Возврат излишне удержанного НДФЛ в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат излишне удержанного НДФЛ в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Отражается ли возврат излишне удержанного НДФЛ в справке о доходах и суммах налога физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Отражается ли возврат излишне удержанного НДФЛ в справке о доходах и суммах налога физического лица
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание: поскольку Справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1) к уточненному Расчету 6-НДФЛ за 2024 год заполняют уже после того, как произведен возврат излишне удержанного в 2024 году НДФЛ, в ней указывают размер имущественного вычета и скорректированные значения показателей: налоговая база (уменьшена); сумма налога исчисленная (уменьшена); сумма налога удержанная (разность между суммой, фактически удержанной в 2024 году, и суммой, возвращенной в 2025 году); сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - "0".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание: поскольку Справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1) к уточненному Расчету 6-НДФЛ за 2024 год заполняют уже после того, как произведен возврат излишне удержанного в 2024 году НДФЛ, в ней указывают размер имущественного вычета и скорректированные значения показателей: налоговая база (уменьшена); сумма налога исчисленная (уменьшена); сумма налога удержанная (разность между суммой, фактически удержанной в 2024 году, и суммой, возвращенной в 2025 году); сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - "0".
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)В разд. 2 возврат НДФЛ показывают только в поле 190. Причем отражать нужно нарастающим итогом с начала года.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)В разд. 2 возврат НДФЛ показывают только в поле 190. Причем отражать нужно нарастающим итогом с начала года.
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такая сумма излишне удержанного налога подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ в поле 180 разд. 2 ("Сумма налога, излишне удержанная"), а также в разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 4.3, 5.5 Порядка заполнения расчета).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такая сумма излишне удержанного налога подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ в поле 180 разд. 2 ("Сумма налога, излишне удержанная"), а также в разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 4.3, 5.5 Порядка заполнения расчета).
Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанной в 2021 г. суммы НДФЛ и представлении расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении работников, данные которых уточняются.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении работников, данные которых уточняются.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Излишне удержанный НДФЛ будет возвращен гражданину на основании его письменного заявления.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Излишне удержанный НДФЛ будет возвращен гражданину на основании его письменного заявления.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если также успели удержать у физлица эти суммы - вернуть ему в порядке п. 1 ст. 231 НК, то есть письменно уведомить его об излишнем удержании, взять с него заявление на возврат и перечислить ему эту сумму за счет сумм НДФЛ, удержанных при выплате любых денежных доходов (как ему, так и другим физлицам). Возврат нужно показать в строках 030 - 036 раздела 1 и 190 - 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором перечислите деньги физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если также успели удержать у физлица эти суммы - вернуть ему в порядке п. 1 ст. 231 НК, то есть письменно уведомить его об излишнем удержании, взять с него заявление на возврат и перечислить ему эту сумму за счет сумм НДФЛ, удержанных при выплате любых денежных доходов (как ему, так и другим физлицам). Возврат нужно показать в строках 030 - 036 раздела 1 и 190 - 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором перечислите деньги физлицу.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно отметим, что при представлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год надо также заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка содержит в том числе сведения о доходах физического лица за истекший календарный год, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ст. 216 НК РФ, п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно отметим, что при представлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год надо также заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка содержит в том числе сведения о доходах физического лица за истекший календарный год, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ст. 216 НК РФ, п. 29 Порядка).