Возврат ндфл имущественный вычет 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл имущественный вычет 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание: поскольку Справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1) к уточненному Расчету 6-НДФЛ за 2024 год заполняют уже после того, как произведен возврат излишне удержанного в 2024 году НДФЛ, в ней указывают размер имущественного вычета и скорректированные значения показателей: налоговая база (уменьшена); сумма налога исчисленная (уменьшена); сумма налога удержанная (разность между суммой, фактически удержанной в 2024 году, и суммой, возвращенной в 2025 году); сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - "0".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание: поскольку Справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1) к уточненному Расчету 6-НДФЛ за 2024 год заполняют уже после того, как произведен возврат излишне удержанного в 2024 году НДФЛ, в ней указывают размер имущественного вычета и скорректированные значения показателей: налоговая база (уменьшена); сумма налога исчисленная (уменьшена); сумма налога удержанная (разность между суммой, фактически удержанной в 2024 году, и суммой, возвращенной в 2025 году); сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - "0".
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035800@
<О порядке получения вычета в размере выплаченных процентов по ипотечному кредиту>Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту своего учета, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, подтверждающей суммы полученного дохода и уплаченного налога.
<О порядке получения вычета в размере выплаченных процентов по ипотечному кредиту>Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту своего учета, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, подтверждающей суммы полученного дохода и уплаченного налога.
Решение ФНС России от 29.11.2013
Суть жалобы: Заявитель не согласен с выводом инспекции о том, что имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение заявителем квартиры, произведенным за счет средств федерального бюджета, не применяется.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку заявителем каких-либо документов, подтверждающих внесение собственных денежных средств в счет погашения кредита и уплаты процентов по кредитному договору, не представлено.Из материалов, представленных Управлением, следует, что Заявителем в Инспекцию представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011 год, согласно которой заявлен имущественный вычет в сумме 865 080 рублей, в связи с приобретением квартиры, а также налог, подлежащий возврату из бюджета, в размере 112 460 рублей.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с выводом инспекции о том, что имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение заявителем квартиры, произведенным за счет средств федерального бюджета, не применяется.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку заявителем каких-либо документов, подтверждающих внесение собственных денежных средств в счет погашения кредита и уплаты процентов по кредитному договору, не представлено.Из материалов, представленных Управлением, следует, что Заявителем в Инспекцию представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011 год, согласно которой заявлен имущественный вычет в сумме 865 080 рублей, в связи с приобретением квартиры, а также налог, подлежащий возврату из бюджета, в размере 112 460 рублей.
Вопрос: Какие формы отчетности по НДФЛ утверждены для представления в налоговые органы начиная с 01.01.2024: "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", "Справка о доходах и суммах налога физического лица"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)В разделе 2 отражаются обобщенные по всем физлицам суммы полученного дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного НДФЛ в течение отчетного (налогового) периода, а также сведения об удержанном и возвращенном налоге в разбивке по периодам удержания и возврата.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)В разделе 2 отражаются обобщенные по всем физлицам суммы полученного дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного НДФЛ в течение отчетного (налогового) периода, а также сведения об удержанном и возвращенном налоге в разбивке по периодам удержания и возврата.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Излишне удержанный НДФЛ будет возвращен гражданину на основании его письменного заявления.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Излишне удержанный НДФЛ будет возвращен гражданину на основании его письменного заявления.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно отметим, что при представлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год надо также заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка содержит в том числе сведения о доходах физического лица за истекший календарный год, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ст. 216 НК РФ, п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно отметим, что при представлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год надо также заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка содержит в том числе сведения о доходах физического лица за истекший календарный год, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ст. 216 НК РФ, п. 29 Порядка).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 9)Что касается комплекта документов, необходимых для получения вычета, то он прямо предусмотрен пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. К таким документам относятся копии договора о приобретении квартиры, копии документов, подтверждающие произведенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки), копии документов, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру (свидетельство). На сайте http://www.nalog.ru/ указанный перечень дополнен заявлением на возврат НДФЛ, декларацией по форме 3-НДФЛ, справкой по форме 2-НДФЛ, копией акта о передаче налогоплательщику квартиры; в случае приобретения имущества в общую совместную собственность право на вычет должно быть подтверждено копией свидетельства о браке, письменным заявлением (соглашением) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 9)Что касается комплекта документов, необходимых для получения вычета, то он прямо предусмотрен пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. К таким документам относятся копии договора о приобретении квартиры, копии документов, подтверждающие произведенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки), копии документов, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру (свидетельство). На сайте http://www.nalog.ru/ указанный перечень дополнен заявлением на возврат НДФЛ, декларацией по форме 3-НДФЛ, справкой по форме 2-НДФЛ, копией акта о передаче налогоплательщику квартиры; в случае приобретения имущества в общую совместную собственность право на вычет должно быть подтверждено копией свидетельства о браке, письменным заявлением (соглашением) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Статья: Если НДФЛ удержать невозможно
(Доброва О.)
("Расчет", 2017, N 2)2. Сумму налогового вычета, если доход облагается НДФЛ не в полном размере. При этом стандартные, социальный, имущественный и инвестиционный вычеты в справке 2-НДФЛ с признаком 2 не отражаются.
(Доброва О.)
("Расчет", 2017, N 2)2. Сумму налогового вычета, если доход облагается НДФЛ не в полном размере. При этом стандартные, социальный, имущественный и инвестиционный вычеты в справке 2-НДФЛ с признаком 2 не отражаются.
Статья: НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 16)<2> Показывается НДФЛ, удержанный из зарплаты работников за июль, - 35 100 руб. Разница по сравнению с прошлым месяцем возникает на сумму НДФЛ, что с июля не удерживается из доходов работника, которому предоставили имущественный вычет (39 000 руб. - 3900 руб.).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 16)<2> Показывается НДФЛ, удержанный из зарплаты работников за июль, - 35 100 руб. Разница по сравнению с прошлым месяцем возникает на сумму НДФЛ, что с июля не удерживается из доходов работника, которому предоставили имущественный вычет (39 000 руб. - 3900 руб.).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Но как быть с налогом, который был удержан ранее? Ведь он у налогоплательщика окажется при пересчете излишне удержанным. Имеет право организация вернуть сотруднику излишне удержанный ранее налог или нет? Если нет, то как по таким сотрудникам подавать справку 2-НДФЛ по итогам года? Показывать в ней реально удержанный НДФЛ, а вернуть излишне удержанный налог должна будет налоговая инспекция?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Но как быть с налогом, который был удержан ранее? Ведь он у налогоплательщика окажется при пересчете излишне удержанным. Имеет право организация вернуть сотруднику излишне удержанный ранее налог или нет? Если нет, то как по таким сотрудникам подавать справку 2-НДФЛ по итогам года? Показывать в ней реально удержанный НДФЛ, а вернуть излишне удержанный налог должна будет налоговая инспекция?
Вопрос: ...В декларации 3-НДФЛ, представленной с целью получения имущественного вычета, не учтен доход, по которому налоговым агентом была представлена справка 2-НДФЛ с признаком "2". Можно ли получить вычет и в отношении этого дохода? Нужно ли снова подавать декларацию и представлять подтверждающие документы?
(Консультация эксперта, 2019)На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщику в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья рекомендуется указать в декларации доход, в отношении которого налоговый агент представил справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2".
(Консультация эксперта, 2019)На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщику в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья рекомендуется указать в декларации доход, в отношении которого налоговый агент представил справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2".
Статья: Исправляем 2-НДФЛ бывшим работникам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 5)При увольнении работникам надо выдать справки по форме 2-НДФЛ. Иногда ошибки в этих справках впоследствии обнаруживают сами бухгалтеры, а иногда - и бывшие работники. Часто это случается, когда они начинают заполнять декларацию 3-НДФЛ для возврата налога из бюджета.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 5)При увольнении работникам надо выдать справки по форме 2-НДФЛ. Иногда ошибки в этих справках впоследствии обнаруживают сами бухгалтеры, а иногда - и бывшие работники. Часто это случается, когда они начинают заполнять декларацию 3-НДФЛ для возврата налога из бюджета.