Возврат обеспечения по контракту доход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат обеспечения по контракту доход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражаются в учете поставщика (исполнителя, подрядчика) обеспечение заявки на участие в закупке и обеспечение исполнения контракта денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения, поскольку такие расходы не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При возврате денег не возникает дохода (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения, поскольку такие расходы не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При возврате денег не возникает дохода (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Суммы обеспечения заявки и исполнения контракта в общем случае с участника не взимаются, в перечне УСН-расходов не поименованы, поэтому в расходах участника не учитываются. При возврате этих сумм у него не образуется экономической выгоды и не возникает налогооблагаемого дохода <37>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Суммы обеспечения заявки и исполнения контракта в общем случае с участника не взимаются, в перечне УСН-расходов не поименованы, поэтому в расходах участника не учитываются. При возврате этих сумм у него не образуется экономической выгоды и не возникает налогооблагаемого дохода <37>.
Корреспонденция счетов: Организация (участник размещения заказа на поставку товара для государственных нужд), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в качестве обеспечения исполнения контракта предоставила в залог денежные средства в сумме 500 000 руб. После исполнения данного контракта денежные средства, внесенные организацией в качестве залога, возвращены государственным заказчиком на ее расчетный счет. Как отразятся в учете организации указанные операции?
(Консультация эксперта, 2013)Организация (участник размещения заказа на поставку товара для государственных нужд), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в качестве обеспечения исполнения контракта предоставила в залог денежные средства в сумме 500 000 руб. После исполнения данного контракта денежные средства, внесенные организацией в качестве залога, возвращены государственным заказчиком на ее расчетный счет. Как отразятся в учете организации указанные операции?
(Консультация эксперта, 2013)Организация (участник размещения заказа на поставку товара для государственных нужд), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в качестве обеспечения исполнения контракта предоставила в залог денежные средства в сумме 500 000 руб. После исполнения данного контракта денежные средства, внесенные организацией в качестве залога, возвращены государственным заказчиком на ее расчетный счет. Как отразятся в учете организации указанные операции?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), предоставление денежных средств в сумме 500 000 руб. в качестве обеспечения исполнения контракта на поставку товаров для государственных нужд?..
(Консультация эксперта, 2015)Возврат суммы обеспечения исполнения контракта отражается в учете записью по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 76 (62). При этом сумма выданного обеспечения списывается с забалансового счета 009 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2015)Возврат суммы обеспечения исполнения контракта отражается в учете записью по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 76 (62). При этом сумма выданного обеспечения списывается с забалансового счета 009 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?..
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит с условием начисления процентов по нему)?
Вопрос: При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" нужно ли признавать для целей налогообложения денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения, поскольку такие расходы не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При возврате денег не возникает дохода (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения, поскольку такие расходы не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При возврате денег не возникает дохода (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете торговой организации (принципала), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату вознаграждения банку (гаранту) за предоставление банковской гарантии, необходимой для заключения государственного контракта на поставку товара, а также перевод с расчетного счета на специальный счет покрытия банка денежных средств в обеспечение исполнения обязательств по выдаваемой гарантии (гарантийный депозит)?
Вопрос: ...ООО занимается коммерческой деятельностью в области спорта и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2010 г. для обеспечения подготовки резерва спортсменов краевой юношеской сборной по хоккею был заключен госконтракт. Согласно условиям контракта вознаграждение ООО не предусмотрено, остаток неиспользованных средств подлежит возврату обратно в бюджет. В соответствии с предоставленными заказчику отчетами с приложением первичных документов выделенные средства были полностью использованы по целевому назначению. В результате выполнения контракта ООО не извлекло прибыли. Вправе ли ООО не облагать налогом, уплачиваемым при применении УСН, средства, полученные в рамках данного контракта?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2011 N 03-11-06/2/37)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", занимается коммерческой деятельностью в области спорта - арендует спортивный комплекс с ледовой ареной для организации сеансов свободного катания населения города (в том числе по льготным ценам для льготных категорий населения) и организации работы детских секций по хоккею, фигурному катанию, шорт-треку. Данные виды деятельности соответствуют его уставу и осуществляются с целью извлечения прибыли.
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2011 N 03-11-06/2/37)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", занимается коммерческой деятельностью в области спорта - арендует спортивный комплекс с ледовой ареной для организации сеансов свободного катания населения города (в том числе по льготным ценам для льготных категорий населения) и организации работы детских секций по хоккею, фигурному катанию, шорт-треку. Данные виды деятельности соответствуют его уставу и осуществляются с целью извлечения прибыли.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимала участие в конкурсе (аукционе) на право заключения государственного контракта на поставку товара и не выиграла его. Как отразить в ее учете внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе (аукционе) и возврат этих средств после подписания протокола конкурса (аукциона)?..
(Консультация эксперта, 2013)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимала участие в конкурсе (аукционе) на право заключения государственного контракта на поставку товара и не выиграла его. Как отразить в ее учете внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе (аукционе) и возврат этих средств после подписания протокола конкурса (аукциона)?
(Консультация эксперта, 2013)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимала участие в конкурсе (аукционе) на право заключения государственного контракта на поставку товара и не выиграла его. Как отразить в ее учете внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе (аукционе) и возврат этих средств после подписания протокола конкурса (аукциона)?
Вопрос: При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки, поставщик отражает в расходах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения, поскольку такие расходы не предусмотрены. При возврате денег не возникает дохода.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не признавайте для целей налогообложения, поскольку такие расходы не предусмотрены. При возврате денег не возникает дохода.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), признана участником аукциона на право заключения муниципального контракта, но фактически в нем не участвовала. Денежные средства, ранее внесенные организацией в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, возвращены муниципальным заказчиком на ее расчетный счет. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2011)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), признана участником аукциона на право заключения муниципального контракта, но фактически в нем не участвовала. Денежные средства, ранее внесенные организацией в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, возвращены муниципальным заказчиком на ее расчетный счет. Как отражаются в учете организации указанные операции?
(Консультация эксперта, 2011)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), признана участником аукциона на право заключения муниципального контракта, но фактически в нем не участвовала. Денежные средства, ранее внесенные организацией в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, возвращены муниципальным заказчиком на ее расчетный счет. Как отражаются в учете организации указанные операции?