Возврат ндфл по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату по договору купли-продажи ценных бумаг, и о возврате НДФЛ при приобретении физлицом статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 29.05.2023 N 03-04-06/49051)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату по договору купли-продажи ценных бумаг, и о возврате НДФЛ при приобретении физлицом статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 29.05.2023 N 03-04-06/49051)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату по договору купли-продажи ценных бумаг, и о возврате НДФЛ при приобретении физлицом статуса налогового резидента РФ.
Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-06/102680)Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-06/102680)Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.7. Налоговый агент (депозитарий) уплачивает налог на прибыль по доходам в отношении доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.7. Налоговый агент (депозитарий) уплачивает налог на прибыль по доходам в отношении доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.7. Налоговый агент (депозитарий) уплачивает налог на прибыль по доходам в отношении доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.7. Налоговый агент (депозитарий) уплачивает налог на прибыль по доходам в отношении доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Обратите внимание: такие документы нужно представить покупателю - налоговому агенту до момента расчета им налоговой базы, а не после того, как вы получили на банковский счет деньги за проданные акции уже за минусом НДФЛ. В таком случае, как считают суды, у налогового агента нет оснований делать перерасчет и возвращать физлицу налог в порядке ст. 231 НК РФ <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Обратите внимание: такие документы нужно представить покупателю - налоговому агенту до момента расчета им налоговой базы, а не после того, как вы получили на банковский счет деньги за проданные акции уже за минусом НДФЛ. В таком случае, как считают суды, у налогового агента нет оснований делать перерасчет и возвращать физлицу налог в порядке ст. 231 НК РФ <23>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2022 N 03-04-05/115606 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику денежных средств по договору займа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- одна сторона передает в собственность другой деньги, вещи, определенные родовыми признаками, ценные бумаги;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- одна сторона передает в собственность другой деньги, вещи, определенные родовыми признаками, ценные бумаги;
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при возврате займа деньгами или ценными бумагами не начисляйте (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при возврате займа деньгами или ценными бумагами не начисляйте (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Как ИП в целях налогообложения учитывать доход в виде процентов по выданным займам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По договору займа заимодавец передает (обязуется передать) в собственность заемщику деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги. Заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По договору займа заимодавец передает (обязуется передать) в собственность заемщику деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги. Заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-третьих, по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-третьих, по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Строка 4322 "на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)" включает также суммы НДФЛ и налога на прибыль, удержанные фирмой в качестве налогового агента и перечисленные в бюджет. Эту строку формируют по кредитовым оборотам по счетам 50, 51, 52, 55, 58 и 76 (в части денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 75, 70, 68, субсчета по учету расчетов с бюджетом по уплате НДФЛ и налога на прибыль.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Строка 4322 "на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)" включает также суммы НДФЛ и налога на прибыль, удержанные фирмой в качестве налогового агента и перечисленные в бюджет. Эту строку формируют по кредитовым оборотам по счетам 50, 51, 52, 55, 58 и 76 (в части денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 75, 70, 68, субсчета по учету расчетов с бюджетом по уплате НДФЛ и налога на прибыль.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дивидендов, полученных в 2024 г. от источников за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119183)В случае если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119183)В случае если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.
Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Таким образом, в описанной выше ситуации подавать 3-НДФЛ нужно было на следующий год после покупки квартиры <2>. А НДФЛ, который ИФНС вернула по ошибке, нужно возвратить в бюджет, ведь эта сумма является неосновательным обогащением <3>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Таким образом, в описанной выше ситуации подавать 3-НДФЛ нужно было на следующий год после покупки квартиры <2>. А НДФЛ, который ИФНС вернула по ошибке, нужно возвратить в бюджет, ведь эта сумма является неосновательным обогащением <3>.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.