Возврат ндфл за супруга
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл за супруга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.03.2024 N 17АП-7492/2021(7)-АК по делу N А60-44851/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании обязательств перед кредитором, основанных на договоре поручительства по кредитному договору, общим обязательством супругов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апелляционной жалобы о том, что факт признания определением от 13.04.2022 по делу N А60-1536/2020 недействительной сделки по перечислению обществом "НПП "Вагонник" в пользу Муратова В.Е. денежных средств в сумме 227 280 руб. свидетельствует об использовании денежных средств на нужды семьи Муратовых, следовательно обязательство по возврату банковского кредита является общим обязательством супругов, судом признается несостоятельным. Незаконность сделки по перечислению Муратову В.Е. денежных средств в сумме 227 280 руб., как разницы между размером заработной платы Муратова В.Е. по справкам 2-НДФЛ и фактической полученной суммой денежных средств, не свидетельствует о том, что предоставленный обществу "НПП "Вагонник" на основании кредитного договора от 13.05.2019 N 1-1200-19-007 (с лимитом задолженности 50 млн руб.) кредит породил общее обязательство супругов Муратовых по возврату Банку денежных средств, основанное на договоре поручительства, заключенном с Муратовым В.Е.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании обязательств перед кредитором, основанных на договоре поручительства по кредитному договору, общим обязательством супругов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апелляционной жалобы о том, что факт признания определением от 13.04.2022 по делу N А60-1536/2020 недействительной сделки по перечислению обществом "НПП "Вагонник" в пользу Муратова В.Е. денежных средств в сумме 227 280 руб. свидетельствует об использовании денежных средств на нужды семьи Муратовых, следовательно обязательство по возврату банковского кредита является общим обязательством супругов, судом признается несостоятельным. Незаконность сделки по перечислению Муратову В.Е. денежных средств в сумме 227 280 руб., как разницы между размером заработной платы Муратова В.Е. по справкам 2-НДФЛ и фактической полученной суммой денежных средств, не свидетельствует о том, что предоставленный обществу "НПП "Вагонник" на основании кредитного договора от 13.05.2019 N 1-1200-19-007 (с лимитом задолженности 50 млн руб.) кредит породил общее обязательство супругов Муратовых по возврату Банку денежных средств, основанное на договоре поручительства, заключенном с Муратовым В.Е.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет предоставлен работнику в двойном размере при отказе супруга от вычета
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет предоставлен работнику в двойном размере при отказе супруга от вычета
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@ <Условия для получения имущественного вычета по НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)До начала процедуры возврата НДФЛ у супругов сохраняется возможность изменить выбранный вариант. Для этого надо подать уточненку и, при необходимости, заявление о перераспределении вычета.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)До начала процедуры возврата НДФЛ у супругов сохраняется возможность изменить выбранный вариант. Для этого надо подать уточненку и, при необходимости, заявление о перераспределении вычета.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В письмах Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и от 31.10.2017 N 03-04-07/71600 изложена позиция, согласно которой после предоставления имущественного налогового вычета и фактического возврата соответствующей суммы НДФЛ физическому лицу не допускается представление налогоплательщиком уточненной налоговой декларации с целью уменьшения суммы уже предоставленного имущественного вычета (путем заявления социального вычета за тот же период или перераспределения имущественного вычета (остатка вычета) между супругами), поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В письмах Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и от 31.10.2017 N 03-04-07/71600 изложена позиция, согласно которой после предоставления имущественного налогового вычета и фактического возврата соответствующей суммы НДФЛ физическому лицу не допускается представление налогоплательщиком уточненной налоговой декларации с целью уменьшения суммы уже предоставленного имущественного вычета (путем заявления социального вычета за тот же период или перераспределения имущественного вычета (остатка вычета) между супругами), поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена.
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Супруг-наследник обратилась в суд с иском о возврате НДФЛ в порядке наследования. При жизни муж истца представил в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявлен имущественный вычет и подлежащая возврату из бюджета сумма. Налоговый орган полагал, что супруг - наследник (истец) умершего налогоплательщика в соответствии с нормами действующего законодательства не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных при жизни налогов путем предоставления имущественного налогового вычета.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Супруг-наследник обратилась в суд с иском о возврате НДФЛ в порядке наследования. При жизни муж истца представил в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявлен имущественный вычет и подлежащая возврату из бюджета сумма. Налоговый орган полагал, что супруг - наследник (истец) умершего налогоплательщика в соответствии с нормами действующего законодательства не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных при жизни налогов путем предоставления имущественного налогового вычета.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
Готовое решение: Что учесть юридическому лицу при заключении договора денежного займа с заимодавцем - физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Однако вы можете заявить о необходимости согласовать и другие существенные, на ваш взгляд, условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Так, рекомендуем согласовать условия, которые являются специфическими для договора с физлицом, выступающим в качестве заимодавца: об удержании НДФЛ и возврате займа. Также включите заверение о согласии супруга заимодавца на передачу займа.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако вы можете заявить о необходимости согласовать и другие существенные, на ваш взгляд, условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Так, рекомендуем согласовать условия, которые являются специфическими для договора с физлицом, выступающим в качестве заимодавца: об удержании НДФЛ и возврате займа. Также включите заверение о согласии супруга заимодавца на передачу займа.
Вопрос: Супруги приобрели в совместную собственность квартиру. Супруг получил имущественный вычет по НДФЛ. При разделе имущества при расторжении брака суд обязал его выплатить половину суммы вычета бывшей жене. Вправе ли каждый из бывших супругов при приобретении нового жилья получить имущественный вычет и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья на территории РФ предусмотрен пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и предоставляется в размере, не превышающем 2 000 000 руб. Повторное предоставление указанного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ). Исходя из положений п. п. 1 и 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ, п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 N 15 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака" суммы НДФЛ, возвращенные на банковский счет одного из супругов, признаются совместной собственностью.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья на территории РФ предусмотрен пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и предоставляется в размере, не превышающем 2 000 000 руб. Повторное предоставление указанного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ). Исходя из положений п. п. 1 и 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ, п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 N 15 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака" суммы НДФЛ, возвращенные на банковский счет одного из супругов, признаются совместной собственностью.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Доход от продажи имущественных прав в целях НДФЛ можно будет уменьшать на расходы. Кроме того, ожидаются изменения в налогообложении по некоторым финансовым инструментам.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Доход от продажи имущественных прав в целях НДФЛ можно будет уменьшать на расходы. Кроме того, ожидаются изменения в налогообложении по некоторым финансовым инструментам.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде:
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде:
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Социальный вычет по НДФЛ на лечение и покупку препаратов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Социальный вычет по НДФЛ на лечение и покупку препаратов
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.08.2025 N 03-04-05/82036 <Как получить соцвычет по НДФЛ, если обучение оплачивал представитель?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Социальный налоговый вычет на обучение - это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ за счет расходов на образование. Такое право закреплено ст. 219 Налогового кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Социальный налоговый вычет на обучение - это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ за счет расходов на образование. Такое право закреплено ст. 219 Налогового кодекса.
Статья: Ошибки, допускаемые госслужащими при заполнении справок о доходах
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 7)отражают сведения о денежных средствах, полученных в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 7)отражают сведения о денежных средствах, полученных в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка получения имущественного вычета при покупке жилья супругами см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка получения имущественного вычета при покупке жилья супругами см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".