Возврат денег покупателю за услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат денег покупателю за услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.07.2024 N 11АП-7563/2024 по делу N А55-8576/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом в ходе судебного разбирательства заявителем не представлены соответствующие доказательства, в том числе первичные документы бухгалтерского учета, бухгалтерские регистры, судебные акты о признании недействительными соответствующих сделок по реализации продукции, работ и услуг и применения двусторонней реституции, доказательства возврата покупателям полученных денежных средств и оприходования возвращенных покупателями товаров, работ и услуг, иные доказательства наличия законных оснований для уменьшения налоговых обязательств ООО "Нефтегазсервис" по налогу на прибыль в размере 280 359 545 руб. в связи с уменьшением налогооблагаемой базы по реализации. Как указано ранее уточненные налоговые декларации по НДС в части уменьшения налогооблагаемой базы по данному федеральному налогу представлены налогоплательщиком в отсутствие законных оснований.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом в ходе судебного разбирательства заявителем не представлены соответствующие доказательства, в том числе первичные документы бухгалтерского учета, бухгалтерские регистры, судебные акты о признании недействительными соответствующих сделок по реализации продукции, работ и услуг и применения двусторонней реституции, доказательства возврата покупателям полученных денежных средств и оприходования возвращенных покупателями товаров, работ и услуг, иные доказательства наличия законных оснований для уменьшения налоговых обязательств ООО "Нефтегазсервис" по налогу на прибыль в размере 280 359 545 руб. в связи с уменьшением налогооблагаемой базы по реализации. Как указано ранее уточненные налоговые декларации по НДС в части уменьшения налогооблагаемой базы по данному федеральному налогу представлены налогоплательщиком в отсутствие законных оснований.
Важнейшая практика по ст. 401 ГК РФгарантирующего поставщика, который просрочил оплату услуг по передаче электроэнергии, но не прекращал свою деятельность и не доказал, что у него не было денег из-за ограничительных мер >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 20.10.2023
("Главная книга", 2023, N 21)Если платежный агрегатор удерживает деньги продавца товаров (работ, услуг) в рамках процедуры возврата денег покупателю, применять ККТ должен именно платежный агрегатор.
("Главная книга", 2023, N 21)Если платежный агрегатор удерживает деньги продавца товаров (работ, услуг) в рамках процедуры возврата денег покупателю, применять ККТ должен именно платежный агрегатор.
Готовое решение: Применение ККТ при наличных расчетах между юридическими лицами (ИП) и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)выплате денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
(КонсультантПлюс, 2025)выплате денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В связи с этим уступка покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным, не может облагаться налогом, поскольку сама операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств не подлежала налогообложению.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В связи с этим уступка покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным, не может облагаться налогом, поскольку сама операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств не подлежала налогообложению.
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)При расчетах за оказание услуг общественного питания контрольно-кассовая техника может находиться на месте размещения наличных денежных средств, используемых пользователем для выдачи (возврата) покупателям (клиентам).
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)При расчетах за оказание услуг общественного питания контрольно-кассовая техника может находиться на месте размещения наличных денежных средств, используемых пользователем для выдачи (возврата) покупателям (клиентам).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Согласно п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ N 33 положения п. 1 ст. 155 НК РФ следует применять и в отношении операции по уступке покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Согласно п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ N 33 положения п. 1 ст. 155 НК РФ следует применять и в отношении операции по уступке покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным.
Вопрос: О применении ККТ при возврате денежных средств покупателю за ранее оплаченные им товары.
(Письмо Минфина России от 28.03.2023 N 30-01-15/26891)Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
(Письмо Минфина России от 28.03.2023 N 30-01-15/26891)Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Готовое решение: Обязательно ли при УСН применять кассовый аппарат
(КонсультантПлюс, 2025)выплате денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
(КонсультантПлюс, 2025)выплате денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
Вопрос: Как применяется ККТ при возврате денежных средств покупателю в случае возврата им товара?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Под расчетами понимается в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Под расчетами понимается в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Готовое решение: Порядок наличных расчетов с участием юридических лиц (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)выплате денег за товары (работы, услуги), например, в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
(КонсультантПлюс, 2025)выплате денег за товары (работы, услуги), например, в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы из договора и других документов четко следовало, что вы даете скидку, которая именно изменяет цену товара (работы, услуги). Иначе проверяющие могут расценить ее как премию или бонус и потребуют отразить в доходах стоимость товара (работы, услуги) полностью без учета скидки, особенно если вы возвращаете деньги на счет покупателя и уменьшаете свой доход.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы из договора и других документов четко следовало, что вы даете скидку, которая именно изменяет цену товара (работы, услуги). Иначе проверяющие могут расценить ее как премию или бонус и потребуют отразить в доходах стоимость товара (работы, услуги) полностью без учета скидки, особенно если вы возвращаете деньги на счет покупателя и уменьшаете свой доход.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли цессионарию при переуступке права требования о возврате аванса определять базу по НДС по правилам п. 2 ст. 155 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 13 Постановления указано, что последующая уступка цессионарием (не являвшимся стороной договора реализации товаров (работ, услуг)) приобретенного им ранее у покупателя требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным, облагается НДС по правилам, установленным п. 2 ст. 155 НК РФ.
Нужно ли цессионарию при переуступке права требования о возврате аванса определять базу по НДС по правилам п. 2 ст. 155 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 13 Постановления указано, что последующая уступка цессионарием (не являвшимся стороной договора реализации товаров (работ, услуг)) приобретенного им ранее у покупателя требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным, облагается НДС по правилам, установленным п. 2 ст. 155 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)Банку-эквайреру рекомендуется в договоре о приеме электронных средств платежа и во внутрибанковских правилах предусмотреть возможность возврата средств преимущественно на платежную карту, которой был оплачен товар (услуга) (п. 2 Информационного письма Банка России).
(Консультация эксперта, 2025)Банку-эквайреру рекомендуется в договоре о приеме электронных средств платежа и во внутрибанковских правилах предусмотреть возможность возврата средств преимущественно на платежную карту, которой был оплачен товар (услуга) (п. 2 Информационного письма Банка России).
Вопрос: В каком случае при заполнении реквизита чека ККТ "признак расчета" указывается "возврат прихода"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Реквизит "признак расчета" принимает значение "возврат прихода" при выплате пользователем ККТ денежных средств покупателю (клиенту), полученных от него за ранее реализованные товары, работы, услуги.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Реквизит "признак расчета" принимает значение "возврат прихода" при выплате пользователем ККТ денежных средств покупателю (клиенту), полученных от него за ранее реализованные товары, работы, услуги.
Статья: Изменения по ККТ, которые вступят в силу с 1 марта 2025 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Установлено, что при расчетах за оказание услуг общественного питания ККТ может находиться на месте размещения наличных денежных средств, используемых пользователем для выдачи (возврата) покупателям (клиентам). При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) с автоматическим устройством для расчетов, ККТ должна находиться внутри корпуса этого автоматического устройства для расчетов, содержащего оборудование для осуществления расчетов, либо быть механически соединенной с указанным корпусом только этого автоматического устройства для расчетов и применяться в момент взаимодействия покупателя (клиента) с этим автоматическим устройством для расчетов, за исключением случаев, предусмотренных Законом о ККТ (новая редакция п. 1 ст. 4.3 Закона о ККТ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Установлено, что при расчетах за оказание услуг общественного питания ККТ может находиться на месте размещения наличных денежных средств, используемых пользователем для выдачи (возврата) покупателям (клиентам). При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) с автоматическим устройством для расчетов, ККТ должна находиться внутри корпуса этого автоматического устройства для расчетов, содержащего оборудование для осуществления расчетов, либо быть механически соединенной с указанным корпусом только этого автоматического устройства для расчетов и применяться в момент взаимодействия покупателя (клиента) с этим автоматическим устройством для расчетов, за исключением случаев, предусмотренных Законом о ККТ (новая редакция п. 1 ст. 4.3 Закона о ККТ).