Возврат налога ИЗ БЮДЖЕТА
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога ИЗ БЮДЖЕТА (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 222 ГК РФ "Самовольная постройка"2.4.2. Налогоплательщик вправе требовать возвратить из бюджета излишне уплаченную сумму налога, если объект налогообложения признан самовольной постройкой (позиция ВС РФ) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2025)вступившим в силу судебным актом, в котором признано право Налогоплательщика на возмещение налога из бюджета и который не исполнен к моменту принятия оспариваемого решения >>>
(КонсультантПлюс, 2025)вступившим в силу судебным актом, в котором признано право Налогоплательщика на возмещение налога из бюджета и который не исполнен к моменту принятия оспариваемого решения >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)О правовой и экономической природе имущественного налогового
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)О правовой и экономической природе имущественного налогового
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@
"Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77722) 2. Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению
"Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77722) 2. Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Должен ли плательщик, требующий возврата из бюджета излишне уплаченного НДС, доказать возврат излишне предъявленных сумм налога покупателю (до 31.12.2022 включительно)?
Вопрос: Российская IT-организация продает неисключительные права на свой программный продукт иностранной организации (резиденту Таджикистана). При перечислении вознаграждения у организации по законодательству Республики Таджикистан был удержан налог с дохода. Сможет ли она возместить уплаченный налог из бюджета в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская IT-организация продает неисключительные права на свой программный продукт иностранной организации (резиденту Таджикистана). При перечислении вознаграждения у российской организации по законодательству Республики Таджикистан был удержан налог с дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская IT-организация продает неисключительные права на свой программный продукт иностранной организации (резиденту Таджикистана). При перечислении вознаграждения у российской организации по законодательству Республики Таджикистан был удержан налог с дохода.
Готовое решение: Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что декларация, в которой заявлены только вычеты без начисленного НДС, приводит к возмещению налога из бюджета. Поэтому инспекторы во время камеральной проверки могут истребовать у вас счета-фактуры, товарные накладные, договоры и другие документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что декларация, в которой заявлены только вычеты без начисленного НДС, приводит к возмещению налога из бюджета. Поэтому инспекторы во время камеральной проверки могут истребовать у вас счета-фактуры, товарные накладные, договоры и другие документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "в размере" указывается определяемая налогоплательщиком сумма НДС, не подлежащая возврату. При отсутствии сумм к заполнению проставьте "0" (п. 31 Порядка заполнения и представления заявления).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "в размере" указывается определяемая налогоплательщиком сумма НДС, не подлежащая возврату. При отсутствии сумм к заполнению проставьте "0" (п. 31 Порядка заполнения и представления заявления).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)На практике ст. 159 УК РФ получила название "специальный уголовный состав по НДС". Объясняется это тем, что в подавляющем большинстве случаев поводом для возбуждения дела является представление налоговой декларации с заявлением суммы НДС к возврату из бюджета. В рамках исследования обстоятельств возмещения НДС исследуется причина образования возмещения (возврат налога из бюджета образуется при превышении налоговых вычетов над суммой налога к уплате), наличие недобросовестных организаций и согласованность действий участников.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)На практике ст. 159 УК РФ получила название "специальный уголовный состав по НДС". Объясняется это тем, что в подавляющем большинстве случаев поводом для возбуждения дела является представление налоговой декларации с заявлением суммы НДС к возврату из бюджета. В рамках исследования обстоятельств возмещения НДС исследуется причина образования возмещения (возврат налога из бюджета образуется при превышении налоговых вычетов над суммой налога к уплате), наличие недобросовестных организаций и согласованность действий участников.
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Может ли налоговый агент возвратить сумму налога, излишне удержанную из дохода налогоплательщика и перечисленную в бюджет?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Статья: Налоговое обязательство из неосновательного обогащения налогоплательщика
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена изучению отношений, возникающих вследствие необоснованного возврата налога из бюджета. Автор выдвигает гипотезу, позволяющую отграничить неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика от недоимки, и доказывает ее. В результате проведенного исследования автор приходит к выводу о существовании обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика. Также в статье сформулировано предложение о закреплении в Налоговом кодексе РФ общего порядка исполнения обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена изучению отношений, возникающих вследствие необоснованного возврата налога из бюджета. Автор выдвигает гипотезу, позволяющую отграничить неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика от недоимки, и доказывает ее. В результате проведенного исследования автор приходит к выводу о существовании обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика. Также в статье сформулировано предложение о закреплении в Налоговом кодексе РФ общего порядка исполнения обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните строки 020 - 050 необходимое количество раз, если у вас есть налог к возврату из бюджета или уплате (доплате) в него по разными кодам по ОКТМО или КБК. Например, так бывает, если налог, подлежащий возврату, был уплачен в разных муниципальных образованиях (п. 28 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните строки 020 - 050 необходимое количество раз, если у вас есть налог к возврату из бюджета или уплате (доплате) в него по разными кодам по ОКТМО или КБК. Например, так бывает, если налог, подлежащий возврату, был уплачен в разных муниципальных образованиях (п. 28 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).