Возврат ндфл при покупке второй квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл при покупке второй квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/87166)Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/87166)Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Физическое лицо в отношении дохода в виде оплаченной второй раз за год санаторно-курортной путевки вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовалось или использовало частично.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Физическое лицо в отношении дохода в виде оплаченной второй раз за год санаторно-курортной путевки вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовалось или использовало частично.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2013 N 123-О
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"3. Обосновывая свое утверждение о несоответствии оспариваемого законоположения статье 19 (часть 1) Конституции Российской Федерации, Советский районный суд города Брянска приводит довод о том, что Л.В. Березина получила бы право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, если бы приобрела в 2008 году готовую квартиру, а потому соответствующее условие абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ставит налогоплательщиков, потративших деньги на приобретение жилья в строящемся доме, в худшее положение по сравнению с теми, кто приобретает готовое жилье, хотя между ними нет существенных различий.
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"3. Обосновывая свое утверждение о несоответствии оспариваемого законоположения статье 19 (часть 1) Конституции Российской Федерации, Советский районный суд города Брянска приводит довод о том, что Л.В. Березина получила бы право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, если бы приобрела в 2008 году готовую квартиру, а потому соответствующее условие абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации ставит налогоплательщиков, потративших деньги на приобретение жилья в строящемся доме, в худшее положение по сравнению с теми, кто приобретает готовое жилье, хотя между ними нет существенных различий.
Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"Соответственно, предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу положение абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации является постольку, поскольку на его основании решается вопрос о возможности предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц родителю, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения (квартиры) в собственность своего несовершеннолетнего ребенка.
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"Соответственно, предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу положение абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации является постольку, поскольку на его основании решается вопрос о возможности предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц родителю, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения (квартиры) в собственность своего несовершеннолетнего ребенка.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
Вопрос: Об использовании остатка имущественного вычета по НДФЛ, полученного ранее при приобретении квартиры, в случае приобретения другой квартиры.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-05/10217)Вопрос: Об использовании остатка имущественного вычета по НДФЛ, полученного ранее при приобретении квартиры, в случае приобретения другой квартиры.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-05/10217)Вопрос: Об использовании остатка имущественного вычета по НДФЛ, полученного ранее при приобретении квартиры, в случае приобретения другой квартиры.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору долевого участия, если застройщик признан банкротом, а квартира достроена иным застройщиком по программе господдержки и передана физлицу.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2022 N 20-21/149248@)При этом на основании пункта 71 статьи 217 Кодекса доходы в виде указанного возмещения освобождаются от обложения НДФЛ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2022 N 20-21/149248@)При этом на основании пункта 71 статьи 217 Кодекса доходы в виде указанного возмещения освобождаются от обложения НДФЛ.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Далее Конституционный Суд РФ выявляет экономико-правовую природу имущественного налогового вычета, непосредственно связанного с теми расходами, которые налогоплательщик несет лично за счет полученных им доходов в результате своей трудовой, творческой, предпринимательской или иной деятельности. В частности, по мнению Конституционного Суда РФ, социально-экономическое предназначение данного налогового вычета состоит в предоставлении физическим лицам налоговой льготы при приобретении жилого помещения, при этом у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части НДФЛ, уплаченного в бюджет, размер которой зависит от фактически произведенных расходов на приобретение этого жилого помещения. Право на получение имущественного налогового вычета закрепляется как право налогоплательщика, и для получения данного налогового вычета именно налогоплательщик должен израсходовать собственные денежные средства и именно он должен приобрести в собственность объект недвижимости. Закрепляя право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилого помещения, законодатель имел в виду, что получают данное право только те налогоплательщики, которые вложили в сделку собственные денежные средства <8>.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Далее Конституционный Суд РФ выявляет экономико-правовую природу имущественного налогового вычета, непосредственно связанного с теми расходами, которые налогоплательщик несет лично за счет полученных им доходов в результате своей трудовой, творческой, предпринимательской или иной деятельности. В частности, по мнению Конституционного Суда РФ, социально-экономическое предназначение данного налогового вычета состоит в предоставлении физическим лицам налоговой льготы при приобретении жилого помещения, при этом у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части НДФЛ, уплаченного в бюджет, размер которой зависит от фактически произведенных расходов на приобретение этого жилого помещения. Право на получение имущественного налогового вычета закрепляется как право налогоплательщика, и для получения данного налогового вычета именно налогоплательщик должен израсходовать собственные денежные средства и именно он должен приобрести в собственность объект недвижимости. Закрепляя право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилого помещения, законодатель имел в виду, что получают данное право только те налогоплательщики, которые вложили в сделку собственные денежные средства <8>.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. При наличии подтверждения права на получение имущественного вычета на 2024 год материальная выгода по целевым займам (кредитам), предоставленным на приобретение (строительство) жилья, в 2024 году не облагается НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. При наличии подтверждения права на получение имущественного вычета на 2024 год материальная выгода по целевым займам (кредитам), предоставленным на приобретение (строительство) жилья, в 2024 году не облагается НДФЛ.
Статья: Исчисление и удержание НДФЛ с денежного довольствия в 2023 году
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При определении размера налоговых баз в соответствии с п. 3 и 6 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков или доли (долей) в земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в земельных участках, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При определении размера налоговых баз в соответствии с п. 3 и 6 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков или доли (долей) в земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в земельных участках, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме, переданной застройщиком по акту передачи до 01.01.2014, а также еще одного объекта недвижимости.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72439)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, применяемой в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72439)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, применяемой в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)- для целей получения вычета на покупку жилья предусмотрена подача заявления о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность супругов <11>. Расходы могут быть распределены даже в пропорции 0/100 в пользу одного из супругов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)- для целей получения вычета на покупку жилья предусмотрена подача заявления о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность супругов <11>. Расходы могут быть распределены даже в пропорции 0/100 в пользу одного из супругов.
Вопрос: Работодатель оплачивает работнику, получающему второе высшее образование, проезд к месту учебы и обратно. Вправе ли работник получить имущественный вычет на приобретение квартиры, в том числе с суммы дохода в виде оплаты за него работодателем стоимости проезда к месту учебы и обратно?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, работник, получающий второе высшее образование, имеет право получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы оплаты за него работодателем стоимости проезда к месту учебы и обратно, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ вправе получить имущественный вычет на приобретение квартиры.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, работник, получающий второе высшее образование, имеет право получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы оплаты за него работодателем стоимости проезда к месту учебы и обратно, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ вправе получить имущественный вычет на приобретение квартиры.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела такую ситуацию. Супруги в 2017 г. купили квартиру. Супруг, частично получивший имущественный вычет по расходам на приобретение этой квартиры, умер в 2022 г. ФНС России считает, что второй супруг (неработающий пенсионер) вправе получить вычет. Для этого в 2025 г. ему надо подать декларации по НДФЛ за 2021 - 2024 гг. В них нужно указать облагаемые НДФЛ доходы в виде пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма вычета в данном случае определяется как разность между общей стоимостью квартиры и вычетом, полученным умершим супругом.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела такую ситуацию. Супруги в 2017 г. купили квартиру. Супруг, частично получивший имущественный вычет по расходам на приобретение этой квартиры, умер в 2022 г. ФНС России считает, что второй супруг (неработающий пенсионер) вправе получить вычет. Для этого в 2025 г. ему надо подать декларации по НДФЛ за 2021 - 2024 гг. В них нужно указать облагаемые НДФЛ доходы в виде пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма вычета в данном случае определяется как разность между общей стоимостью квартиры и вычетом, полученным умершим супругом.