Возврат ндфл при покупке квартиры по дду перечень документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл при покупке квартиры по дду перечень документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Предприниматель вправе применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, подтвердив право собственности договором долевого участия и платежными документами, свидетельствующими о полной оплате паевого взноса. Доводы инспекции о том, что налогоплательщик при приобретении доли не оконченного строительством жилого дома не имеет права на имущественный налоговый вычет, пока не осуществит достройку дома и не представит акт передачи квартиры, суд отклонил, поскольку они основаны на расширительном толковании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, что недопустимо в силу п. 7 ст. 3 НК РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Предприниматель вправе применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, подтвердив право собственности договором долевого участия и платежными документами, свидетельствующими о полной оплате паевого взноса. Доводы инспекции о том, что налогоплательщик при приобретении доли не оконченного строительством жилого дома не имеет права на имущественный налоговый вычет, пока не осуществит достройку дома и не представит акт передачи квартиры, суд отклонил, поскольку они основаны на расширительном толковании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, что недопустимо в силу п. 7 ст. 3 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Исходя из приложенных документов налогоплательщик приобрел квартиру на основании договора уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве. Согласно условиям договора уступка права требования является безвозмездной.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Исходя из приложенных документов налогоплательщик приобрел квартиру на основании договора уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве. Согласно условиям договора уступка права требования является безвозмездной.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору долевого участия, если застройщик признан банкротом, а квартира достроена иным застройщиком по программе господдержки и передана физлицу.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2022 N 20-21/149248@)Поскольку не представлены документы и сведения, необходимые для оценки обстоятельств сделки, Управление доводит до сведения общий порядок получения имущественного налогового вычета вычете по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, а также минимальном предельном сроке владения такой квартирой в целях НДФЛ при ее продаже.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2022 N 20-21/149248@)Поскольку не представлены документы и сведения, необходимые для оценки обстоятельств сделки, Управление доводит до сведения общий порядок получения имущественного налогового вычета вычете по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, а также минимальном предельном сроке владения такой квартирой в целях НДФЛ при ее продаже.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
"О направлении информации"ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Решение ФНС России от 28.04.2017 N СА-4-9/8145@
Суть жалобы: Налоговым органом отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Решение: Жалоба признана обоснованной, поскольку заявителем в подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры представлены договор долевого участия в строительстве жилого дома, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости приобретенной квартиры, односторонний акт передачи объекта долевого строительства, а также вступившее в силу решение суда, которым подтвержден факт передачи объекта недвижимости.
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, 29.07.2016 Заявитель представил в Инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год, в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение по договору долевого участия в строительстве квартиры.
Суть жалобы: Налоговым органом отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Решение: Жалоба признана обоснованной, поскольку заявителем в подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры представлены договор долевого участия в строительстве жилого дома, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости приобретенной квартиры, односторонний акт передачи объекта долевого строительства, а также вступившее в силу решение суда, которым подтвержден факт передачи объекта недвижимости.
Содержит правовую позицию ФНС России.Как следует из информации, представленной Управлением, 29.07.2016 Заявитель представил в Инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год, в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение по договору долевого участия в строительстве квартиры.
"Юридический справочник: долевая собственность"
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Заполнение документов на получение имущественного вычета
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Заполнение документов на получение имущественного вычета
Вопрос: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве. Договор заключен в 2007 г. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2007 г., а свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2008 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в сумме 2 000 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2011 N 03-04-05/5-760)Вопрос: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2011 N 03-04-05/5-760)Вопрос: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Вопрос: ...При приобретении жилья в строящемся доме налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Налоговые органы отказывают в вычете, если налогоплательщик приносит платежные документы и договор долевого участия, но не представляет акт о передаче жилья, так как дом еще не достроен. Правомерно ли применение вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, при покупке квартиры в строящемся доме в случае отсутствия акта о передаче квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-04-05/7-146)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении жилья в построенном доме или права на жилье в строящемся доме налогоплательщик имеет право на вычет. Для этого он передает в налоговый орган платежные документы, договор долевого участия, акт о передаче жилья или свидетельство о регистрации права на жилье. Налоговые органы отказывают в вычете, если налогоплательщик приносит только платежные документы и договор долевого участия, но не представляет акт о передаче жилья, так как дом еще не достроен. Из п. п. 1 и 3 ст. 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации и п. п. 1 и 2 ст. 8 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" следует, что акты о передаче жилья в строящемся доме не выдаются. Правомерно ли применение имущественного вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке квартиры в строящемся доме в случае отсутствия акта о передаче квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 N 03-04-05/7-146)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении жилья в построенном доме или права на жилье в строящемся доме налогоплательщик имеет право на вычет. Для этого он передает в налоговый орган платежные документы, договор долевого участия, акт о передаче жилья или свидетельство о регистрации права на жилье. Налоговые органы отказывают в вычете, если налогоплательщик приносит только платежные документы и договор долевого участия, но не представляет акт о передаче жилья, так как дом еще не достроен. Из п. п. 1 и 3 ст. 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации и п. п. 1 и 2 ст. 8 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" следует, что акты о передаче жилья в строящемся доме не выдаются. Правомерно ли применение имущественного вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке квартиры в строящемся доме в случае отсутствия акта о передаче квартиры?
Вопрос: ...Налогоплательщик представил в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья у строительной организации по договору о долевом участии в строительстве. В комплекте документов, приложенных к декларации, нет платежных документов, оформленных на имя налогоплательщика, подтверждающих внесение им денег, но есть платежный документ о перечислении соответствующей суммы матерью налогоплательщика и доверенность-поручение, выданная на ее имя, по которой налогоплательщик передает денежную сумму матери и поручает внести ее на счет застройщика. Правомерно ли налоговый орган отказал налогоплательщику в получении имущественного налогового вычета?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик представил в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья у строительной организации по договору о долевом участии в строительстве. В комплекте документов, приложенных к декларации, отсутствуют платежные документы, оформленные непосредственно на имя налогоплательщика, подтверждающие внесение им денежных средств. Однако имеется платежный документ о перечислении соответствующей суммы матерью налогоплательщика, а также доверенность-поручение, выданная на ее имя, в которой указано, что налогоплательщик передает денежную сумму матери и поручает внести ее на расчетный счет организации-застройщика. Налоговый орган при названных обстоятельствах отказал налогоплательщику в получении имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться соответствующим вычетом?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик представил в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья у строительной организации по договору о долевом участии в строительстве. В комплекте документов, приложенных к декларации, отсутствуют платежные документы, оформленные непосредственно на имя налогоплательщика, подтверждающие внесение им денежных средств. Однако имеется платежный документ о перечислении соответствующей суммы матерью налогоплательщика, а также доверенность-поручение, выданная на ее имя, в которой указано, что налогоплательщик передает денежную сумму матери и поручает внести ее на расчетный счет организации-застройщика. Налоговый орган при названных обстоятельствах отказал налогоплательщику в получении имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться соответствующим вычетом?
Вопрос: ...Физлицом в 2003 г. приобретена квартира за 700 000 руб., в связи с чем им получен целевой банковский кредит, проценты по которому уплачиваются до сих пор. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру не получено. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случаях получения и неполучения до конца 2004 г. свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2004 N 03-05-01-05/53)2. В случае неполучения в 2004 г. свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру. Будет ли предоставлен имущественный налоговый вычет при условии представления налоговых деклараций по НДФЛ за 2003 - 2004 гг., а также документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор долевого участия в строительстве квартиры, акт приемки-передачи квартиры, платежные документы)?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2004 N 03-05-01-05/53)2. В случае неполучения в 2004 г. свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру. Будет ли предоставлен имущественный налоговый вычет при условии представления налоговых деклараций по НДФЛ за 2003 - 2004 гг., а также документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор долевого участия в строительстве квартиры, акт приемки-передачи квартиры, платежные документы)?
"Как выбраться из долговой ямы (на примере ипотечного кредита)"
(Саблин М.Т.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (для случая получения вычета у налоговой инспекции).
(Саблин М.Т.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (для случая получения вычета у налоговой инспекции).
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)- документ, удостоверяющий личность гражданина, имеющего право на возврат НДФЛ (паспорт);
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)- документ, удостоверяющий личность гражданина, имеющего право на возврат НДФЛ (паспорт);
Вопрос: О получении пенсионером имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме и по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
(Письмо Минфина России от 13.08.2020 N 03-04-05/71151)Абзацем четвертым подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.
(Письмо Минфина России от 13.08.2020 N 03-04-05/71151)Абзацем четвертым подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.
Вопрос: ...Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, свидетельство о регистрации права собственности оформлено на жену. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой пополам при отсутствии в свидетельстве о регистрации указания на приобретение квартиры в совместную собственность? Вправе ли муж получить имущественный вычет, если жена отказывается от определения своей доли вычета?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-04-05/9-360)Вопрос: Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор долевого участия в строительстве, платежные документы и свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлены на имя жены. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 50% в пользу жены и 50% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует указание на то, что квартира приобретена в совместную собственность? Вправе ли муж получить имущественный вычет, если жена отказывается от определения своей доли имущественного налогового вычета?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2010 N 03-04-05/9-360)Вопрос: Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор долевого участия в строительстве, платежные документы и свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлены на имя жены. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 50% в пользу жены и 50% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует указание на то, что квартира приобретена в совместную собственность? Вправе ли муж получить имущественный вычет, если жена отказывается от определения своей доли имущественного налогового вычета?
Вопрос: ...Супруга по договору о долевом участии в строительстве жилого дома приобрела квартиру. Передаточный акт оформлен в 2008 г. Далее она представила в ИФНС налоговые декларации по НДФЛ за 2007 и 2008 гг. и другие документы о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ. Инспекция направила требование о предоставлении дополнительных документов. Но физлицо не представило документы и не подало уточненную декларацию. Вправе ли оно получить вычет?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2010 N 20-14/4/003588@)Вопрос: Супруга на основании договора о долевом участии в строительстве жилого дома приобрела квартиру. Передаточный акт оформлен в 2008 г. Далее она представила в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ за 2007 и 2008 гг., письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, а также документы, подтверждающие право на его получение. Инспекция направила требование о предоставлении дополнительных документов для подтверждения получения вычета. Однако физическое лицо не представило документы и не подало уточненную декларацию по НДФЛ. Вправе ли оно получить имущественный вычет?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2010 N 20-14/4/003588@)Вопрос: Супруга на основании договора о долевом участии в строительстве жилого дома приобрела квартиру. Передаточный акт оформлен в 2008 г. Далее она представила в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ за 2007 и 2008 гг., письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, а также документы, подтверждающие право на его получение. Инспекция направила требование о предоставлении дополнительных документов для подтверждения получения вычета. Однако физическое лицо не представило документы и не подало уточненную декларацию по НДФЛ. Вправе ли оно получить имущественный вычет?