Возврат материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Похищение человека" УК РФ"Как следует из разъяснений, содержащихся в 8. Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.12.2019 N 58 "О судебной практике по делам о похищении человека, незаконном лишении свободы и торговле людьми", похищение человека квалифицируется по пункту "з" части 2 статьи 126 УК РФ (из корыстных побуждений), если оно совершено в целях получения материальной выгоды для виновного или других лиц (денег, имущества или прав на его получение и т.п.) или избавления от материальных затрат (возврата имущества, долга, оплаты услуг, выполнения имущественных обязательств, уплаты алиментов и др.), а равно по найму, обусловленному получением исполнителем преступления материального вознаграждения или освобождением от материальных затрат."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ при возврате работнику излишне удержанных сумм НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, полученной с 01.01.2024 по 31.07.2024.
(Письмо ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158)Вопрос: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ уточнен порядок определения материальной выгоды от экономии на процентах. Действие положений пп. 1 п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ в новой редакции распространяется на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2024 г. (ч. 20 ст. 19 Закона N 259-ФЗ). В связи с тем что в течение 2024 г. у работника удерживался НДФЛ с материальной выгоды в сумме большей, чем получается по новым правилам, у налогового агента возникла обязанность пересчитать НДФЛ с материальной выгоды за период с 1 января 2024 г. по 31 июля 2024 г. и вернуть излишне удержанный налог работнику.
(Письмо ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158)Вопрос: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ уточнен порядок определения материальной выгоды от экономии на процентах. Действие положений пп. 1 п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ в новой редакции распространяется на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2024 г. (ч. 20 ст. 19 Закона N 259-ФЗ). В связи с тем что в течение 2024 г. у работника удерживался НДФЛ с материальной выгоды в сумме большей, чем получается по новым правилам, у налогового агента возникла обязанность пересчитать НДФЛ с материальной выгоды за период с 1 января 2024 г. по 31 июля 2024 г. и вернуть излишне удержанный налог работнику.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода при досрочном погашении займа рассчитывается в общем порядке, описанном в материале. При этом последним периодом, за который налоговый агент исчисляет НДФЛ с материальном выгоды, является месяц возврата денег. Например, если заем был выдан 1 февраля на полгода, но заемщик вернул его 10 апреля, последний раз НДФЛ с материальной выгоды нужно исчислить 30 апреля (пп. 1 п. 1 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода при досрочном погашении займа рассчитывается в общем порядке, описанном в материале. При этом последним периодом, за который налоговый агент исчисляет НДФЛ с материальном выгоды, является месяц возврата денег. Например, если заем был выдан 1 февраля на полгода, но заемщик вернул его 10 апреля, последний раз НДФЛ с материальной выгоды нужно исчислить 30 апреля (пп. 1 п. 1 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если проценты установлены в фиксированной сумме, нужно посчитать, какая их часть приходится на каждый месяц в зависимости от количества дней пользования займом в этом месяце. Например, заем в сумме 400 000 руб. выдан работнику 11.03.2024, срок возврата - 05.06.2024, проценты за все время пользования займом - 5 000 руб. - подлежат уплате одновременно с возвратом займа. Сейчас нужно рассчитать матвыгоду на 31.03.2024. В марте проценты начисляются за 20 календарных дней (если в договоре не сказано иное, отсчет начинается со дня, следующего за днем выдачи займа <12>). Всего в сроке действия договора займа 86 дней (день возврата включается).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если проценты установлены в фиксированной сумме, нужно посчитать, какая их часть приходится на каждый месяц в зависимости от количества дней пользования займом в этом месяце. Например, заем в сумме 400 000 руб. выдан работнику 11.03.2024, срок возврата - 05.06.2024, проценты за все время пользования займом - 5 000 руб. - подлежат уплате одновременно с возвратом займа. Сейчас нужно рассчитать матвыгоду на 31.03.2024. В марте проценты начисляются за 20 календарных дней (если в договоре не сказано иное, отсчет начинается со дня, следующего за днем выдачи займа <12>). Всего в сроке действия договора займа 86 дней (день возврата включается).
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.