Возврат ндфл во 2 разделе 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл во 2 разделе 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2026 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2026)в строке 035 - 22 100 (НДФЛ, возвращенный 11.03.2026).
(Консультация эксперта, 2026)в строке 035 - 22 100 (НДФЛ, возвращенный 11.03.2026).
Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 расчета отразите обобщенные по всем физлицам сведения о доходах и налоге нарастающим итогом с начала года, а также об удержанном и возвращенном налоге в разбивке по соответствующим периодам удержания (возврата). Заполняйте раздел отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК (п. 26, пп. 14 - 19, 23 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 расчета отразите обобщенные по всем физлицам сведения о доходах и налоге нарастающим итогом с начала года, а также об удержанном и возвращенном налоге в разбивке по соответствующим периодам удержания (возврата). Заполняйте раздел отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК (п. 26, пп. 14 - 19, 23 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)- тот же раздел 1, что и у НДФЛ с зарплаты и иных "обычных" доходов, поскольку у них одинаковый КБК;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)- тот же раздел 1, что и у НДФЛ с зарплаты и иных "обычных" доходов, поскольку у них одинаковый КБК;
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом суммы возвращенного налога отражаются в строках 030 - 032 разд. 1 и строке 190 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом суммы возвращенного налога отражаются в строках 030 - 032 разд. 1 и строке 190 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 г.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причина в следующем. ООО "НАЗВАНИЕ" вернула работнику __________ (Ф.И.О.) НДФЛ, излишне удержанный в предыдущем налоговом периоде. Основания - заявление сотрудника и п. 1 ст. 231 НК РФ. Сумма возвращенного налога отражена в поле 032 разд. 1 и поле 190 разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причина в следующем. ООО "НАЗВАНИЕ" вернула работнику __________ (Ф.И.О.) НДФЛ, излишне удержанный в предыдущем налоговом периоде. Основания - заявление сотрудника и п. 1 ст. 231 НК РФ. Сумма возвращенного налога отражена в поле 032 разд. 1 и поле 190 разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Значения строк 020 - 026 не уменьшайте на суммы возвращенного налога (если таковые были), отраженные в строках 030 - 036 (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Значения строк 020 - 026 не уменьшайте на суммы возвращенного налога (если таковые были), отраженные в строках 030 - 036 (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Расчет 6-НДФЛ за I квартал состоит из титульного листа, разд. 1 и разд. 2.
(КонсультантПлюс, 2024)Расчет 6-НДФЛ за I квартал состоит из титульного листа, разд. 1 и разд. 2.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)В таком случае сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)В таком случае сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.02.2024 N БС-4-11/2235@ <Может ли организация вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Для переплаченного НДФЛ специально предусмотрена строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная". Она расположена в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Для переплаченного НДФЛ специально предусмотрена строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная". Она расположена в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.