Возврат ндфл имущественный вычет у работодателя сроки
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл имущественный вычет у работодателя сроки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 Налогового кодекса.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 Налогового кодекса.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При положительном результате рассмотрения в этот же срок налоговый орган представит работодателю уведомление о подтверждении вашего права на получение имущественных вычетов. Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При положительном результате рассмотрения в этот же срок налоговый орган представит работодателю уведомление о подтверждении вашего права на получение имущественных вычетов. Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Тематический выпуск: НДФЛ-2012: практика применения
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Не всегда переплата по налогу является излишне удержанными суммами. Так, если имущественный вычет предоставляет работодатель, то суммы НДФЛ являются излишне удержанными, только если налог неправомерно удерживается после представления налогоплательщиком заявления о получении вычета. НДФЛ, удержанный компанией до обращения налогоплательщика о предоставлении вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не является излишне удержанным. Соответственно, работодатель не обязан возвращать эти суммы налога согласно ст. 231 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-06/7-183). То есть правила ст. 231 НК РФ применяются в случае удержания НДФЛ после получения налоговым агентом заявления на имущественный вычет. Только в этой ситуации налог будет считаться излишне удержанным и его необходимо вернуть в порядке, установленном указанной нормой (п. 4 ст. 220 НК РФ).
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Не всегда переплата по налогу является излишне удержанными суммами. Так, если имущественный вычет предоставляет работодатель, то суммы НДФЛ являются излишне удержанными, только если налог неправомерно удерживается после представления налогоплательщиком заявления о получении вычета. НДФЛ, удержанный компанией до обращения налогоплательщика о предоставлении вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не является излишне удержанным. Соответственно, работодатель не обязан возвращать эти суммы налога согласно ст. 231 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-06/7-183). То есть правила ст. 231 НК РФ применяются в случае удержания НДФЛ после получения налоговым агентом заявления на имущественный вычет. Только в этой ситуации налог будет считаться излишне удержанным и его необходимо вернуть в порядке, установленном указанной нормой (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Следовательно, срок возврата излишне уплаченного налога составит четыре месяца.
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Следовательно, срок возврата излишне уплаченного налога составит четыре месяца.
Статья: Истина в суде
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 12)На основании п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 12)На основании п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
Вопрос: Каков срок давности по возврату НДФЛ по покупке квартиры? Квартира куплена в 2005 г., а оплачена полностью в 2008 г. Декларации подавать за каждый год или нет?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 7)Срок исковой давности по имущественному вычету отсутствует. Иной подход действует в отношении периодов уплаченных налогов, которые предполагается вернуть. Возвращаемая сумма имущественного вычета - это налог на доходы физических лиц, который работодатель удержал из заработка и перечислил в бюджет. На него распространяется требование п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ о том, что заявление о возврате налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В связи с этим декларации и сведения о полученных доходах подаются не ранее, чем за три года, предшествующих дню обращения. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ и ст. 223 Гражданского кодекса РФ право на налоговый вычет возникает с момента регистрации договора купли-продажи квартиры (см. отличие: для жилого дома - с момента регистрации права собственности).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 7)Срок исковой давности по имущественному вычету отсутствует. Иной подход действует в отношении периодов уплаченных налогов, которые предполагается вернуть. Возвращаемая сумма имущественного вычета - это налог на доходы физических лиц, который работодатель удержал из заработка и перечислил в бюджет. На него распространяется требование п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ о том, что заявление о возврате налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В связи с этим декларации и сведения о полученных доходах подаются не ранее, чем за три года, предшествующих дню обращения. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ и ст. 223 Гражданского кодекса РФ право на налоговый вычет возникает с момента регистрации договора купли-продажи квартиры (см. отличие: для жилого дома - с момента регистрации права собственности).
Вопрос: В какой срок после получения уведомления из налоговой работодатель должен возместить НДФЛ сотруднику с начала года?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Работник должен написать заявление на возврат НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денег. Срок возврата НДФЛ - 3 месяца со дня получения заявления. Налог возвращайте за счет предстоящих платежей по НДФЛ за этого и других работников.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Работник должен написать заявление на возврат НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денег. Срок возврата НДФЛ - 3 месяца со дня получения заявления. Налог возвращайте за счет предстоящих платежей по НДФЛ за этого и других работников.
Статья: Сложности при заполнении формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Выше говорилось о наличии в разделе 1 строки 090, в которой предлагается отражать излишне удержанную сумму НДФЛ, которую возвратил налоговый агент. Такое может произойти при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и величиной НДФЛ, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, письмо Минфина России от 06.10.2016 N 03-04-05/58149).
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Выше говорилось о наличии в разделе 1 строки 090, в которой предлагается отражать излишне удержанную сумму НДФЛ, которую возвратил налоговый агент. Такое может произойти при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и величиной НДФЛ, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, письмо Минфина России от 06.10.2016 N 03-04-05/58149).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 6)Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в действующем порядке - посредством представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ. Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств, как и ранее, отводится 1 месяц.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 6)Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в действующем порядке - посредством представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ. Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств, как и ранее, отводится 1 месяц.
Вопрос: Сотрудник в августе представил уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет за 2021 г. Так как придется делать пересчет НДФЛ с начала года, нужно ли будет подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ за I и II кварталы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Сведения о предоставлении работодателем имущественного налогового вычета и о возврате излишне удержанного налога отражаются в расчете 6-НДФЛ за текущий период, форма и Порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Сведения о предоставлении работодателем имущественного налогового вычета и о возврате излишне удержанного налога отражаются в расчете 6-НДФЛ за текущий период, форма и Порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок).
Статья: Точка отсчета для получения вычета
(Казакова Н.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 46)Учитывая сроки, отведенные законом налоговому органу для проверки права налогоплательщика на вычет и выдачи уведомления, можно сделать вывод, что запрет на возврат работодателем НДФЛ, удержанного до представления работником уведомления налогового органа, приведет к фактической невозможности получения налогоплательщиком до окончания налогового периода имущественного вычета за первые месяцы года.
(Казакова Н.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 46)Учитывая сроки, отведенные законом налоговому органу для проверки права налогоплательщика на вычет и выдачи уведомления, можно сделать вывод, что запрет на возврат работодателем НДФЛ, удержанного до представления работником уведомления налогового органа, приведет к фактической невозможности получения налогоплательщиком до окончания налогового периода имущественного вычета за первые месяцы года.
Вопрос: ...Физлицо 28 января 2014 г. подало декларацию по НДФЛ для получения имущественного вычета вместе с заявлением на возврат излишне уплаченного НДФЛ, а также заявление на выдачу уведомления на получение остатка вычета в 2014 г. по месту работы. 26 февраля физлицу выдали уведомление о подтверждении права на вычет. Однако сумму излишне уплаченного налога за 2013 г. к 1 апреля 2014 г. ему не вернули, заявив, что она возвращается в течение месяца после получения заявления, но не ранее окончания камеральной проверки декларации, то есть возврат - не позднее 28 мая. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2014)В инспекции заявили, что излишне уплаченный налог возвращается в течение месяца после получения заявления на возврат, но не ранее окончания камеральной проверки декларации, которая проводится в течение трех месяцев, то есть возврат денег будет произведен не позднее 28 мая. Правы ли работники налоговой инспекции?
(Консультация эксперта, 2014)В инспекции заявили, что излишне уплаченный налог возвращается в течение месяца после получения заявления на возврат, но не ранее окончания камеральной проверки декларации, которая проводится в течение трех месяцев, то есть возврат денег будет произведен не позднее 28 мая. Правы ли работники налоговой инспекции?