Возврат денег без чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат денег без чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, поскольку налогоплательщик документально не подтвердил понесенные расходы. Суд установил, что часть платежей, учтенных налогоплательщиком в составе расходов, была совершена с использованием банковских карт третьих лиц, а также сотрудников налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы не позволяют достоверно установить относимость платежей к деятельности налогоплательщика, часть уплаченных денежных средств была возвращена подотчетному лицу, часть чеков отсутствует, другие нечитаемы, некоторые чеки не содержат информацию, позволяющую идентифицировать товар и (или) его покупателя, часть приобретенного товара не соответствует виду деятельности налогоплательщика и предназначена для личного потребления. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, поскольку налогоплательщик документально не подтвердил понесенные расходы. Суд установил, что часть платежей, учтенных налогоплательщиком в составе расходов, была совершена с использованием банковских карт третьих лиц, а также сотрудников налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы не позволяют достоверно установить относимость платежей к деятельности налогоплательщика, часть уплаченных денежных средств была возвращена подотчетному лицу, часть чеков отсутствует, другие нечитаемы, некоторые чеки не содержат информацию, позволяющую идентифицировать товар и (или) его покупателя, часть приобретенного товара не соответствует виду деятельности налогоплательщика и предназначена для личного потребления. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непробитый кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода"
(КонсультантПлюс, 2026)За возврат денежных средств покупателю без оформления кассового чека с признаком расчета "возврат прихода" в нарушение законодательства привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
(КонсультантПлюс, 2026)За возврат денежных средств покупателю без оформления кассового чека с признаком расчета "возврат прихода" в нарушение законодательства привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Организация при выполнении указанных условий может учесть расходы в том числе в случае, когда плательщик НПД аннулировал ранее сформированный чек без возврата ей денежных средств (Письмо ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@).
(КонсультантПлюс, 2026)Организация при выполнении указанных условий может учесть расходы в том числе в случае, когда плательщик НПД аннулировал ранее сформированный чек без возврата ей денежных средств (Письмо ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@).
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132
"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций"N N КМ-1 "Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно - кассовой машины", КМ-2 "Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно - кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию", КМ-3 "Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам", КМ-4 "Журнал кассира - операциониста", КМ-5 "Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно - кассовых машин, работающих без кассира - операциониста", КМ-6 "Справка - отчет кассира - операциониста", КМ-7 "Сведения о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации", КМ-8 "Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ", КМ-9 "Акт о проверке наличных денежных средств кассы";
"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций"N N КМ-1 "Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно - кассовой машины", КМ-2 "Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно - кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию", КМ-3 "Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам", КМ-4 "Журнал кассира - операциониста", КМ-5 "Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно - кассовых машин, работающих без кассира - операциониста", КМ-6 "Справка - отчет кассира - операциониста", КМ-7 "Сведения о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации", КМ-8 "Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ", КМ-9 "Акт о проверке наличных денежных средств кассы";
Справочная информация: "Формы первичных учетных документов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (Унифицированная форма N КМ-3) (ОКУД 0330103) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (Унифицированная форма N КМ-3) (ОКУД 0330103) >>>
Статья: Форма договора розничной купли-продажи: анализ законодательства и правоприменительной практики
(Аблятипова Н.А., Волкова И.Ю.)
("Нотариус", 2022, N 8)Подтвердим это на примере дела, рассмотренного судебной коллегией по гражданским делам Самарского областного суда <11>. Истица обратилась в суд с иском о взыскании денежных средств к обществу с ограниченной ответственностью "Адидас". Истица приобрела у ответчика электронные устройства, которые позднее перестали функционировать в связи со сбоями программного обеспечения. По причине возникших технических неполадок она не могла использовать приобретенные товары в той мере, на которую рассчитывала при их покупке. В досудебном порядке истица обращалась к ответчику с заявлением о возврате или замене товара. Ответчик возместил стоимость лишь той продукции, на которую у истицы сохранились чеки, при этом отказав возвращать денежные средства за товары, на которые у истицы чеков не было. Истица не согласилась с отказом и обратилась в суд.
(Аблятипова Н.А., Волкова И.Ю.)
("Нотариус", 2022, N 8)Подтвердим это на примере дела, рассмотренного судебной коллегией по гражданским делам Самарского областного суда <11>. Истица обратилась в суд с иском о взыскании денежных средств к обществу с ограниченной ответственностью "Адидас". Истица приобрела у ответчика электронные устройства, которые позднее перестали функционировать в связи со сбоями программного обеспечения. По причине возникших технических неполадок она не могла использовать приобретенные товары в той мере, на которую рассчитывала при их покупке. В досудебном порядке истица обращалась к ответчику с заявлением о возврате или замене товара. Ответчик возместил стоимость лишь той продукции, на которую у истицы сохранились чеки, при этом отказав возвращать денежные средства за товары, на которые у истицы чеков не было. Истица не согласилась с отказом и обратилась в суд.
Готовое решение: Как оформить и отразить в бухгалтерском учете оплату поставщику за товар наличными
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате наличных денег за товар поставщик должен выдать чек ККТ с признаком расчета "возврат прихода" (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, Письмо Минфина России от 20.11.2017 N 03-01-15/76525). Полученный чек приложите к ПКО. Чек ККТ может отсутствовать, если поставщик имеет право работать без кассового аппарата.
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате наличных денег за товар поставщик должен выдать чек ККТ с признаком расчета "возврат прихода" (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, Письмо Минфина России от 20.11.2017 N 03-01-15/76525). Полученный чек приложите к ПКО. Чек ККТ может отсутствовать, если поставщик имеет право работать без кассового аппарата.
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)ФНС и банки следят за возможным обналичиванием денег. Если компания подпадает под подозрение в том, что сотрудничество с ИП больше похоже на обналичивание, то свою правоту придется доказывать уже в суде. То есть при незаконном обналичивании незаконность деятельности заключается в том, что компания переводит со своих счетов денежные средства на счета фиктивных предприятий, чтобы затем обналичить через банковские чеки или переводом на банковские карты и вернуть назад руководителю компании. Главная и характерная черта этой деятельности - отсутствие реального оказания услуг или поставки товаров при фактическом наличии договоров. То есть такие сделки являются мнимыми в силу ст. 170 ГК РФ.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)ФНС и банки следят за возможным обналичиванием денег. Если компания подпадает под подозрение в том, что сотрудничество с ИП больше похоже на обналичивание, то свою правоту придется доказывать уже в суде. То есть при незаконном обналичивании незаконность деятельности заключается в том, что компания переводит со своих счетов денежные средства на счета фиктивных предприятий, чтобы затем обналичить через банковские чеки или переводом на банковские карты и вернуть назад руководителю компании. Главная и характерная черта этой деятельности - отсутствие реального оказания услуг или поставки товаров при фактическом наличии договоров. То есть такие сделки являются мнимыми в силу ст. 170 ГК РФ.
Вопрос: Какие последствия в целях налога на прибыль влечет аннулирование чека самозанятым - плательщиком НПД после сделки с организацией?
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, при аннулировании чека, но без возврата покупателю (заказчику) денежных средств следует руководствоваться позицией, изложенной в Письме ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@, согласно которой данное обстоятельство не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных (понесенных) покупателем (заказчиком), при условии наличия чека, соответствующего требованиям ст. 14 Закона N 422-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, при аннулировании чека, но без возврата покупателю (заказчику) денежных средств следует руководствоваться позицией, изложенной в Письме ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@, согласно которой данное обстоятельство не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных (понесенных) покупателем (заказчиком), при условии наличия чека, соответствующего требованиям ст. 14 Закона N 422-ФЗ.
Ситуация: Как потребитель может вернуть продавцу некачественный продовольственный товар?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)требование к продавцу о замене товара либо о возврате денег за товар в связи с отказом от исполнения договора купли-продажи;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)требование к продавцу о замене товара либо о возврате денег за товар в связи с отказом от исполнения договора купли-продажи;
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Вместе с тем Роскомторг рекомендует продавцам при возврате некачественного товара получить от покупателя заявление о его возврате, а при приеме от покупателей таких товаров - составить накладную в двух экземплярах <15>. На практике рекомендуют брать заявление у покупателя и оформлять накладную на прием и при возврате качественного товара. Это в интересах продавца, поскольку наличие письменных заявлений о возврате, а также накладных о передаче товаров от покупателя продавцу позволит подтвердить обоснованность возвратных операций в случае проверки полноты учета выручки. Налоговики могут решить, что путем оформления возвратов выручка искусственно занижена, факт возврата денег покупателям без таких документов не доказан (одного чека ККТ на "возврат прихода" для этого недостаточно). Есть решение суда в пользу проверяющих <16>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Вместе с тем Роскомторг рекомендует продавцам при возврате некачественного товара получить от покупателя заявление о его возврате, а при приеме от покупателей таких товаров - составить накладную в двух экземплярах <15>. На практике рекомендуют брать заявление у покупателя и оформлять накладную на прием и при возврате качественного товара. Это в интересах продавца, поскольку наличие письменных заявлений о возврате, а также накладных о передаче товаров от покупателя продавцу позволит подтвердить обоснованность возвратных операций в случае проверки полноты учета выручки. Налоговики могут решить, что путем оформления возвратов выручка искусственно занижена, факт возврата денег покупателям без таких документов не доказан (одного чека ККТ на "возврат прихода" для этого недостаточно). Есть решение суда в пользу проверяющих <16>.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Напомним еще одно правило в отношении чека на возврат товаров, проданных через посредника. Чек формирует и выдает тот, кто возвращает деньги покупателю. То есть если по условиям посреднического договора деньги покупателю выплачивает принципал (продавец), то именно он и обязан пробить чек с признаком расчета "возврат прихода". И неважно, что чек на "приход" был сформирован на кассе агента. Переложить на посредника обязанность по применению ККТ по своим расчетам у принципала не получится, даже при отсутствии у него кассы <24>. Но принципал может поручить агенту возвращать деньги покупателям, и тогда у агента возникает собственная обязанность по применению ККТ по таким расчетам.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Напомним еще одно правило в отношении чека на возврат товаров, проданных через посредника. Чек формирует и выдает тот, кто возвращает деньги покупателю. То есть если по условиям посреднического договора деньги покупателю выплачивает принципал (продавец), то именно он и обязан пробить чек с признаком расчета "возврат прихода". И неважно, что чек на "приход" был сформирован на кассе агента. Переложить на посредника обязанность по применению ККТ по своим расчетам у принципала не получится, даже при отсутствии у него кассы <24>. Но принципал может поручить агенту возвращать деньги покупателям, и тогда у агента возникает собственная обязанность по применению ККТ по таким расчетам.
Вопрос: Как исправить ошибочно пробитый чек по онлайн-кассе с признаком "расход" при возврате денежных средств покупателю, если вместо признака "возврат прихода" пробит "возврат расхода"? Нужно ли оформлять какие-либо документы, акты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Без наличия указанной привязки налоговые органы могут потребовать представления пользователем заявления покупателя (клиента) о возврате денежных средств.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Без наличия указанной привязки налоговые органы могут потребовать представления пользователем заявления покупателя (клиента) о возврате денежных средств.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 29.10.2025 N А47-7677/2024 <Обязанность доказать правомерность применяемых льгот лежит на налогоплательщике>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Арбитры приняли во внимание, что директор обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до 31.12.2023. Есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных денег. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации), представители правосудия подытожили: средства, полученные директором компании под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Арбитры приняли во внимание, что директор обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до 31.12.2023. Есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных денег. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации), представители правосудия подытожили: средства, полученные директором компании под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате товаров, реализованных в розницу без выдачи счетов-фактур, но с использованием ККТ и выдачей кассовых чеков, в книге покупок регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных при возврате денег покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. Датой регистрации является дата принятия на учет возвращенных товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате товаров, реализованных в розницу без выдачи счетов-фактур, но с использованием ККТ и выдачей кассовых чеков, в книге покупок регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных при возврате денег покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. Датой регистрации является дата принятия на учет возвращенных товаров.