Возврат ндфл резиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл резиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли возвращать НДФЛ нерезиденту, который стал налоговым резидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли возвращать НДФЛ нерезиденту, который стал налоговым резидентом
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату по договору купли-продажи ценных бумаг, и о возврате НДФЛ при приобретении физлицом статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 29.05.2023 N 03-04-06/49051)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату по договору купли-продажи ценных бумаг, и о возврате НДФЛ при приобретении физлицом статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 29.05.2023 N 03-04-06/49051)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату по договору купли-продажи ценных бумаг, и о возврате НДФЛ при приобретении физлицом статуса налогового резидента РФ.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации теперь прямо указывает на необходимость для перерасчета налога на доходы физических лиц с целью возврата соответствующих сумм подтверждать статус налогового резидента Российской Федерации применительно к конкретному налоговому периоду, а соблюдение налогоплательщиком условия пребывания в Российской Федерации не менее 183 календарных дней из 12 месяцев, следующих подряд, с учетом установленных правил исчисления данного срока позволит ему получить право на возврат налога, уплаченного ранее по повышенной ставке.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации теперь прямо указывает на необходимость для перерасчета налога на доходы физических лиц с целью возврата соответствующих сумм подтверждать статус налогового резидента Российской Федерации применительно к конкретному налоговому периоду, а соблюдение налогоплательщиком условия пребывания в Российской Федерации не менее 183 календарных дней из 12 месяцев, следующих подряд, с учетом установленных правил исчисления данного срока позволит ему получить право на возврат налога, уплаченного ранее по повышенной ставке.
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"2) налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц) учтены доходы в виде процентов за пользование денежными средствами лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, рассчитываемые по ставке, равной одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, установленной на день выплаты налогоплательщиком указанного в абзаце первом пункта 6.1 настоящей статьи дохода, за каждый день пользования денежными средствами таким лицом считая с даты выплаты налогоплательщиком указанного дохода до даты, прямо предшествующей дню возврата ему такого дохода (включительно).";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"2) налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц) учтены доходы в виде процентов за пользование денежными средствами лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, рассчитываемые по ставке, равной одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, установленной на день выплаты налогоплательщиком указанного в абзаце первом пункта 6.1 настоящей статьи дохода, за каждый день пользования денежными средствами таким лицом считая с даты выплаты налогоплательщиком указанного дохода до даты, прямо предшествующей дню возврата ему такого дохода (включительно).";
Формы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Если переплата НДФЛ возникла в связи с тем, что физлицо стало резидентом РФ, налоговый агент не должен возвращать налог. Это делает налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Основанием является его декларация и другие подтверждающие документы (п. 1.1 ст. 231 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если переплата НДФЛ возникла в связи с тем, что физлицо стало резидентом РФ, налоговый агент не должен возвращать налог. Это делает налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Основанием является его декларация и другие подтверждающие документы (п. 1.1 ст. 231 НК РФ);
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ, работнику по окончании года придется подать в свою инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2023 г. вместе со справкой о доходах, где указана эта сумма, и документами, подтверждающими статус резидента РФ (например, для работника-россиянина это копия загранпаспорта с отметками о въезде в РФ и выезде из РФ) <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ, работнику по окончании года придется подать в свою инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2023 г. вместе со справкой о доходах, где указана эта сумма, и документами, подтверждающими статус резидента РФ (например, для работника-россиянина это копия загранпаспорта с отметками о въезде в РФ и выезде из РФ) <13>.
Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в Республике Кипр и доходов резидентов Кипра от источников в РФ и о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.11.2023 N 03-08-09/105771)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в Республике Кипр и доходов резидентов Кипра от источников в РФ и о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.11.2023 N 03-08-09/105771)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в Республике Кипр и доходов резидентов Кипра от источников в РФ и о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)В начале года учредителю были выплачены дивиденды. На тот момент он был резидентом РФ, поэтому НДФЛ с выплаты был удержан по ставке 13%. Позднее учредитель статус резидента потерял, так как долгое время провел за границей. Сейчас он вернулся и хочет устроиться на работу в организацию. Понятно, что с его зарплаты необходимо удерживать НДФЛ по ставке 30%, а как быть с суммой недоудержанного налога с дивидендов? Удержать ее с зарплаты? Но доход в виде дивидендов не считается нарастающим итогом с начала года, да и у дивидендов и зарплаты разные КБК, это вообще разные виды доходов.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)В начале года учредителю были выплачены дивиденды. На тот момент он был резидентом РФ, поэтому НДФЛ с выплаты был удержан по ставке 13%. Позднее учредитель статус резидента потерял, так как долгое время провел за границей. Сейчас он вернулся и хочет устроиться на работу в организацию. Понятно, что с его зарплаты необходимо удерживать НДФЛ по ставке 30%, а как быть с суммой недоудержанного налога с дивидендов? Удержать ее с зарплаты? Но доход в виде дивидендов не считается нарастающим итогом с начала года, да и у дивидендов и зарплаты разные КБК, это вообще разные виды доходов.
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ дохода от организации - резидента Республики Армения в связи с работой по найму в РФ, а также о возврате налога, удержанного (уплаченного) в Республике Армения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-08-09/65367)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ дохода от организации - резидента Республики Армения в связи с работой по найму в РФ, а также о возврате налога, удержанного (уплаченного) в Республике Армения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-08-09/65367)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ дохода от организации - резидента Республики Армения в связи с работой по найму в РФ, а также о возврате налога, удержанного (уплаченного) в Республике Армения.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)не удерживает налог или удерживает его в меньшем размере, если получил от физлица подтверждение статуса резидента иностранного государства до выплаты дохода;
(КонсультантПлюс, 2026)не удерживает налог или удерживает его в меньшем размере, если получил от физлица подтверждение статуса резидента иностранного государства до выплаты дохода;
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить статус налогового резидента РФ в 2020 г. в особом порядке, а также пересчитать и вернуть НДФЛ, надо не позднее 30 апреля 2021 г. подать в налоговый орган:
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить статус налогового резидента РФ в 2020 г. в особом порядке, а также пересчитать и вернуть НДФЛ, надо не позднее 30 апреля 2021 г. подать в налоговый орган:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налоговый агент зачесть НДФЛ, исчисленный и удержанный по ставке 30%, после приобретения физлицом в течение налогового периода статуса резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговое ведомство разъяснило следующее. Если до окончания налогового периода физическое лицо приобретает статус налогового резидента РФ и он больше не изменится, то начиная с месяца приобретения статуса налоговый агент (работодатель) при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов данного лица учитывает суммы НДФЛ, удержанные с доходов по ставке 30 процентов. В случае если суммы налога, удержанного по ставке 30 процентов, налоговым агентом частично либо полностью не зачтены, то физическое лицо по окончании налогового периода вправе обратиться в налоговый орган за возвратом суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента РФ.
Может ли налоговый агент зачесть НДФЛ, исчисленный и удержанный по ставке 30%, после приобретения физлицом в течение налогового периода статуса резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговое ведомство разъяснило следующее. Если до окончания налогового периода физическое лицо приобретает статус налогового резидента РФ и он больше не изменится, то начиная с месяца приобретения статуса налоговый агент (работодатель) при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов данного лица учитывает суммы НДФЛ, удержанные с доходов по ставке 30 процентов. В случае если суммы налога, удержанного по ставке 30 процентов, налоговым агентом частично либо полностью не зачтены, то физическое лицо по окончании налогового периода вправе обратиться в налоговый орган за возвратом суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента РФ.
Вопрос: О возврате суммы излишне уплаченного налога при пересчете по итогу налогового периода суммы НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-05/43827)Вопрос: О возврате суммы излишне уплаченного налога при пересчете по итогу налогового периода суммы НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-05/43827)Вопрос: О возврате суммы излишне уплаченного налога при пересчете по итогу налогового периода суммы НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
Последние изменения: Возврат из бюджета излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС разъяснила, как вернуть НДФЛ при приобретении в 2020 г. статуса резидента в связи с нахождением в РФ от 90 до 182 календарных дней.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС разъяснила, как вернуть НДФЛ при приобретении в 2020 г. статуса резидента в связи с нахождением в РФ от 90 до 182 календарных дней.