Возврат ндфл с процентов по ипотеке супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл с процентов по ипотеке супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@ <Условия для получения имущественного вычета по НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)До начала процедуры возврата НДФЛ у супругов сохраняется возможность изменить выбранный вариант. Для этого надо подать уточненку и, при необходимости, заявление о перераспределении вычета.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)До начала процедуры возврата НДФЛ у супругов сохраняется возможность изменить выбранный вариант. Для этого надо подать уточненку и, при необходимости, заявление о перераспределении вычета.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет по жилью, приобретенному в совместную собственность супругов, можно распределить в любой пропорции. Но делается это только один раз на все годы получения вычета. Если процедура возврата налога из бюджета за год, в котором вычет заявлен впервые, еще не начата (деньги физлицу не перечислены), можно подать уточненные 3-НДФЛ и новое заявление о распределении расходов. Отказ от полученного вычета невозможен. Соответственно, нельзя перераспределить и остаток вычета, переходящий на последующие годы. А вот расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту супруги могут распределять по-новому ежегодно <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет по жилью, приобретенному в совместную собственность супругов, можно распределить в любой пропорции. Но делается это только один раз на все годы получения вычета. Если процедура возврата налога из бюджета за год, в котором вычет заявлен впервые, еще не начата (деньги физлицу не перечислены), можно подать уточненные 3-НДФЛ и новое заявление о распределении расходов. Отказ от полученного вычета невозможен. Соответственно, нельзя перераспределить и остаток вычета, переходящий на последующие годы. А вот расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту супруги могут распределять по-новому ежегодно <12>.
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Пример расчета: П. купила квартиру за 7 млн рублей в 2017 году. При этом 3,5 млн было оплачено за счет собственных средств, 453 026 рублей - за счет средств материнского капитала, остальные средства (3 046 974 руб.) - за счет средств ипотечного кредита. С указанных выплат П. сможет при подаче декларации до 30.04.2018 претендовать на имущественный вычет 2 млн руб. (возврат составит 260 тыс. рублей) и вычет по уплаченным процентам в сумме не более 3 млн руб. (390 тыс. рублей) - по мере выплаты процентов. Сумма средств материнского капитала 453 026 рублей в расчетах не участвует.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Пример расчета: П. купила квартиру за 7 млн рублей в 2017 году. При этом 3,5 млн было оплачено за счет собственных средств, 453 026 рублей - за счет средств материнского капитала, остальные средства (3 046 974 руб.) - за счет средств ипотечного кредита. С указанных выплат П. сможет при подаче декларации до 30.04.2018 претендовать на имущественный вычет 2 млн руб. (возврат составит 260 тыс. рублей) и вычет по уплаченным процентам в сумме не более 3 млн руб. (390 тыс. рублей) - по мере выплаты процентов. Сумма средств материнского капитала 453 026 рублей в расчетах не участвует.
Вопрос: ...Супругами в 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Следует ли вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г. по расходам за счет средств материнского капитала?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Супруги приобрели в 2016 г. квартиру с использованием ипотечного кредитования. В 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Возникнет ли обязанность вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г., если материнский капитал направлен на погашение процентов по ипотечному кредиту?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Супруги приобрели в 2016 г. квартиру с использованием ипотечного кредитования. В 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Возникнет ли обязанность вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г., если материнский капитал направлен на погашение процентов по ипотечному кредиту?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.01.2021 N 03-04-05/1833 <Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении жилья>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 4)Если жилье куплено в ипотеку до 1 января 2014 года, то НДФЛ с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 4)Если жилье куплено в ипотеку до 1 января 2014 года, то НДФЛ с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
Вопрос: ...В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Жена написала заявление о распределении имущественного вычета по НДФЛ в соотношении 100% ей и 0% мужу. Ранее муж получал налоговый вычет. Однако в 2010 г. муж узнал, что ему за приобретение новой квартиры также можно воспользоваться налоговым вычетом. Вправе ли жена аннулировать свое заявление либо отказаться от права на имущественный вычет в пользу мужа?
(Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381)Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Стоимость по договору - 1 500 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381)Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Стоимость по договору - 1 500 000 руб.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Муж подал заявление об отказе от вычета в пользу жены. Иначе говоря, вычет распределился в соотношении 100/0. Но при этом жена подавала налоговые декларации и получала возврат НДФЛ только с суммы покупки квартиры.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Муж подал заявление об отказе от вычета в пользу жены. Иначе говоря, вычет распределился в соотношении 100/0. Но при этом жена подавала налоговые декларации и получала возврат НДФЛ только с суммы покупки квартиры.
Статья: Обзор законодательства
("Жилищное право", 2008, N 8)В соответствии с Налоговым кодексом, если налогоплательщик купил жилье, получив в банке ипотечный кредит, то он может получить налоговый вычет с уплаченных банку процентов: государство вернет ему НДФЛ (как правило, 13%) с той суммы, которую составили проценты по ипотечному кредиту.
("Жилищное право", 2008, N 8)В соответствии с Налоговым кодексом, если налогоплательщик купил жилье, получив в банке ипотечный кредит, то он может получить налоговый вычет с уплаченных банку процентов: государство вернет ему НДФЛ (как правило, 13%) с той суммы, которую составили проценты по ипотечному кредиту.
Статья: Об имущественных налоговых вычетах
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)Кроме того, если оба супруга производят выплату процентов по ипотечному кредиту, они имеют также право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ на суммы фактически уплаченных ими процентов по ипотечному кредиту, полученному от кредитной организации и фактически израсходованному на приобретение квартиры на территории Российской Федерации.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)Кроме того, если оба супруга производят выплату процентов по ипотечному кредиту, они имеют также право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ на суммы фактически уплаченных ими процентов по ипотечному кредиту, полученному от кредитной организации и фактически израсходованному на приобретение квартиры на территории Российской Федерации.
Вопрос: ...В 2008 г. супруги приобрели квартиру стоимостью 2 млн руб. в общую долевую собственность (еще не будучи в браке). Супруга осуществила возврат НДФЛ (за 2008 - 2010 гг.), уплаченного в отношении своей доли. В 2014 г. супруги приобрели в ипотеку квартиру. Можно ли супруге осуществить возврат НДФЛ, уплаченного при приобретении новой квартиры, учитывая изменения в законодательстве РФ?
(Письмо Минфина России от 06.03.2015 N 03-04-05/11997)Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели жилье в общую долевую собственность (так как еще не состояли в зарегистрированном браке). Исходя из стоимости квартиры в 2 000 000 руб., супруга осуществила возврат 13% за приобретение недвижимости со своей доли (1 000 000 руб.) в течение трех лет (с 2008 по 2010 гг.). Сейчас законодательство предусматривает возврат НДФЛ на одного гражданина с 2 000 000 руб. даже в том случае, если это уже другой объект недвижимости. В 2014 г. супруги приобрели в ипотеку квартиру. Можно ли супруге воспользоваться возвратом НДФЛ в размере 13% (т.е. с оставшегося по закону 1 000 000 руб. из 2 000 000 руб. возможных)?
(Письмо Минфина России от 06.03.2015 N 03-04-05/11997)Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели жилье в общую долевую собственность (так как еще не состояли в зарегистрированном браке). Исходя из стоимости квартиры в 2 000 000 руб., супруга осуществила возврат 13% за приобретение недвижимости со своей доли (1 000 000 руб.) в течение трех лет (с 2008 по 2010 гг.). Сейчас законодательство предусматривает возврат НДФЛ на одного гражданина с 2 000 000 руб. даже в том случае, если это уже другой объект недвижимости. В 2014 г. супруги приобрели в ипотеку квартиру. Можно ли супруге воспользоваться возвратом НДФЛ в размере 13% (т.е. с оставшегося по закону 1 000 000 руб. из 2 000 000 руб. возможных)?
Вопрос: Купили квартиру в собственность с детьми, начали пользоваться вычетом с доходов за 2018 г. Сначала распределили с супругой расходы на покупку квартиры в соотношении 75/25. Сейчас положение изменилось. Я в текущем году почти не работал. Можем мы при подаче декларации за 2020 г. распределить расходы в соотношении 0/100?
("Главная книга", 2020, N 22)Ответ: Нет, перераспределять расходы в вашей ситуации уже поздно. Специалисты ФНС и Минфина придерживаются такой позиции: перераспределение вычета или его остатка, перенесенного на следующие годы, по сути, означает отказ от уже полученной льготы. А это противоречит положениям НК. Значит, изменить порядок распределения можно только до начала процедуры возврата НДФЛ из бюджета. Тогда можно подать уточненную декларацию и, соответственно, новое заявление о распределении расходов <1>.
("Главная книга", 2020, N 22)Ответ: Нет, перераспределять расходы в вашей ситуации уже поздно. Специалисты ФНС и Минфина придерживаются такой позиции: перераспределение вычета или его остатка, перенесенного на следующие годы, по сути, означает отказ от уже полученной льготы. А это противоречит положениям НК. Значит, изменить порядок распределения можно только до начала процедуры возврата НДФЛ из бюджета. Тогда можно подать уточненную декларацию и, соответственно, новое заявление о распределении расходов <1>.
Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении квартиры с привлечением кредитных средств, если супруг уже получил вычет.
(Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-04-05/32989)При этом следует учитывать, что после предоставления налогоплательщику имущественных налоговых вычетов их перераспределение между супругами, по мнению Департамента, не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже предоставленных имущественных налоговых вычетов Кодексом не предусмотрена. То есть изменить выбранный супругами вариант распределения расходов в целях получения имущественных налоговых вычетов возможно только до начала процедуры возврата уплаченного налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-04-05/32989)При этом следует учитывать, что после предоставления налогоплательщику имущественных налоговых вычетов их перераспределение между супругами, по мнению Департамента, не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже предоставленных имущественных налоговых вычетов Кодексом не предусмотрена. То есть изменить выбранный супругами вариант распределения расходов в целях получения имущественных налоговых вычетов возможно только до начала процедуры возврата уплаченного налога на доходы физических лиц.