Возврат ндфл за обучение в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл за обучение в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 18.01.2024 N 88а-3021/2024 (УИД 23RS0015-01-2022-003911-90)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате налога, пени и штрафов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Довод заявителя о том, что ею в июне 2023 г. подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период 2020 г. не имеет отношения к рассматриваемому спору, поскольку не исключает обязанности налогоплательщика по уплате налога на доходы в установленный законом срок, факта образования задолженности по уплате налога и совершения описанных в иске налоговых правонарушений. Вместе с тем, истец не лишен права на получение имущественного налогового вычета в связи с подачей налоговой декларации, поскольку получение имущественного налогового вычета носит заявительный характер, является правом налогоплательщика, и может быть реализовано путем предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением в ней права на указанный вычет.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате налога, пени и штрафов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Довод заявителя о том, что ею в июне 2023 г. подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период 2020 г. не имеет отношения к рассматриваемому спору, поскольку не исключает обязанности налогоплательщика по уплате налога на доходы в установленный законом срок, факта образования задолженности по уплате налога и совершения описанных в иске налоговых правонарушений. Вместе с тем, истец не лишен права на получение имущественного налогового вычета в связи с подачей налоговой декларации, поскольку получение имущественного налогового вычета носит заявительный характер, является правом налогоплательщика, и может быть реализовано путем предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением в ней права на указанный вычет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)2. Никифоров случайно нашел документы, подтверждающие расходы на обучение в 2020 г. И решил подать декларацию за 2020 г., чтобы вернуть НДФЛ. Можно ли это сделать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)2. Никифоров случайно нашел документы, подтверждающие расходы на обучение в 2020 г. И решил подать декларацию за 2020 г., чтобы вернуть НДФЛ. Можно ли это сделать?
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Социальные вычеты также существенно выросли за 6 лет - в 1,94 раза до 151,7 млрд руб. В 2020 г. ими воспользовались более 3,2 млн налогоплательщиков. Структура и динамика социальных вычетов отдельно представлены в табл. 2. Существенный рост продемонстрировали вычеты по страховым и пенсионным взносам - в 5,9 раза до 27,8 млрд руб. Вычеты на лечение выросли в 2,08 раза до 84,3 млрд руб. Вычеты на обучение выросли не так существенно - в 1,12 раза до 34,1 млрд руб., а количество воспользовавшихся налогоплательщиков даже сократилось на 2% до 797,8 млн руб., что обусловлено сокращением численности студентов, поскольку вычет наиболее популярен при оплате за высшее образование.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Социальные вычеты также существенно выросли за 6 лет - в 1,94 раза до 151,7 млрд руб. В 2020 г. ими воспользовались более 3,2 млн налогоплательщиков. Структура и динамика социальных вычетов отдельно представлены в табл. 2. Существенный рост продемонстрировали вычеты по страховым и пенсионным взносам - в 5,9 раза до 27,8 млрд руб. Вычеты на лечение выросли в 2,08 раза до 84,3 млрд руб. Вычеты на обучение выросли не так существенно - в 1,12 раза до 34,1 млрд руб., а количество воспользовавшихся налогоплательщиков даже сократилось на 2% до 797,8 млн руб., что обусловлено сокращением численности студентов, поскольку вычет наиболее популярен при оплате за высшее образование.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 219. Социальные налоговые вычеты
(ред. от 17.11.2025)Статья 219. Социальные налоговые вычеты
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение детей своих работников (Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-04-06/108151, от 18.04.2013 N 03-04-06/13324).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение детей своих работников (Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-04-06/108151, от 18.04.2013 N 03-04-06/13324).
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, понесенным до и после 01.01.2024, в том числе по дорогостоящим видам лечения.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16804)С 1 января 2021 года для целей предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц применяется перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16804)С 1 января 2021 года для целей предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц применяется перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, страхование, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, страхование, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)НДФЛ-вычет за учебу - особый случай?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)НДФЛ-вычет за учебу - особый случай?
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Медицинские услуги, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Медицинские услуги, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)С 1 января 2021 года для целей предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц применяется перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)С 1 января 2021 года для целей предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц применяется перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет на лечение и обучение в отношении дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Поэтому в случае сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, обязанность по уплате НДФЛ и право на социальные вычеты возникает у самого ребенка. Родители ребенка как его законные представители обязаны от имени ребенка исчислить и уплатить НДФЛ, а также могут заявить социальные вычеты, право на которые возникло у него в соответствующем налоговом периоде (Письма Минфина России от 03.02.2022 N 03-04-07/7404 (направлено Письмом ФНС России от 02.03.2022 N БС-4-11/2491@), от 13.11.2020 N 03-04-05/99187).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Поэтому в случае сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, обязанность по уплате НДФЛ и право на социальные вычеты возникает у самого ребенка. Родители ребенка как его законные представители обязаны от имени ребенка исчислить и уплатить НДФЛ, а также могут заявить социальные вычеты, право на которые возникло у него в соответствующем налоговом периоде (Письма Минфина России от 03.02.2022 N 03-04-07/7404 (направлено Письмом ФНС России от 02.03.2022 N БС-4-11/2491@), от 13.11.2020 N 03-04-05/99187).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Иванов А.У. с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 000 руб. О своем праве на вычет Иванов узнал только в 2023 году. Поэтому в 2023 году он решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ в ИФНС за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет Иванов вправе получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, расходы за 2019 год "сгорают". Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет за три года в сумме 180 000 руб. (60 000 руб. x 3 года). НДФЛ к возврату - 23 400 руб. (180 000 руб. x 13%).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Иванов А.У. с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 000 руб. О своем праве на вычет Иванов узнал только в 2023 году. Поэтому в 2023 году он решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ в ИФНС за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет Иванов вправе получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, расходы за 2019 год "сгорают". Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет за три года в сумме 180 000 руб. (60 000 руб. x 3 года). НДФЛ к возврату - 23 400 руб. (180 000 руб. x 13%).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-04-06/8582 <Оплата проезда и проживания физлицам на ГПД: что с НДФЛ и страховыми взносами?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.