена п. 7, которым допускается принимать в качестве расходов в процессе исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, ЕСХН и при УСН суммы налога, восстановленного налоговыми агентами. Правда, действие данной нормы ограничено ситуацией, когда восстановление налога связано с возвратом товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказом от них, изменением условий либо расторжением соответствующих договоров и возвратом сумм авансовых платежей. При этом продавец должен быть иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Вопрос: ...Влияет ли возврат некачественной продукции на расчет доли выручки для определения статуса сельхозпроизводителя в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: При возврате продукции по причине ее ненадлежащего качества возникающие доходы и расходы не влияют на расчет при определении статуса сельскохозяйственного производителя в целях налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: При возврате продукции по причине ее ненадлежащего качества возникающие доходы и расходы не влияют на расчет при определении статуса сельскохозяйственного производителя в целях налога на прибыль.