Возврат ндфл стандартный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл стандартный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2025)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Как осуществляется возврат НДФЛ в случае перерасчета стандартных налоговых вычетов
(КонсультантПлюс, 2025)Как осуществляется возврат НДФЛ в случае перерасчета стандартных налоговых вычетов
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)28 марта 2024 года был произведен перерасчет суммы НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета. Также произведен возврат суммы НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)28 марта 2024 года был произведен перерасчет суммы НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета. Также произведен возврат суммы НДФЛ.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)5. Для родителей в семьях с двумя и более детьми, имеющими низкий доход, будет введен "кешбэк" - будет предусмотрен возврат части уплаченного НДФЛ по итогам года через инструменты социальной поддержки. Использование данного механизма будет также способствовать прозрачности доходов и стимулировать население не скрывать свои доходы, поскольку часть из них будет возвращена.
(разработаны Минфином России)5. Для родителей в семьях с двумя и более детьми, имеющими низкий доход, будет введен "кешбэк" - будет предусмотрен возврат части уплаченного НДФЛ по итогам года через инструменты социальной поддержки. Использование данного механизма будет также способствовать прозрачности доходов и стимулировать население не скрывать свои доходы, поскольку часть из них будет возвращена.
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Взятые в контексте других норм Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе содержащихся в статьях 210, 218 и 219, устанавливающих стандартные и социальные налоговые вычеты, нормы подпункта 2 пункта 1 его статьи 220 имеют определенное социально-экономическое предназначение - стимулировать граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий. Исходя из этой цели, у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которого зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, квартиры. В отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, который предоставляется в полученной им сумме (абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Взятые в контексте других норм Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе содержащихся в статьях 210, 218 и 219, устанавливающих стандартные и социальные налоговые вычеты, нормы подпункта 2 пункта 1 его статьи 220 имеют определенное социально-экономическое предназначение - стимулировать граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий. Исходя из этой цели, у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которого зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, квартиры. В отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, который предоставляется в полученной им сумме (абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем разбить разд. 3 на два подраздела: первый - доработанная таблица разд. 3 формы 1-НДФЛ, а второй - новая таблица, в которой отражаются суммы удержанного налога и суммы возвращенного налога в разбивке по периодам, которая нужна для заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем разбить разд. 3 на два подраздела: первый - доработанная таблица разд. 3 формы 1-НДФЛ, а второй - новая таблица, в которой отражаются суммы удержанного налога и суммы возвращенного налога в разбивке по периодам, которая нужна для заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 160 - НДФЛ к возврату из бюджета;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 160 - НДФЛ к возврату из бюджета;
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 160 - НДФЛ к возврату из бюджета;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 160 - НДФЛ к возврату из бюджета;
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, который вы вернули физлицам в течение отчетного (налогового) периода, в том числе в связи с предоставлением вычета, нужно отразить в строке 030 разд. 1 и строке 190 разд. 2. Если возврат приходится на последние три месяца периода, за который подаете расчет, то сумму возвращенного НДФЛ отразите также в соответствующих периоду возврата строках из строк 031 - 036 разд. 1 и строк 191 - 196 разд. 2 (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, 28 марта текущего года сотрудник представил заявление на стандартный вычет. Вы пересчитали НДФЛ за предыдущие месяцы и переплату вернули работнику. Возвращенный налог отразите в строках 030 и 036 разд. 1, а также в строке 190 и строке 196 разд. 2 расчета за I квартал (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, который вы вернули физлицам в течение отчетного (налогового) периода, в том числе в связи с предоставлением вычета, нужно отразить в строке 030 разд. 1 и строке 190 разд. 2. Если возврат приходится на последние три месяца периода, за который подаете расчет, то сумму возвращенного НДФЛ отразите также в соответствующих периоду возврата строках из строк 031 - 036 разд. 1 и строк 191 - 196 разд. 2 (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, 28 марта текущего года сотрудник представил заявление на стандартный вычет. Вы пересчитали НДФЛ за предыдущие месяцы и переплату вернули работнику. Возвращенный налог отразите в строках 030 и 036 разд. 1, а также в строке 190 и строке 196 разд. 2 расчета за I квартал (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В разд. 2 декларации содержится расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета (п. 37 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В разд. 2 декларации содержится расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета (п. 37 Порядка).
Ситуация: Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если по тем или иным причинам в течение календарного года стандартные вычеты вам не предоставлялись (предоставлялись в меньшем размере), вы вправе по окончании года подать в налоговый орган налоговую декларацию и подтверждающие документы (их копии). Налоговый орган при наличии у вас необходимых для применения вычета доходов пересчитает НДФЛ с учетом причитающихся вам стандартных вычетов и возвратит налог, излишне уплаченный в истекшем году (п. 4 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если по тем или иным причинам в течение календарного года стандартные вычеты вам не предоставлялись (предоставлялись в меньшем размере), вы вправе по окончании года подать в налоговый орган налоговую декларацию и подтверждающие документы (их копии). Налоговый орган при наличии у вас необходимых для применения вычета доходов пересчитает НДФЛ с учетом причитающихся вам стандартных вычетов и возвратит налог, излишне уплаченный в истекшем году (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Информация: Выступление Министра финансов Антона Силуанова на заседании Правительства РФ
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Дополнительно повышаются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на второго и третьего ребенка - с 1 400 до 2 800 рублей и с 3 тыс. до 6 тыс. рублей соответственно с одновременным увеличением до 450 тыс. рублей совокупного дохода, до достижения которого эти вычеты будут применяться.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Дополнительно повышаются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на второго и третьего ребенка - с 1 400 до 2 800 рублей и с 3 тыс. до 6 тыс. рублей соответственно с одновременным увеличением до 450 тыс. рублей совокупного дохода, до достижения которого эти вычеты будут применяться.
Статья: Тест: исправляем ошибки в заявлениях работников
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)7. Работник представил заявление на детский вычет следующего содержания: "В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу в 2024 г. предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка - Шевцову Элину Руслановну". Верно ли, что в следующем году писать новое заявление на вычет ему не нужно?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)7. Работник представил заявление на детский вычет следующего содержания: "В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу в 2024 г. предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка - Шевцову Элину Руслановну". Верно ли, что в следующем году писать новое заявление на вычет ему не нужно?
Статья: Налоговая реформа - 2024
("Финансы", 2024, N 7)Также при введении прогрессивной шкалы сохранился механизм вычетов. Так, налоговую базу по-прежнему можно будет уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ. Однако следует учитывать, что вычеты также претерпели новации, в частности, ориентированные на поддержку здоровья, благосостояния семей, имеющих детей. Например, в состав стандартных вычетов был добавлен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также, что очень важно, прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде. Кроме того, увеличены некоторые вычеты на детей, в частности на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц, при этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. руб. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Важной особенностью новаций является то, что, несмотря на многочисленные предложения о введении необлагаемого минимума, его вводить не стали, однако был разработан механизм возврата НДФЛ, ориентированный на поддержку семей с двумя и более детьми. Он касается постоянно проживающих на территории РФ граждан, чей среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, установленного в регионе по месту жительства. Механизм выплат вступит в силу с 01.01.2026 <7>, а размер выплаты будет представлять собой разницу между полной суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, рассчитанного с того же дохода по ставке 6%. Таким образом, семья сможет вернуть себе по итогам года разницу между 13 и 6% уплаченного НДФЛ.
("Финансы", 2024, N 7)Также при введении прогрессивной шкалы сохранился механизм вычетов. Так, налоговую базу по-прежнему можно будет уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ. Однако следует учитывать, что вычеты также претерпели новации, в частности, ориентированные на поддержку здоровья, благосостояния семей, имеющих детей. Например, в состав стандартных вычетов был добавлен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также, что очень важно, прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде. Кроме того, увеличены некоторые вычеты на детей, в частности на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц, при этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. руб. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Важной особенностью новаций является то, что, несмотря на многочисленные предложения о введении необлагаемого минимума, его вводить не стали, однако был разработан механизм возврата НДФЛ, ориентированный на поддержку семей с двумя и более детьми. Он касается постоянно проживающих на территории РФ граждан, чей среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, установленного в регионе по месту жительства. Механизм выплат вступит в силу с 01.01.2026 <7>, а размер выплаты будет представлять собой разницу между полной суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, рассчитанного с того же дохода по ставке 6%. Таким образом, семья сможет вернуть себе по итогам года разницу между 13 и 6% уплаченного НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, работнику, имеющему право на стандартные налоговые вычеты с начала года, но представившему заявление на стандартные налоговые вычеты в марте, организация - налоговый агент 28 марта 2024 г. произвела перерасчет суммы НДФЛ. При этом:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, работнику, имеющему право на стандартные налоговые вычеты с начала года, но представившему заявление на стандартные налоговые вычеты в марте, организация - налоговый агент 28 марта 2024 г. произвела перерасчет суммы НДФЛ. При этом: