Возврат ндфл при возврате дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл при возврате дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2025)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 11.09.2024 N 07АП-1717/2023(8) по делу N А27-20696/2022
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделок и применении последствий их недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Денежные средства, уплаченный в бюджет в качестве НДФЛ, не могут быть возвращены при применении последствий недействительности сделок по выплате дивидендов, поскольку само по себе признание недействительной сделки по выплате дивидендов не свидетельствует об отсутствии полученного участником налогоплательщиком дохода, как объекта налогообложения, и в отсутствие фактического возврата дохода ответчиком, не освобождает должника от обязанностей налогового агента, соответственно, не влечет недействительность сделки по уплате должником НДФЛ.
Требование: Об отмене определения о признании недействительными сделок и применении последствий их недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Денежные средства, уплаченный в бюджет в качестве НДФЛ, не могут быть возвращены при применении последствий недействительности сделок по выплате дивидендов, поскольку само по себе признание недействительной сделки по выплате дивидендов не свидетельствует об отсутствии полученного участником налогоплательщиком дохода, как объекта налогообложения, и в отсутствие фактического возврата дохода ответчиком, не освобождает должника от обязанностей налогового агента, соответственно, не влечет недействительность сделки по уплате должником НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Общество выплатило дивиденды физлицам, удержало и перечислило в бюджет НДФЛ. Часть дивидендов, отправленных почтовым переводом, вернулась как неполученная. Вправе ли организация вернуть из бюджета суммы НДФЛ в отношении неполученных дивидендов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Общество выплатило дивиденды физлицам, удержало и перечислило в бюджет НДФЛ. Часть дивидендов, отправленных почтовым переводом, вернулась как неполученная. Вправе ли организация вернуть из бюджета суммы НДФЛ в отношении неполученных дивидендов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Общество выплатило дивиденды физлицам, удержало и перечислило в бюджет НДФЛ. Часть дивидендов, отправленных почтовым переводом, вернулась как неполученная. Вправе ли организация вернуть из бюджета суммы НДФЛ в отношении неполученных дивидендов?
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно, если вы выплатили дивиденды юрлицу. Применение данного спецрежима не освобождает вас от исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов (п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 346.1 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Если вы выплачиваете дивиденды только физлицам, сдавать декларацию не надо. Такие доходы отразите в расчете 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно, если вы выплатили дивиденды юрлицу. Применение данного спецрежима не освобождает вас от исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов (п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 346.1 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Если вы выплачиваете дивиденды только физлицам, сдавать декларацию не надо. Такие доходы отразите в расчете 6-НДФЛ.
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Вариант 2. Вернуть доход, получившийся в результате корректировки, позже срока уплаты налога. Но тогда доход не будет приравниваться к дивидендам только при одновременном соблюдении таких условий:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Вариант 2. Вернуть доход, получившийся в результате корректировки, позже срока уплаты налога. Но тогда доход не будет приравниваться к дивидендам только при одновременном соблюдении таких условий:
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Таким образом, в описанной выше ситуации подавать 3-НДФЛ нужно было на следующий год после покупки квартиры <2>. А НДФЛ, который ИФНС вернула по ошибке, нужно возвратить в бюджет, ведь эта сумма является неосновательным обогащением <3>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Таким образом, в описанной выше ситуации подавать 3-НДФЛ нужно было на следующий год после покупки квартиры <2>. А НДФЛ, который ИФНС вернула по ошибке, нужно возвратить в бюджет, ведь эта сумма является неосновательным обогащением <3>.
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаченные дивиденды показывают по строке 4322 без уменьшения на удержанный НДФЛ или налог на прибыль (Рекомендации Минфина).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаченные дивиденды показывают по строке 4322 без уменьшения на удержанный НДФЛ или налог на прибыль (Рекомендации Минфина).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В годовом расчете 6-НДФЛ строки 030 и 190 тоже нужно заполнить и повторить там ту же сумму, что и в расчете за 9 месяцев, если до конца года не будет других возвратов излишне удержанного НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В годовом расчете 6-НДФЛ строки 030 и 190 тоже нужно заполнить и повторить там ту же сумму, что и в расчете за 9 месяцев, если до конца года не будет других возвратов излишне удержанного НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2025)Перечисленные дивиденды из-за ошибки в платежном поручении не были зачислены на счет акционера и вернулись на счет организации. В следующем году после уточнения банковских реквизитов возвращенные дивиденды повторно перечислены акционеру.
(Консультация эксперта, 2025)Перечисленные дивиденды из-за ошибки в платежном поручении не были зачислены на счет акционера и вернулись на счет организации. В следующем году после уточнения банковских реквизитов возвращенные дивиденды повторно перечислены акционеру.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)В мае из выплаченных учредителю дивидендов удержали НДФЛ с матвыгоды за январь - апрель 2024 г. По новым правилам матвыгоды нет. Вернули налог учредителю 05.09.2024 - из суммы НДФЛ, удержанного в этот день из зарплаты работников. В каком разделе 2 расчета за 9 месяцев отразить возвращенную сумму: со ставкой 13% (поскольку источник возврата - НДФЛ с зарплаты) или со ставкой 35% (поскольку возврат - результат перерасчета налога по этой ставке)?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)В мае из выплаченных учредителю дивидендов удержали НДФЛ с матвыгоды за январь - апрель 2024 г. По новым правилам матвыгоды нет. Вернули налог учредителю 05.09.2024 - из суммы НДФЛ, удержанного в этот день из зарплаты работников. В каком разделе 2 расчета за 9 месяцев отразить возвращенную сумму: со ставкой 13% (поскольку источник возврата - НДФЛ с зарплаты) или со ставкой 35% (поскольку возврат - результат перерасчета налога по этой ставке)?
Вопрос: В какой сумме работник может получить возврат НДФЛ при получении вычета на покупку жилья, если доход в виде заработной платы составляет 1 млн руб., а в виде дивидендов - 7 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В какой сумме работник может получить возврат НДФЛ при получении вычета на покупку жилья, если доход в виде заработной платы составляет 1 млн руб., а в виде дивидендов - 7 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В какой сумме работник может получить возврат НДФЛ при получении вычета на покупку жилья, если доход в виде заработной платы составляет 1 млн руб., а в виде дивидендов - 7 млн руб.?
Статья: Изучаем поправки в форме 6-НДФЛ
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Раздел 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Раздел 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На практике возможна ситуация, когда перечисленные акционерам дивиденды возвращаются, например:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На практике возможна ситуация, когда перечисленные акционерам дивиденды возвращаются, например: