Возврат ндфл в декрете
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл в декрете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Статья: Детский НДФЛ-вычет: проверяйте по НК даты получения доходов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Вычеты за апрель и май так и останутся непредоставленными, если после окончания отпуска вы до конца года не будете выплачивать этому работнику доходов, например из-за того, что он сразу же уволится, уйдет в отпуск за свой счет, отправится в отпуск по беременности и родам, а после - в отпуск по уходу за ребенком.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Вычеты за апрель и май так и останутся непредоставленными, если после окончания отпуска вы до конца года не будете выплачивать этому работнику доходов, например из-за того, что он сразу же уволится, уйдет в отпуск за свой счет, отправится в отпуск по беременности и родам, а после - в отпуск по уходу за ребенком.
Вопрос: Сотруднице, уходящей в декретный отпуск, была выплачена лишняя сумма по листку нетрудоспособности, о чем позднее она была уведомлена. Вернуть эту сумму в настоящее время она не имеет возможности. Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% с этой суммы или же налогообложение следует производить по ставке 35% как с материальной выгоды за пользование денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2006)Вопрос: Сотруднице, уходящей в декретный отпуск, была выплачена лишняя сумма по листку нетрудоспособности, о чем позднее она была уведомлена. Вернуть эту сумму в настоящее время она не имеет возможности. Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% с этой суммы или же налогообложение следует производить по ставке 35% как с материальной выгоды за пользование денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2006)Вопрос: Сотруднице, уходящей в декретный отпуск, была выплачена лишняя сумма по листку нетрудоспособности, о чем позднее она была уведомлена. Вернуть эту сумму в настоящее время она не имеет возможности. Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% с этой суммы или же налогообложение следует производить по ставке 35% как с материальной выгоды за пользование денежными средствами?
Статья: Обзор писем Минфина по вопросам исчисления НДФЛ
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)В Письме Минфина России от 18.02.2010 N 03-04-05/7-62 была рассмотрена следующая ситуация. С августа 2007 г. по ноябрь 2009 г. жена находилась в отпуске по уходу за ребенком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся муж. Осенью 2008 г. жена начала обучение для получения второго высшего образования. Обучение являлось платным. В связи с этим возникает вопрос: имеет ли право муж на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены в образовательном учреждении?
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)В Письме Минфина России от 18.02.2010 N 03-04-05/7-62 была рассмотрена следующая ситуация. С августа 2007 г. по ноябрь 2009 г. жена находилась в отпуске по уходу за ребенком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся муж. Осенью 2008 г. жена начала обучение для получения второго высшего образования. Обучение являлось платным. В связи с этим возникает вопрос: имеет ли право муж на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены в образовательном учреждении?
Статья: Социальные вычеты по НДФЛ: многие знают, но не все пользуются
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 8)Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то воспользоваться вычетом нельзя. К примеру, не могут претендовать на вычеты не имеющие облагаемых НДФЛ доходов пенсионеры, студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске. В этот список попали и предприниматели, получающие доход от деятельности, в отношении которой применяются спецрежимы (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 8)Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то воспользоваться вычетом нельзя. К примеру, не могут претендовать на вычеты не имеющие облагаемых НДФЛ доходов пенсионеры, студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске. В этот список попали и предприниматели, получающие доход от деятельности, в отношении которой применяются спецрежимы (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
Вопрос: Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ по декретному отпуску?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Интервью: НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации
("Главная книга", 2011, N 1)- И последний читательский вопрос. Сотрудница с доходом за 7 месяцев до 40 тыс. руб. в июле ушла в декретный отпуск. Надо ли предоставить ей стандартный вычет только с января по июль или за все 12 месяцев? То есть в конце года сделать перерасчет НДФЛ и вернуть ей разницу?
("Главная книга", 2011, N 1)- И последний читательский вопрос. Сотрудница с доходом за 7 месяцев до 40 тыс. руб. в июле ушла в декретный отпуск. Надо ли предоставить ей стандартный вычет только с января по июль или за все 12 месяцев? То есть в конце года сделать перерасчет НДФЛ и вернуть ей разницу?
Статья: Кто предоставит детский вычет за декабрь
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Все сказанное применимо и к ситуации ухода сотрудниц в отпуск по беременности и родам. Облагаемых доходов у них начиная с месяца, в котором отсутствуют отработанные дни, и до конца года нет. А детские вычеты за все эти месяцы или за некоторые из них есть:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Все сказанное применимо и к ситуации ухода сотрудниц в отпуск по беременности и родам. Облагаемых доходов у них начиная с месяца, в котором отсутствуют отработанные дни, и до конца года нет. А детские вычеты за все эти месяцы или за некоторые из них есть:
Вопрос: Сотрудница 28 февраля 2023 г. ушла в отпуск по беременности и родам. Предоставляется ли стандартный вычет на первого ребенка за март?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, облагаемые по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Практически предоставление стандартных вычетов за последние месяцы налогового периода в ситуации, когда размер подлежащего налогообложению дохода не растет, приводит к уменьшению налоговой базы и появлению излишне удержанного НДФЛ. Произвести возврат излишне удержанной суммы налога налоговый агент может только на основании личного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Поскольку налоговый агент не может быть уверен в том, что в конце налогового периода находящаяся в декретном отпуске работница напишет необходимое заявление, ему действительно не следует предоставлять вычеты за "пустые" месяцы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Практически предоставление стандартных вычетов за последние месяцы налогового периода в ситуации, когда размер подлежащего налогообложению дохода не растет, приводит к уменьшению налоговой базы и появлению излишне удержанного НДФЛ. Произвести возврат излишне удержанной суммы налога налоговый агент может только на основании личного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Поскольку налоговый агент не может быть уверен в том, что в конце налогового периода находящаяся в декретном отпуске работница напишет необходимое заявление, ему действительно не следует предоставлять вычеты за "пустые" месяцы.
Статья: Стандартный вычет по НДФЛ: порядок предоставления
(Кутько О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 21)Вместе с тем на практике у работодателя как налогового агента далеко не всегда есть возможность предоставить работнику стандартные вычеты за "бездоходные" месяцы налогового периода. В частности, и Минфин России в Письме от 6 мая 2013 г. N 03-04-06/15669 указал, что если выплата дохода начиная с какого-либо месяца года, полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен. Такая ситуация может сложиться, к примеру, если за несколько месяцев до окончания года сотрудница уходит в декрет, переходящий в отпуск по уходу за ребенком, из которого выйдет уже в новом налоговом периоде. Права на вычет по НДФЛ за последние месяцы предыдущего налогового периода она при этом, очевидно, не утрачивает. Однако, чтобы вернуть налог, ей потребуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат.
(Кутько О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 21)Вместе с тем на практике у работодателя как налогового агента далеко не всегда есть возможность предоставить работнику стандартные вычеты за "бездоходные" месяцы налогового периода. В частности, и Минфин России в Письме от 6 мая 2013 г. N 03-04-06/15669 указал, что если выплата дохода начиная с какого-либо месяца года, полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен. Такая ситуация может сложиться, к примеру, если за несколько месяцев до окончания года сотрудница уходит в декрет, переходящий в отпуск по уходу за ребенком, из которого выйдет уже в новом налоговом периоде. Права на вычет по НДФЛ за последние месяцы предыдущего налогового периода она при этом, очевидно, не утрачивает. Однако, чтобы вернуть налог, ей потребуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат.