Возврат ндфл за супруга
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл за супруга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.03.2024 N 17АП-7492/2021(7)-АК по делу N А60-44851/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании обязательств перед кредитором, основанных на договоре поручительства по кредитному договору, общим обязательством супругов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апелляционной жалобы о том, что факт признания определением от 13.04.2022 по делу N А60-1536/2020 недействительной сделки по перечислению обществом "НПП "Вагонник" в пользу Муратова В.Е. денежных средств в сумме 227 280 руб. свидетельствует об использовании денежных средств на нужды семьи Муратовых, следовательно обязательство по возврату банковского кредита является общим обязательством супругов, судом признается несостоятельным. Незаконность сделки по перечислению Муратову В.Е. денежных средств в сумме 227 280 руб., как разницы между размером заработной платы Муратова В.Е. по справкам 2-НДФЛ и фактической полученной суммой денежных средств, не свидетельствует о том, что предоставленный обществу "НПП "Вагонник" на основании кредитного договора от 13.05.2019 N 1-1200-19-007 (с лимитом задолженности 50 млн руб.) кредит породил общее обязательство супругов Муратовых по возврату Банку денежных средств, основанное на договоре поручительства, заключенном с Муратовым В.Е.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании обязательств перед кредитором, основанных на договоре поручительства по кредитному договору, общим обязательством супругов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апелляционной жалобы о том, что факт признания определением от 13.04.2022 по делу N А60-1536/2020 недействительной сделки по перечислению обществом "НПП "Вагонник" в пользу Муратова В.Е. денежных средств в сумме 227 280 руб. свидетельствует об использовании денежных средств на нужды семьи Муратовых, следовательно обязательство по возврату банковского кредита является общим обязательством супругов, судом признается несостоятельным. Незаконность сделки по перечислению Муратову В.Е. денежных средств в сумме 227 280 руб., как разницы между размером заработной платы Муратова В.Е. по справкам 2-НДФЛ и фактической полученной суммой денежных средств, не свидетельствует о том, что предоставленный обществу "НПП "Вагонник" на основании кредитного договора от 13.05.2019 N 1-1200-19-007 (с лимитом задолженности 50 млн руб.) кредит породил общее обязательство супругов Муратовых по возврату Банку денежных средств, основанное на договоре поручительства, заключенном с Муратовым В.Е.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет предоставлен работнику в двойном размере при отказе супруга от вычета
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет предоставлен работнику в двойном размере при отказе супруга от вычета
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@ <Условия для получения имущественного вычета по НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)До начала процедуры возврата НДФЛ у супругов сохраняется возможность изменить выбранный вариант. Для этого надо подать уточненку и, при необходимости, заявление о перераспределении вычета.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)До начала процедуры возврата НДФЛ у супругов сохраняется возможность изменить выбранный вариант. Для этого надо подать уточненку и, при необходимости, заявление о перераспределении вычета.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Супруг-наследник обратилась в суд с иском о возврате НДФЛ в порядке наследования. При жизни муж истца представил в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявлен имущественный вычет и подлежащая возврату из бюджета сумма. Налоговый орган полагал, что супруг - наследник (истец) умершего налогоплательщика в соответствии с нормами действующего законодательства не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных при жизни налогов путем предоставления имущественного налогового вычета.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Супруг-наследник обратилась в суд с иском о возврате НДФЛ в порядке наследования. При жизни муж истца представил в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявлен имущественный вычет и подлежащая возврату из бюджета сумма. Налоговый орган полагал, что супруг - наследник (истец) умершего налогоплательщика в соответствии с нормами действующего законодательства не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных при жизни налогов путем предоставления имущественного налогового вычета.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>По данным налогового органа по состоянию на 18 июня 2019 года у предпринимателя числилась переплата по налогу на добавленную стоимость, а также по налогу на доходы физических лиц и по пеням.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>По данным налогового органа по состоянию на 18 июня 2019 года у предпринимателя числилась переплата по налогу на добавленную стоимость, а также по налогу на доходы физических лиц и по пеням.
Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83221)При этом до процедуры возврата налога на доходы физических лиц у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83221)При этом до процедуры возврата налога на доходы физических лиц у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами.
Ситуация: Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (в частности, от сдачи внаем квартиры), или, например, облагаемый доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), то он вправе получить налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (в частности, от сдачи внаем квартиры), или, например, облагаемый доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), то он вправе получить налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 17)Предполагается, что по новой форме нужно будет отчитаться за 2025 г. Она подстроена под новую пятиступенчатую шкалу ставок. Для возврата НДФЛ можно будет указать не только номер банковского счета, но и номер карты. Появится два новых кода видов предпринимательской деятельности: 10 - по доходам в виде цифровой валюты в результате майнинга, 11 - при добровольном отказе от дробления бизнеса. Будет новая строка для необлагаемой суммы в пределах 50 млн руб. по доходам от продажи доли в уставном капитале. ИП станут указывать общую сумму уплаченных страховых взносов за себя (фиксированных и 1%-х).
("Главная книга", 2025, N 17)Предполагается, что по новой форме нужно будет отчитаться за 2025 г. Она подстроена под новую пятиступенчатую шкалу ставок. Для возврата НДФЛ можно будет указать не только номер банковского счета, но и номер карты. Появится два новых кода видов предпринимательской деятельности: 10 - по доходам в виде цифровой валюты в результате майнинга, 11 - при добровольном отказе от дробления бизнеса. Будет новая строка для необлагаемой суммы в пределах 50 млн руб. по доходам от продажи доли в уставном капитале. ИП станут указывать общую сумму уплаченных страховых взносов за себя (фиксированных и 1%-х).
Вопрос: Супруги приобрели в совместную собственность квартиру. Супруг получил имущественный вычет по НДФЛ. При разделе имущества при расторжении брака суд обязал его выплатить половину суммы вычета бывшей жене. Вправе ли каждый из бывших супругов при приобретении нового жилья получить имущественный вычет и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья на территории РФ предусмотрен пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и предоставляется в размере, не превышающем 2 000 000 руб. Повторное предоставление указанного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ). Исходя из положений п. п. 1 и 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ, п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 N 15 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака" суммы НДФЛ, возвращенные на банковский счет одного из супругов, признаются совместной собственностью.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья на территории РФ предусмотрен пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и предоставляется в размере, не превышающем 2 000 000 руб. Повторное предоставление указанного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ). Исходя из положений п. п. 1 и 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ, п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 N 15 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака" суммы НДФЛ, возвращенные на банковский счет одного из супругов, признаются совместной собственностью.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части порядка получения имущественного вычета при покупке жилья супругами см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части порядка получения имущественного вычета при покупке жилья супругами см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Указанный нормативный акт предоставляет возможность снижения налогового бремени для семей, имеющих двух и более детей, путем возврата уплаченного налога на доход физических лиц с целью уменьшения налоговой ставки с 13% до 6%. Указанная выплата будет равна разнице, выплаченной супругами в отчетный период между 13% и 6%.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Указанный нормативный акт предоставляет возможность снижения налогового бремени для семей, имеющих двух и более детей, путем возврата уплаченного налога на доход физических лиц с целью уменьшения налоговой ставки с 13% до 6%. Указанная выплата будет равна разнице, выплаченной супругами в отчетный период между 13% и 6%.
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Во-первых, нужно пересмотреть величину необлагаемого вычета на детей с символических сумм в 1 400 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) до величины прожиточного минимума, который ежегодно утверждается субъектами Российской Федерации. При этом крайне важно давать вычеты не только на детей, но и на супруга, который не работает в связи с уходом за ребенком.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Во-первых, нужно пересмотреть величину необлагаемого вычета на детей с символических сумм в 1 400 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) до величины прожиточного минимума, который ежегодно утверждается субъектами Российской Федерации. При этом крайне важно давать вычеты не только на детей, но и на супруга, который не работает в связи с уходом за ребенком.
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Социальный вычет по НДФЛ на лечение и покупку препаратов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Социальный вычет по НДФЛ на лечение и покупку препаратов
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)В частности, в деле, рассмотренном Волгоградским областным судом <14>, заявление и налоговая декларация о предоставлении имущественного налогового вычета были предъявлены в налоговый орган, но в связи со смертью налогоплательщик не успел получить излишне уплаченную сумму налога, в связи с чем суд удовлетворил требование наследницы о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате НДФЛ.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)В частности, в деле, рассмотренном Волгоградским областным судом <14>, заявление и налоговая декларация о предоставлении имущественного налогового вычета были предъявлены в налоговый орган, но в связи со смертью налогоплательщик не успел получить излишне уплаченную сумму налога, в связи с чем суд удовлетворил требование наследницы о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате НДФЛ.