Возврат НДФЛ по вкладам
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат НДФЛ по вкладам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 01.06.2022 по делу N 44-КАД21-10-К7 (Фирсов В.А. против Межрайонной ИФНС России N 2 по Пермскому краю) о признании недействительными решения инспекции и об обязании возвратить излишне уплаченную сумму налога и проценты.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 01.06.2022 по делу N 44-КАД21-10-К7 (Фирсов В.А. против Межрайонной ИФНС России N 2 по Пермскому краю) о признании недействительными решения инспекции и об обязании возвратить излишне уплаченную сумму налога и проценты.
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 457
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"19. По строке 44 показываются данные о доходах по акциям и вкладам в имущество организации, начисленные своим работникам.
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"19. По строке 44 показываются данные о доходах по акциям и вкладам в имущество организации, начисленные своим работникам.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В настоящее время согласно Федеральному закону от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ данное освобождение действует только до конца 2022 года. Его нужно продлить, по нашим оценкам, до 2030 года. Имеет смысл, как и по банковским депозитам, ввести гарантированный возврат средств в пределах некоторой суммы (порядка 2 - 3 млн руб., увеличить покрытие по депозитам) в отношении облигаций российских компаний. Для этого важно сформировать систему публичного страхования риска дефолта по облигациям (расширить систему, которой управляет Агентство по страхованию вкладов, и на облигации). Данная система обязательного покрытия стоимости облигации должна распространяться на облигации вне зависимости от того, принадлежат они физическим или юридическим лицам.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В настоящее время согласно Федеральному закону от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ данное освобождение действует только до конца 2022 года. Его нужно продлить, по нашим оценкам, до 2030 года. Имеет смысл, как и по банковским депозитам, ввести гарантированный возврат средств в пределах некоторой суммы (порядка 2 - 3 млн руб., увеличить покрытие по депозитам) в отношении облигаций российских компаний. Для этого важно сформировать систему публичного страхования риска дефолта по облигациям (расширить систему, которой управляет Агентство по страхованию вкладов, и на облигации). Данная система обязательного покрытия стоимости облигации должна распространяться на облигации вне зависимости от того, принадлежат они физическим или юридическим лицам.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, если при уменьшении УК стоимость соответствующей части вклада возвращается участнику - физическому лицу, ООО в качестве налогового агента обязано исчислить, удержать и уплатить НДФЛ со всей суммы фактической выплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, если при уменьшении УК стоимость соответствующей части вклада возвращается участнику - физическому лицу, ООО в качестве налогового агента обязано исчислить, удержать и уплатить НДФЛ со всей суммы фактической выплаты.
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным получением вклада, в целях налогообложения не учитываются. При этом банк обязан представить в налоговый орган уточненную информацию о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие годы (п. 4 ст. 214.2, ст. 216 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-07/87278).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным получением вклада, в целях налогообложения не учитываются. При этом банк обязан представить в налоговый орган уточненную информацию о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие годы (п. 4 ст. 214.2, ст. 216 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-07/87278).
Статья: Основные правовые позиции Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства о юридических лицах за 2021 - 2022 годы
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. Из взаимосвязанных положений п. 1 ст. 14, п. 1 ст. 15 и п. 1 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" следует, что уменьшение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, производимое путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников, является обратной операцией по отношению к оплате долей в уставном капитале, осуществляемой участниками при учреждении хозяйственного общества, то есть, по существу, выступает частичным возвратом ранее внесенного участником вклада (его стоимости).
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. Из взаимосвязанных положений п. 1 ст. 14, п. 1 ст. 15 и п. 1 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" следует, что уменьшение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, производимое путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников, является обратной операцией по отношению к оплате долей в уставном капитале, осуществляемой участниками при учреждении хозяйственного общества, то есть, по существу, выступает частичным возвратом ранее внесенного участником вклада (его стоимости).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)- ввести вычет по НДФЛ для имеющих невысокий доход семей с двумя и более детьми, а часть уплаченного налога возвращать им по итогам календарного года, в частности через механизмы социальной поддержки;
("Главная книга", 2024, N 11)- ввести вычет по НДФЛ для имеющих невысокий доход семей с двумя и более детьми, а часть уплаченного налога возвращать им по итогам календарного года, в частности через механизмы социальной поддержки;
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Заполните строки (п. 5.4 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)Заполните строки (п. 5.4 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Полученные взносы в уставный капитал отражают в строке 4313, вклады в имущество - в строке 4312. Выплаченные дивиденды показывают по строке 4322 без уменьшения на удержанный НДФЛ или налог на прибыль (Рекомендации Минфина).
(Издательство "Главная книга", 2026)Полученные взносы в уставный капитал отражают в строке 4313, вклады в имущество - в строке 4312. Выплаченные дивиденды показывают по строке 4322 без уменьшения на удержанный НДФЛ или налог на прибыль (Рекомендации Минфина).
Статья: Анализ изменений в налогообложении доходов физических лиц в России
(Майбуров И.А., Лапов Д.Е.)
("Финансы", 2023, N 4)Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ [1] с 01.01.2021 в России введена двухуровневая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что формально позволяет утверждать о возвращении к прогрессивному налогообложению. Однако незначительная разница между налоговыми ставками в 2% фактически не дает оснований считать шкалу НДФЛ реально прогрессивной, так как в мировой практике применения прогрессивной системы налогообложения доходов физических лиц используются многоуровневая шкала и более чем двукратное соотношение минимальной и максимальной маргинальных налоговых ставок.
(Майбуров И.А., Лапов Д.Е.)
("Финансы", 2023, N 4)Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ [1] с 01.01.2021 в России введена двухуровневая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что формально позволяет утверждать о возвращении к прогрессивному налогообложению. Однако незначительная разница между налоговыми ставками в 2% фактически не дает оснований считать шкалу НДФЛ реально прогрессивной, так как в мировой практике применения прогрессивной системы налогообложения доходов физических лиц используются многоуровневая шкала и более чем двукратное соотношение минимальной и максимальной маргинальных налоговых ставок.
Статья: Налоговая система с 2025 года. Самое важное
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Хотя пороговое значение все же сохранится. Это значит, что если общие доходы россиянина, состоящие, допустим, из зарплаты, дивидендов, процентов по вкладам и других, превысят пять миллионов рублей за год, то ставка НДФЛ станет 15%.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Хотя пороговое значение все же сохранится. Это значит, что если общие доходы россиянина, состоящие, допустим, из зарплаты, дивидендов, процентов по вкладам и других, превысят пять миллионов рублей за год, то ставка НДФЛ станет 15%.
Вопрос: Гражданин открыл банковский вклад в иностранной валюте. Возникает ли в целях НДФЛ доход из-за изменения курса валют при возврате ему вклада по окончании срока действия?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин открыл банковский вклад в иностранной валюте. Возникает ли в целях НДФЛ доход из-за изменения курса валют при возврате ему вклада по окончании срока действия?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин открыл банковский вклад в иностранной валюте. Возникает ли в целях НДФЛ доход из-за изменения курса валют при возврате ему вклада по окончании срока действия?