Возврат ндфл в декрете
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл в декрете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, формирующие основную налоговую базу, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). Полагаем, представленные в Письмах разъяснения актуальны и сейчас, поскольку нормы в этой части существенно не изменились. По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, формирующие основную налоговую базу, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). Полагаем, представленные в Письмах разъяснения актуальны и сейчас, поскольку нормы в этой части существенно не изменились. По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Статья: Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 8)Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то воспользоваться вычетом нельзя. К примеру, не могут претендовать на вычеты не имеющие облагаемых НДФЛ доходов пенсионеры, студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске. В этот список попали и предприниматели, получающие доход от деятельности, в отношении которой применяются спецрежимы (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 8)Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то воспользоваться вычетом нельзя. К примеру, не могут претендовать на вычеты не имеющие облагаемых НДФЛ доходов пенсионеры, студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске. В этот список попали и предприниматели, получающие доход от деятельности, в отношении которой применяются спецрежимы (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
Статья: Стандартный вычет по НДФЛ: порядок предоставления
(Кутько О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 21)Вместе с тем на практике у работодателя как налогового агента далеко не всегда есть возможность предоставить работнику стандартные вычеты за "бездоходные" месяцы налогового периода. В частности, и Минфин России в Письме от 6 мая 2013 г. N 03-04-06/15669 указал, что если выплата дохода начиная с какого-либо месяца года, полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен. Такая ситуация может сложиться, к примеру, если за несколько месяцев до окончания года сотрудница уходит в декрет, переходящий в отпуск по уходу за ребенком, из которого выйдет уже в новом налоговом периоде. Права на вычет по НДФЛ за последние месяцы предыдущего налогового периода она при этом, очевидно, не утрачивает. Однако, чтобы вернуть налог, ей потребуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат.
(Кутько О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 21)Вместе с тем на практике у работодателя как налогового агента далеко не всегда есть возможность предоставить работнику стандартные вычеты за "бездоходные" месяцы налогового периода. В частности, и Минфин России в Письме от 6 мая 2013 г. N 03-04-06/15669 указал, что если выплата дохода начиная с какого-либо месяца года, полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен. Такая ситуация может сложиться, к примеру, если за несколько месяцев до окончания года сотрудница уходит в декрет, переходящий в отпуск по уходу за ребенком, из которого выйдет уже в новом налоговом периоде. Права на вычет по НДФЛ за последние месяцы предыдущего налогового периода она при этом, очевидно, не утрачивает. Однако, чтобы вернуть налог, ей потребуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат.
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
Вопрос: Можно ли применить стандартный вычет по НДФЛ в отпуске по беременности и родам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке 13%, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет. По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке 13%, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет. По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ.
Вопрос: Сотрудница взяла отпуск перед декретом и заболела. Из-за болезни отпуск продлился на 3 дня, которые наложились на отпуск по беременности и родам. Куда перенести отпуск, она пока не знает. Что делать с графиком отпусков, с ее личной карточкой и НДФЛ, удержанным за эти 3 дня недогулянного отпуска?
("Главная книга", 2021, N 15)Шаг 1. Издайте приказ о предоставлении сотруднице отпуска по беременности и родам со дня, указанного в листке нетрудоспособности в связи с беременностью и родами.
("Главная книга", 2021, N 15)Шаг 1. Издайте приказ о предоставлении сотруднице отпуска по беременности и родам со дня, указанного в листке нетрудоспособности в связи с беременностью и родами.
Вопрос: ...Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. работница написала заявление на предоставление ей стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов? Если нет, то каким образом он должен предоставить ей вычеты за пропущенные месяцы?
(Консультация эксперта, 2013)Следовательно, если работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам, в августе 2013 г. написала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на ребенка с июля 2013 г., после получения заявления работодателю следует предоставить ей такие вычеты и возвратить излишне удержанный НДФЛ за июль 2013 г.
(Консультация эксперта, 2013)Следовательно, если работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам, в августе 2013 г. написала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на ребенка с июля 2013 г., после получения заявления работодателю следует предоставить ей такие вычеты и возвратить излишне удержанный НДФЛ за июль 2013 г.
Статья: Стандартные вычеты на детей по НДФЛ
(Гаврилов М.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, при уходе работницы в отпуск по беременности и родам ей предоставляются стандартные вычеты на детей за период отпуска, а также до конца налогового периода (даже если она после отпуска по беременности и родам уйдет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет), в связи с чем будет образовываться переплата по НДФЛ. Если по окончании года у работника образовалась переплата, она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Гаврилов М.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не подлежат обложению НДФЛ. Таким образом, при уходе работницы в отпуск по беременности и родам ей предоставляются стандартные вычеты на детей за период отпуска, а также до конца налогового периода (даже если она после отпуска по беременности и родам уйдет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет), в связи с чем будет образовываться переплата по НДФЛ. Если по окончании года у работника образовалась переплата, она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Вопрос: В 2008 г. супруги совместно приобрели в собственность квартиру по договору ипотеки сроком на 25 лет. В том же году супруга ушла в декретный отпуск. В 2009 г. они подали в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет по НДФЛ, где указали распределение выплаты - 100% вычета на супруга. В связи с необходимостью в 2010 г. супруга вернулась на работу. Возможно ли в данном случае изменить порядок использования имущественного налогового вычета в размере 50/50 на каждого супруга?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-597)Вопрос: В 2008 г. супруги совместно приобрели в собственность квартиру по договору ипотеки сроком на 25 лет. В том же году супруга ушла в декретный отпуск. В 2009 г. они подали в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет по НДФЛ, где указали распределение выплаты - 100% вычета на супруга. В связи с необходимостью в 2010 г. супруга вернулась на работу. Возможно ли в данном случае изменить порядок использования имущественного налогового вычета в размере 50/50 на каждого супруга?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-597)Вопрос: В 2008 г. супруги совместно приобрели в собственность квартиру по договору ипотеки сроком на 25 лет. В том же году супруга ушла в декретный отпуск. В 2009 г. они подали в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет по НДФЛ, где указали распределение выплаты - 100% вычета на супруга. В связи с необходимостью в 2010 г. супруга вернулась на работу. Возможно ли в данном случае изменить порядок использования имущественного налогового вычета в размере 50/50 на каждого супруга?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Практически предоставление стандартных вычетов за последние месяцы налогового периода в ситуации, когда размер подлежащего налогообложению дохода не растет, приводит к уменьшению налоговой базы и появлению излишне удержанного НДФЛ. Произвести возврат излишне удержанной суммы налога налоговый агент может только на основании личного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Поскольку налоговый агент не может быть уверен в том, что в конце налогового периода находящаяся в декретном отпуске работница напишет необходимое заявление, ему действительно не следует предоставлять вычеты за "пустые" месяцы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Практически предоставление стандартных вычетов за последние месяцы налогового периода в ситуации, когда размер подлежащего налогообложению дохода не растет, приводит к уменьшению налоговой базы и появлению излишне удержанного НДФЛ. Произвести возврат излишне удержанной суммы налога налоговый агент может только на основании личного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Поскольку налоговый агент не может быть уверен в том, что в конце налогового периода находящаяся в декретном отпуске работница напишет необходимое заявление, ему действительно не следует предоставлять вычеты за "пустые" месяцы.