Возврат налога ИЗ БЮДЖЕТА
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога ИЗ БЮДЖЕТА (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 222 ГК РФ "Самовольная постройка"2.4.2. Налогоплательщик вправе требовать возвратить из бюджета излишне уплаченную сумму налога, если объект налогообложения признан самовольной постройкой (позиция ВС РФ) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2026)вступившим в силу судебным актом, в котором признано право Налогоплательщика на возмещение налога из бюджета и который не исполнен к моменту принятия оспариваемого решения >>>
(КонсультантПлюс, 2026)вступившим в силу судебным актом, в котором признано право Налогоплательщика на возмещение налога из бюджета и который не исполнен к моменту принятия оспариваемого решения >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@ <Порядок возврата налога, удержанного за рубежом>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Кто заполняет строки 23 - 25 заявления на возврат налога
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Кто заполняет строки 23 - 25 заявления на возврат налога
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@
"Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77722) 2. Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению
"Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77722) 2. Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате)
Формы
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста с учетом уплаты туристического налога можно возместить из бюджета СФР. Обязательное условие такое: работники не должны размещаться в номерах высшей категории (пп. "н" п. 2 Правил).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста с учетом уплаты туристического налога можно возместить из бюджета СФР. Обязательное условие такое: работники не должны размещаться в номерах высшей категории (пп. "н" п. 2 Правил).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)разд. 1 - для отражения итоговых сведений о сумме налога, подлежащей возврату из бюджета;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)разд. 1 - для отражения итоговых сведений о сумме налога, подлежащей возврату из бюджета;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 20.09.2023 N Ф05-22507/2023 по делу N А40-294137/2022 указывается, что по смыслу п. 1 ст. 231 НК РФ налоговый агент возвращает налогоплательщику любые суммы налога, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агента (п. 15 Обзора практики рассмотрения дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015). В данном случае факт излишнего перечисления в бюджет суммы в результате действий агента судами не установлен, в связи с чем оснований для применения положений ст. 231 НК РФ, вопреки позиции заявителя, не имеется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 20.09.2023 N Ф05-22507/2023 по делу N А40-294137/2022 указывается, что по смыслу п. 1 ст. 231 НК РФ налоговый агент возвращает налогоплательщику любые суммы налога, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агента (п. 15 Обзора практики рассмотрения дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015). В данном случае факт излишнего перечисления в бюджет суммы в результате действий агента судами не установлен, в связи с чем оснований для применения положений ст. 231 НК РФ, вопреки позиции заявителя, не имеется.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните строки 020 - 050 необходимое количество раз, если у вас есть налог к возврату из бюджета или уплате (доплате) в него по разными кодам по ОКТМО или КБК. Например, так бывает, если налог, подлежащий возврату, был уплачен в разных муниципальных образованиях (п. 28 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните строки 020 - 050 необходимое количество раз, если у вас есть налог к возврату из бюджета или уплате (доплате) в него по разными кодам по ОКТМО или КБК. Например, так бывает, если налог, подлежащий возврату, был уплачен в разных муниципальных образованиях (п. 28 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Статья: Налоговое обязательство из неосновательного обогащения налогоплательщика
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена изучению отношений, возникающих вследствие необоснованного возврата налога из бюджета. Автор выдвигает гипотезу, позволяющую отграничить неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика от недоимки, и доказывает ее. В результате проведенного исследования автор приходит к выводу о существовании обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика. Также в статье сформулировано предложение о закреплении в Налоговом кодексе РФ общего порядка исполнения обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена изучению отношений, возникающих вследствие необоснованного возврата налога из бюджета. Автор выдвигает гипотезу, позволяющую отграничить неосновательное налоговое обогащение налогоплательщика от недоимки, и доказывает ее. В результате проведенного исследования автор приходит к выводу о существовании обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика. Также в статье сформулировано предложение о закреплении в Налоговом кодексе РФ общего порядка исполнения обязательства из неосновательного налогового обогащения налогоплательщика.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Может ли налоговый агент возвратить сумму налога, излишне удержанную из дохода налогоплательщика и перечисленную в бюджет?
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "в размере" указывается определяемая налогоплательщиком сумма НДС, не подлежащая возврату. При отсутствии сумм к заполнению проставьте "0" (п. 31 Порядка заполнения и представления заявления).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "в размере" указывается определяемая налогоплательщиком сумма НДС, не подлежащая возврату. При отсутствии сумм к заполнению проставьте "0" (п. 31 Порядка заполнения и представления заявления).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Заполните строки 020 - 050 необходимое количество раз, если у вас есть налог к возврату из бюджета или уплате (доплате) в него по разными кодам по ОКТМО или КБК. Например, так бывает, если налог, подлежащий возврату, был уплачен в разных муниципальных образованиях (п. 28 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Заполните строки 020 - 050 необходимое количество раз, если у вас есть налог к возврату из бюджета или уплате (доплате) в него по разными кодам по ОКТМО или КБК. Например, так бывает, если налог, подлежащий возврату, был уплачен в разных муниципальных образованиях (п. 28 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?