Возврат ндфл в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Отражается ли возврат излишне удержанного НДФЛ в справке о доходах и суммах налога физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Отражается ли возврат излишне удержанного НДФЛ в справке о доходах и суммах налога физического лица
Статья: Как определяется срок давности на возврат излишне уплаченного НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Отметим, что в судебной практике отсутствует единая позиция по рассматриваемому нами вопросу. Так, АС Уральского округа в постановлении от 30.01.2019 N Ф09-8871/18 по делу N А60-15885/2018 пришел к такому же выводу, как и суды первой и апелляционной инстанций в комментируемом деле. А вот АС Московского округа в постановлении от 16.05.2016 N А40-100709/2014 посчитал, что трехлетний срок на возврат НДФЛ считается с даты представления в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Отметим, что в судебной практике отсутствует единая позиция по рассматриваемому нами вопросу. Так, АС Уральского округа в постановлении от 30.01.2019 N Ф09-8871/18 по делу N А60-15885/2018 пришел к такому же выводу, как и суды первой и апелляционной инстанций в комментируемом деле. А вот АС Московского округа в постановлении от 16.05.2016 N А40-100709/2014 посчитал, что трехлетний срок на возврат НДФЛ считается с даты представления в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. НДФЛ с подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. НДФЛ с подотчетных сумм
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)С аналогичной разбивкой в разделе 2 нужно будет отражать и суммы возвращенного налоговым агентом НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 22)С аналогичной разбивкой в разделе 2 нужно будет отражать и суммы возвращенного налоговым агентом НДФЛ.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)Работодатели представляют в налоговый орган по месту учета расчет 6-НДФЛ и по общему правилу также справку о доходах и суммах налога физического лица при представлении расчета за год, которая представляется в составе расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Работодатели представляют в налоговый орган по месту учета расчет 6-НДФЛ и по общему правилу также справку о доходах и суммах налога физического лица при представлении расчета за год, которая представляется в составе расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, - доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
(Издательство "Главная книга", 2024)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, - доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты осуществляются через банковский счет физического лица?..
(Консультация эксперта, 2025)Проценты по займу включены в состав прочих расходов организации
(Консультация эксперта, 2025)Проценты по займу включены в состав прочих расходов организации
Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанной в 2021 г. суммы НДФЛ и представлении расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении работников, данные которых уточняются.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении работников, данные которых уточняются.
Вопрос: Отражается ли в форме 6-НДФЛ компенсация за использование личного транспорта работника в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение 1 к форме 6-НДФЛ) указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" (п. 33 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение 1 к форме 6-НДФЛ) указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" (п. 33 Порядка).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, такие как доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, такие как доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)строка 160 - 1 300 (сумма НДФЛ, исчисленная в 2024 г, удержанная в январе 2025 г.);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)строка 160 - 1 300 (сумма НДФЛ, исчисленная в 2024 г, удержанная в январе 2025 г.);