Возврат основного средства при усн поставщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат основного средства при усн поставщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН с объектом "доходы минус расходы" отразить возврат продавцу недвижимости ненадлежащего качества, учитываемой в качестве ОС
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН с объектом "доходы минус расходы" отразить возврат продавцу недвижимости ненадлежащего качества, учитываемой в качестве ОС
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Документы. Для подтверждения покупки телефонов нужны чек, накладные/УПД. Принять телефон к учету можно, составив приходный ордер, акт о приеме-передаче объекта ОС (форма ОС-1) или другой документ, утвержденный организацией. При выдаче телефонного аппарата работнику надо оформить требование-накладную или акт приема-передачи. В ЛНА, например в положении о служебной мобильной связи, предусмотрите перечень должностей работников, которым выдаются телефоны, порядок их выдачи и возврата, какие документы (служебная записка, приказ и др.) являются основанием для выдачи.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Документы. Для подтверждения покупки телефонов нужны чек, накладные/УПД. Принять телефон к учету можно, составив приходный ордер, акт о приеме-передаче объекта ОС (форма ОС-1) или другой документ, утвержденный организацией. При выдаче телефонного аппарата работнику надо оформить требование-накладную или акт приема-передачи. В ЛНА, например в положении о служебной мобильной связи, предусмотрите перечень должностей работников, которым выдаются телефоны, порядок их выдачи и возврата, какие документы (служебная записка, приказ и др.) являются основанием для выдачи.
"УСН: анализ спорных и проблемных ситуаций"
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2011)В связи с этим денежные средства, поступившие поставщику в виде залога за многооборотную тару от покупателя, не включаются в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Если многооборотная тара не будет возвращена покупателем поставщику, сумма залога за эту тару не возвращается покупателю и у поставщика данные денежные средства признаются связанными с оплатой реализованных товаров, которые включаются в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 10.02.2009 N 03-11-06/2/23).
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2011)В связи с этим денежные средства, поступившие поставщику в виде залога за многооборотную тару от покупателя, не включаются в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Если многооборотная тара не будет возвращена покупателем поставщику, сумма залога за эту тару не возвращается покупателю и у поставщика данные денежные средства признаются связанными с оплатой реализованных товаров, которые включаются в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 10.02.2009 N 03-11-06/2/23).
Статья: Новости судебной практики в области налогов, сборов, страховых взносов РФ
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 9)ВС РФ также напомнил, что в подобных делах именно на налоговом органе лежит бремя доказывания того, что имело место деление единого хозяйствующего субъекта, чья деятельность в силу значительности своего объема перестает отвечать ограничениям для применения УСН (величиной дохода, численностью работников, стоимостью основных средств).
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 9)ВС РФ также напомнил, что в подобных делах именно на налоговом органе лежит бремя доказывания того, что имело место деление единого хозяйствующего субъекта, чья деятельность в силу значительности своего объема перестает отвечать ограничениям для применения УСН (величиной дохода, численностью работников, стоимостью основных средств).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат продавцу объекта основных средств (ОС) по причине выявления скрытого неисправимого брака, если брак выявлен после ввода объекта ОС в эксплуатацию? Приобретение и возврат объекта ОС произведены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2012)В рассматриваемой ситуации на дату возврата объекта ОС часть его стоимости через амортизацию списана в расходы. Считаем, что на дату признания поставщиком претензии сумма, учтенная ранее в составе расходов, отражается в составе прочих доходов на основании п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
(Консультация эксперта, 2012)В рассматриваемой ситуации на дату возврата объекта ОС часть его стоимости через амортизацию списана в расходы. Считаем, что на дату признания поставщиком претензии сумма, учтенная ранее в составе расходов, отражается в составе прочих доходов на основании п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
Статья: Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения торговыми предприятиями
(Дрожжина И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 4)- если торговая организация переходит на упрощенную систему, то она должна зачесть "входной" НДС по товарам, которые были куплены до перехода, а проданы после, поскольку ст. 170 НК РФ (п. 3) требует этот налог восстановить и уплатить в бюджет. Данная норма распространяется на переданные материалы в производство после перехода на упрощенную систему и на остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов;
(Дрожжина И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 4)- если торговая организация переходит на упрощенную систему, то она должна зачесть "входной" НДС по товарам, которые были куплены до перехода, а проданы после, поскольку ст. 170 НК РФ (п. 3) требует этот налог восстановить и уплатить в бюджет. Данная норма распространяется на переданные материалы в производство после перехода на упрощенную систему и на остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов;
Статья: "Упрощаемся", или Как грамотно расстаться с общим режимом
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)Как ни странно, выход из непростой ситуации с недавнего времени подсказывает Налоговый кодекс. В п. 5 ст. 346.25 в редакции, действующей с 2008 г., говорится: если перед переходом на "упрощенку" продавец (исполнитель) сделает перерасчет и вернет покупателям (заказчикам) часть аванса в размере НДС, он может воспользоваться вычетом. Вычет тоже производят в предшествующий переходу на УСН налоговый период - в IV квартале. В декларации по НДС (строка 320 разд. 3) нужно указать сумму налога, возвращенную покупателям или заказчикам, а кроме того, внести соответствующую запись в книгу покупок.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)Как ни странно, выход из непростой ситуации с недавнего времени подсказывает Налоговый кодекс. В п. 5 ст. 346.25 в редакции, действующей с 2008 г., говорится: если перед переходом на "упрощенку" продавец (исполнитель) сделает перерасчет и вернет покупателям (заказчикам) часть аванса в размере НДС, он может воспользоваться вычетом. Вычет тоже производят в предшествующий переходу на УСН налоговый период - в IV квартале. В декларации по НДС (строка 320 разд. 3) нужно указать сумму налога, возвращенную покупателям или заказчикам, а кроме того, внести соответствующую запись в книгу покупок.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Возврат поставщикам приобретенных основных средств >>>
Статья: Правила перехода с УСН на ОСН
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 11)Если до перехода на УСН вы уже применяли общий режим налогообложения и у вас есть основные средства, приобретенные до перехода на "упрощенку", стоимость которых вы не учли в полном объеме на УСН, вернувшись на ОСН, вы можете их амортизировать. Для этого (п. 3 ст. 346.25 НК РФ):
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 11)Если до перехода на УСН вы уже применяли общий режим налогообложения и у вас есть основные средства, приобретенные до перехода на "упрощенку", стоимость которых вы не учли в полном объеме на УСН, вернувшись на ОСН, вы можете их амортизировать. Для этого (п. 3 ст. 346.25 НК РФ):
Статья: Покупка ОС до и после перехода на УСН
(Лисицына С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 43)Пример 3. Вернемся к предыдущему примеру. Предположим, что СПИ данного основного средства составляет два года. Таким образом, списать его остаточную стоимость организация должна будет в течение года после перехода на УСН. Оставшаяся часть долга перед поставщиком была погашена в мае 2011 г. Приведем расчет сумм, списываемых на расходы.
(Лисицына С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 43)Пример 3. Вернемся к предыдущему примеру. Предположим, что СПИ данного основного средства составляет два года. Таким образом, списать его остаточную стоимость организация должна будет в течение года после перехода на УСН. Оставшаяся часть долга перед поставщиком была погашена в мае 2011 г. Приведем расчет сумм, списываемых на расходы.
Статья: Последствия недействительности договора поставки при УСНО (налоговый учет покупателем и продавцом, применяющими УСНО, операций в рамках договора, признанного судом недействительным)
(Дыбов А.И.)
("Главная книга", 2009, N 13)Значит, в квартале возврата ОС продавцу покупатель включает в доходы ту часть стоимости ОС, которую успел учесть в расходах к моменту вступления в силу решения суда о применении реституции. Пересчитывать налоговую базу прошлых периодов и подавать уточненные декларации за них не надо - никаких ошибок покупатель не допускал, поскольку не мог предвидеть, что со сделкой произойдет такая неприятность <7>. Сумму, которую покупатель успел включить в расходы, мы рекомендуем считать доходом прошлых лет, выявленным в отчетном году (внереализационным доходом) <8>.
(Дыбов А.И.)
("Главная книга", 2009, N 13)Значит, в квартале возврата ОС продавцу покупатель включает в доходы ту часть стоимости ОС, которую успел учесть в расходах к моменту вступления в силу решения суда о применении реституции. Пересчитывать налоговую базу прошлых периодов и подавать уточненные декларации за них не надо - никаких ошибок покупатель не допускал, поскольку не мог предвидеть, что со сделкой произойдет такая неприятность <7>. Сумму, которую покупатель успел включить в расходы, мы рекомендуем считать доходом прошлых лет, выявленным в отчетном году (внереализационным доходом) <8>.