Возврат ндфл по иис
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл по иис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023, и возврате ранее полученного инвестиционного вычета по такому договору.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-06/38313)Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023, и возврате ранее полученного инвестиционного вычета по такому договору.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-06/38313)Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023, и возврате ранее полученного инвестиционного вычета по такому договору.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет можно получить в размере суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год при условии, что договор на ведение ИИС был заключен в соответствующем году или был действителен в течение него. То есть максимальная сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составит 52 000 руб. за год (ст. 216, пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет можно получить в размере суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год при условии, что договор на ведение ИИС был заключен в соответствующем году или был действителен в течение него. То есть максимальная сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составит 52 000 руб. за год (ст. 216, пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.6. Налоговый агент представляет сообщение о факте и сумме выплаты по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.6. Налоговый агент представляет сообщение о факте и сумме выплаты по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика
Федеральный закон от 23.03.2024 N 58-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12. Определение налоговой базы, финансового результата, учет убытков, исчисление налога на доходы физических лиц по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются отдельно по операциям до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление, и отдельно по операциям начиная с указанной даты.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12. Определение налоговой базы, финансового результата, учет убытков, исчисление налога на доходы физических лиц по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются отдельно по операциям до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление, и отдельно по операциям начиная с указанной даты.
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)- ваш работодатель (иной налоговый агент) передал в налоговую инспекцию сведения о ваших доходах за прошлый год и суммах исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Ведь если у вас в отчетном году не было доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)- ваш работодатель (иной налоговый агент) передал в налоговую инспекцию сведения о ваших доходах за прошлый год и суммах исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Ведь если у вас в отчетном году не было доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Максимальный вычет по ИИС типа А составляет 400 000 рублей. Размер возврата не может превышать уплаченного НДФЛ за соответствующий период. Должен быть открыт только один инвестиционный счет. Разрешено закрывать и открывать другой ИИС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Максимальный вычет по ИИС типа А составляет 400 000 рублей. Размер возврата не может превышать уплаченного НДФЛ за соответствующий период. Должен быть открыт только один инвестиционный счет. Разрешено закрывать и открывать другой ИИС.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-04-05/110109)Также сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога на доходы физических лиц подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-04-05/110109)Также сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога на доходы физических лиц подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Минимальный срок действия счета будут увеличивать поэтапно: с 5 лет для ИИС, открытых в 2024 - 2026 гг., до 10 лет для ИИС, открытых в 2031 г. и позже. При досрочном закрытии счета (если это произошло не по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода активов на другой ИИС плательщик должен будет восстановить вычеты, то есть придется вернуть в бюджет НДФЛ, полученный при применении вычета в сумме ежегодных взносов, с пенями <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Минимальный срок действия счета будут увеличивать поэтапно: с 5 лет для ИИС, открытых в 2024 - 2026 гг., до 10 лет для ИИС, открытых в 2031 г. и позже. При досрочном закрытии счета (если это произошло не по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода активов на другой ИИС плательщик должен будет восстановить вычеты, то есть придется вернуть в бюджет НДФЛ, полученный при применении вычета в сумме ежегодных взносов, с пенями <13>.
Вопрос: О вычете по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений граждан, внесенных на ИИС, определении налоговой базы, финансового результата, учете убытков по операциям, учитываемым на ИИС.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-04-06/74550)Согласно части 12 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ определение налоговой базы, финансового результата, учет убытков, исчисление налога на доходы физических лиц по операциям, учитываемым на указанном в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются отдельно по операциям до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ заявление, и отдельно по операциям начиная с указанной даты.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-04-06/74550)Согласно части 12 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ определение налоговой базы, финансового результата, учет убытков, исчисление налога на доходы физических лиц по операциям, учитываемым на указанном в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются отдельно по операциям до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ заявление, и отдельно по операциям начиная с указанной даты.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Вернуть НПД за счет инвестиционного вычета не получится
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Вернуть НПД за счет инвестиционного вычета не получится
Статья: О программе долгосрочных сбережений
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 1)Другим стимулом станет налоговый вычет, по которому можно будет вернуть до 52 тыс. руб. в год. Максимальную сумму вычета можно получить при взносах в 400 тыс. руб. и выше в год при условии, что за этот год уплачено более 52 тыс. руб. налога на доходы физического лица. 400 тысяч - существенный рост по сравнению с тем, что было ранее (200 тыс.). Сумма вычета учитывает не только взносы в ПДС, но и такие инвестиционные продукты, как индивидуальные инвестиционные счета, добровольное страхование жизни, а также на негосударственное пенсионное обеспечение (далее - НПО).
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 1)Другим стимулом станет налоговый вычет, по которому можно будет вернуть до 52 тыс. руб. в год. Максимальную сумму вычета можно получить при взносах в 400 тыс. руб. и выше в год при условии, что за этот год уплачено более 52 тыс. руб. налога на доходы физического лица. 400 тысяч - существенный рост по сравнению с тем, что было ранее (200 тыс.). Сумма вычета учитывает не только взносы в ПДС, но и такие инвестиционные продукты, как индивидуальные инвестиционные счета, добровольное страхование жизни, а также на негосударственное пенсионное обеспечение (далее - НПО).
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно иметь в виду, что получение вычетов по НДФЛ предполагает открытие ИИС на длительный срок. Если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения установленного срока (кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), то воспользоваться вычетом на сумму положительного финансового результата не получится, а вычет в сумме внесенных на ИИС денег придется вернуть с уплатой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно иметь в виду, что получение вычетов по НДФЛ предполагает открытие ИИС на длительный срок. Если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения установленного срока (кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), то воспользоваться вычетом на сумму положительного финансового результата не получится, а вычет в сумме внесенных на ИИС денег придется вернуть с уплатой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).